【摘要】：財(cái)務(wù)報(bào)告作為衡量企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況的指標(biāo),是經(jīng)濟(jì)決策中的一項(xiàng)重要工具。獲取真實(shí)的財(cái)務(wù)信息,就投資者、政府職能部門以及其他企業(yè)利益相關(guān)者而言,是其做出經(jīng)濟(jì)決策或者行使監(jiān)督職能所不可或缺的。在公開(kāi)透明的證券市場(chǎng)中,企業(yè)的財(cái)務(wù)信息質(zhì)量不僅影響到了投資者的自身利益,由于其在資源優(yōu)化配置過(guò)程中的重要作用,對(duì)于資本市場(chǎng)的健康發(fā)展有著深遠(yuǎn)的影響。在2017年證監(jiān)會(huì)披露的違規(guī)操作案例中,佳電股份因財(cái)務(wù)舞弊且情節(jié)嚴(yán)重,被處以頂格處罰,23個(gè)相關(guān)責(zé)任主體被嚴(yán)肅處罰。由于其案情的嚴(yán)重程度,佳電股份也因此受到了廣泛關(guān)注,不免引起了對(duì)其公司內(nèi)部環(huán)境的思考。本文選取了佳電股份為研究對(duì)象,依據(jù)相關(guān)涉事主體被處罰程度,證監(jiān)會(huì)給出的調(diào)查結(jié)果,以回顧佳電公司財(cái)務(wù)舞弊案例的各個(gè)經(jīng)過(guò)為路徑,考察公司的內(nèi)部環(huán)境,識(shí)別出該公司持續(xù)財(cái)務(wù)舞弊的成因,找出其內(nèi)部環(huán)境中存在的問(wèn)題,并提出該公司舞弊有關(guān)的防范與治理建議,旨在期望能夠從公司角度上發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)舞弊行為的根源,提高其財(cái)務(wù)信息質(zhì)量。首先,闡述了佳電股份財(cái)務(wù)造假案件的研究目的與意義、文獻(xiàn)綜述、研究?jī)?nèi)容與方法等;其次,對(duì)佳電公司財(cái)務(wù)舞弊案例進(jìn)行描述,結(jié)合企業(yè)內(nèi)部環(huán)境情況以及借殼上市的背景,回顧舞弊事件的始末;之后,基于GONE理論,從G(貪婪)、O(機(jī)會(huì))、N(需要)、E(暴露)四個(gè)角度切入,結(jié)合公司的內(nèi)部環(huán)境,深入剖析佳電股份在多個(gè)年度持續(xù)財(cái)務(wù)舞弊的成因,識(shí)別出該公司內(nèi)部環(huán)境中在股權(quán)結(jié)構(gòu)、治理結(jié)構(gòu)、內(nèi)部控制、管理層素質(zhì)方面存在的問(wèn)題;最后,對(duì)佳電股份舞弊成因分析結(jié)果進(jìn)行總結(jié),概括內(nèi)部環(huán)境中的問(wèn)題,有針對(duì)性地提出該公司舞弊防范與改進(jìn)建議,即優(yōu)化股權(quán)結(jié)構(gòu)、完善公司治理機(jī)制、建立有效的內(nèi)部控制系統(tǒng)、提高管理層素質(zhì),旨在期望能夠從公司角度上發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)舞弊行為的根源,并遏制此類情況的發(fā)生。
【學(xué)位授予單位】：遼寧大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2019
【分類號(hào)】：F426.6;F832.51;F406.7

【參考文獻(xiàn)】

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本文編號(hào)：2795416