基于舞弊風險因子理論的山東墨龍財務(wù)舞弊案例分析

發(fā)布時間：2020-07-03 09:37

【摘要】：世界各國的財務(wù)舞弊一直層出不窮,改革開放以來,我國資本市場得到了快速發(fā)展,上市公司財務(wù)舞弊事件便時有發(fā)生。上市公司進行財務(wù)舞弊損害了投資者的利益,擾亂了資本市場的發(fā)展秩序,給國民經(jīng)濟帶來了嚴重危害。2012年證監(jiān)會公布了退市法案,對上市公司的退市制度進行了更深的細化,證監(jiān)會的這些舉措無疑對上市公司的財務(wù)報告提出了更為嚴苛的要求。上市公司開始通過一系列更加隱蔽的手段進行財務(wù)舞弊以防止退市,爭取在證券市場上獲得更多的優(yōu)勢。此外,當前財務(wù)舞弊的懲處力度較上市公司的財務(wù)舞弊利益來說很輕,且懲處形式較為單一,我國在財務(wù)舞弊的全面防范治理方面仍有很大空間。因此,積極努力打造健康的證券市場成為當下急需關(guān)注的一個問題,需要更多的研究者投入到對上市公司財務(wù)舞弊的研究中來。本文采用提出問題,分析問題并力圖解決問題,提供可操作性的合理化建議的順序,遞進式的推動文章的發(fā)展。介紹財務(wù)舞弊概述和舞弊風險因子理論屬于提出問題,案例介紹和案例公司動因分析屬于分析問題,提出建議屬于解決問題。首先歸納和梳理了財務(wù)舞弊的相關(guān)文獻,介紹財務(wù)舞弊的動因、一般手段和危害,并介紹舞弊風險因子理論為后文動因分析提供理論基礎(chǔ)。其次,通過對案例公司的介紹以及動因的因子分析,對山東墨龍的動因進行全方位的分解,得出山東墨龍進行財務(wù)舞弊的具體動因。最后,針對前文分析得出的動因?qū)ι鲜泄矩攧?wù)舞弊現(xiàn)象進行防范。只有遏制財務(wù)舞弊發(fā)生的動因,才能有效減少資本市場上的財務(wù)舞弊事件。全文共六個部分。第一二部分是引言和相關(guān)理論的介紹,這部分提出本文要研究的問題,包括發(fā)現(xiàn)的問題、研究背景與意義,介紹了研究的方法、理論與創(chuàng)新之處,主要闡述了舞弊風險因子理論和財務(wù)舞弊相關(guān)概念、一般手段和危害。第三部分是山東墨龍財務(wù)舞弊案例介紹。此部分詳細介紹了山東墨龍公司的基本情況,舞弊過程和處罰結(jié)果,并對山東墨龍財務(wù)舞弊的具體手段進行了系統(tǒng)描述。第四部分是山東墨龍財務(wù)舞弊動因分析。我們利用舞弊風險因子理論對財務(wù)舞弊的動機、管理層的道德品質(zhì)、舞弊的機會、舞弊行為被發(fā)現(xiàn)的可能性和被發(fā)現(xiàn)后舞弊所受懲罰的性質(zhì)和程度進行逐一分析,以對山東墨龍的財務(wù)舞弊動因進行全面了解。第五部分是防范財務(wù)舞弊的啟示。該部分在舞弊風險因子理論的動因基礎(chǔ)上提出防范財務(wù)舞弊的具體建議。第六部分是全文的一個小結(jié)。
【學位授予單位】：江西財經(jīng)大學
【學位級別】：碩士
【學位授予年份】：2019
【分類號】：F406.7;F426.4;F832.51
【圖文】：