基于舞弊風(fēng)險(xiǎn)因子理論的山東墨龍財(cái)務(wù)舞弊案例分析

發(fā)布時(shí)間：2020-07-03 09:37

【摘要】：世界各國(guó)的財(cái)務(wù)舞弊一直層出不窮,改革開放以來,我國(guó)資本市場(chǎng)得到了快速發(fā)展,上市公司財(cái)務(wù)舞弊事件便時(shí)有發(fā)生。上市公司進(jìn)行財(cái)務(wù)舞弊損害了投資者的利益,擾亂了資本市場(chǎng)的發(fā)展秩序,給國(guó)民經(jīng)濟(jì)帶來了嚴(yán)重危害。2012年證監(jiān)會(huì)公布了退市法案,對(duì)上市公司的退市制度進(jìn)行了更深的細(xì)化,證監(jiān)會(huì)的這些舉措無疑對(duì)上市公司的財(cái)務(wù)報(bào)告提出了更為嚴(yán)苛的要求。上市公司開始通過一系列更加隱蔽的手段進(jìn)行財(cái)務(wù)舞弊以防止退市,爭(zhēng)取在證券市場(chǎng)上獲得更多的優(yōu)勢(shì)。此外,當(dāng)前財(cái)務(wù)舞弊的懲處力度較上市公司的財(cái)務(wù)舞弊利益來說很輕,且懲處形式較為單一,我國(guó)在財(cái)務(wù)舞弊的全面防范治理方面仍有很大空間。因此,積極努力打造健康的證券市場(chǎng)成為當(dāng)下急需關(guān)注的一個(gè)問題,需要更多的研究者投入到對(duì)上市公司財(cái)務(wù)舞弊的研究中來。本文采用提出問題,分析問題并力圖解決問題,提供可操作性的合理化建議的順序,遞進(jìn)式的推動(dòng)文章的發(fā)展。介紹財(cái)務(wù)舞弊概述和舞弊風(fēng)險(xiǎn)因子理論屬于提出問題,案例介紹和案例公司動(dòng)因分析屬于分析問題,提出建議屬于解決問題。首先歸納和梳理了財(cái)務(wù)舞弊的相關(guān)文獻(xiàn),介紹財(cái)務(wù)舞弊的動(dòng)因、一般手段和危害,并介紹舞弊風(fēng)險(xiǎn)因子理論為后文動(dòng)因分析提供理論基礎(chǔ)。其次,通過對(duì)案例公司的介紹以及動(dòng)因的因子分析,對(duì)山東墨龍的動(dòng)因進(jìn)行全方位的分解,得出山東墨龍進(jìn)行財(cái)務(wù)舞弊的具體動(dòng)因。最后,針對(duì)前文分析得出的動(dòng)因?qū)ι鲜泄矩?cái)務(wù)舞弊現(xiàn)象進(jìn)行防范。只有遏制財(cái)務(wù)舞弊發(fā)生的動(dòng)因,才能有效減少資本市場(chǎng)上的財(cái)務(wù)舞弊事件。全文共六個(gè)部分。第一二部分是引言和相關(guān)理論的介紹,這部分提出本文要研究的問題,包括發(fā)現(xiàn)的問題、研究背景與意義,介紹了研究的方法、理論與創(chuàng)新之處,主要闡述了舞弊風(fēng)險(xiǎn)因子理論和財(cái)務(wù)舞弊相關(guān)概念、一般手段和危害。第三部分是山東墨龍財(cái)務(wù)舞弊案例介紹。此部分詳細(xì)介紹了山東墨龍公司的基本情況,舞弊過程和處罰結(jié)果,并對(duì)山東墨龍財(cái)務(wù)舞弊的具體手段進(jìn)行了系統(tǒng)描述。第四部分是山東墨龍財(cái)務(wù)舞弊動(dòng)因分析。我們利用舞弊風(fēng)險(xiǎn)因子理論對(duì)財(cái)務(wù)舞弊的動(dòng)機(jī)、管理層的道德品質(zhì)、舞弊的機(jī)會(huì)、舞弊行為被發(fā)現(xiàn)的可能性和被發(fā)現(xiàn)后舞弊所受懲罰的性質(zhì)和程度進(jìn)行逐一分析,以對(duì)山東墨龍的財(cái)務(wù)舞弊動(dòng)因進(jìn)行全面了解。第五部分是防范財(cái)務(wù)舞弊的啟示。該部分在舞弊風(fēng)險(xiǎn)因子理論的動(dòng)因基礎(chǔ)上提出防范財(cái)務(wù)舞弊的具體建議。第六部分是全文的一個(gè)小結(jié)。
【學(xué)位授予單位】：江西財(cái)經(jīng)大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2019
【分類號(hào)】：F406.7;F426.4;F832.51
【圖文】：