【摘要】：隨著經(jīng)濟和科技的飛速發(fā)展,資本市場對審計的需求日益增強,被視為“經(jīng)濟警察”的注冊會計師發(fā)揮的作用越來越重要。但接連爆出的審計失敗案件在給投資者帶來巨大經(jīng)濟損失的同時也使注冊會計師及事務所陷入信譽缺失的危機。近年來,我國被處罰的會計師事務所數(shù)量總體呈上升趨勢,本文統(tǒng)計了自2001年至2018年中國證監(jiān)會公布的行政處罰公告共計67起,而幾乎所有的審計失敗都伴隨著企業(yè)的財務舞弊事實,這不禁讓社會各界質疑審計人員在執(zhí)行審計的過程中是否履行了相應的審計責任。因此,對探究審計人員在審計中存在的具體問題和防范審計失敗的應對策略具有重要的現(xiàn)實意義。本文通過案例研究法和統(tǒng)計分析法相結合的方法,以委托代理理論為審計理論基礎,以昆明機床股份有限公司審計失敗案為例,深入了解昆明機床股份有限公司審計失敗的過程,包括會計師事務所未實施恰當?shù)奈璞罪L險應對措施,未實施有效的抽盤程序,未對函證保持控制,從而導致了昆明機床股份有限公司審計的失敗。通過對昆明機床股份有限公司審計失敗原因的深刻剖析,給出具有針對性的防范措施。注冊會計師應遵守職業(yè)道德,提高專業(yè)勝任能力,會計師事務所應強化質量控制,提高風險意識,政府要加大對注冊會計師行業(yè)監(jiān)管力度和懲罰力度,從而防止審計失敗的再次發(fā)生。
【學位授予單位】：吉林財經(jīng)大學
【學位級別】：碩士
【學位授予年份】：2019
【分類號】：F426.4;F406.7;F832.51;F239.4

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