【摘要】：建筑施工行業(yè)作為國民經濟的基柱行業(yè)之一,在整個市場經濟中占據(jù)著舉足輕重的地位。在建筑施工行業(yè)眾多業(yè)務中,采購是最關鍵,最具風險的業(yè)務之一。由于建筑施工企業(yè)的采購量和采購次數(shù)都是其他行業(yè)難以企及的,采購的地域要求也復雜多變,所以企業(yè)采購管理的難度很高。當前建筑施工企業(yè)在采購環(huán)節(jié)大多有內控風險意識不強、采購計劃管理混亂、授權審批制度不規(guī)范、掛靠項目眾多等問題,這些問題給企業(yè)帶來了很大的經營風險,也給舞弊、因公謀私等行為創(chuàng)造了土壤,最終會給企業(yè)帶來很大的損失。因此,完善建筑施工行業(yè)采購內部控制制度,加強內部控制實施有效性至關重要。中鐵某局集團公司是一家大型國有建筑施工企業(yè),是國內建筑施工企業(yè)的典型代表。本文以中鐵某局集團公司為研究對象,結合公司現(xiàn)階段采購內部控制相關制度和采購環(huán)節(jié)的實施情況,在COSO框架五要素模型的基礎上,構建公司采購環(huán)節(jié)內部控制有效性評價的指標體系。并通過專家打分和層次分析法的方式來確定各個指標的權重,用模糊評價法來給公司采購環(huán)節(jié)內部控制有效性進行評分,實現(xiàn)了對中鐵某局集團公司采購環(huán)節(jié)內部控制有效性的定量分析。分析中,本文發(fā)現(xiàn)公司在采購環(huán)節(jié)的內部控制上缺乏有效性,并且在風險評估和信息與溝通方面最為薄弱。針對公司內控存在的問題,本文提出了完善公司采購內部控制體系的相應建議和措施。最后,對本文中的問題分析與結論建議進行總結,來探索一條改善建筑施工行業(yè)采購環(huán)節(jié)內部控制效果的方式與方法。希望能對公司及其他企業(yè)的采購管理控制提供有益的借鑒作用。
【學位授予單位】：浙江理工大學
【學位級別】：碩士
【學位授予年份】：2019
【分類號】：F426.92;F406.7;F274
【圖文】：

圖 4.1 內部控制有效性隸屬分布圖利用模糊綜合評價法對中鐵某局集團公司采購環(huán)節(jié)內部控制進行定量的分為 70.589，基于評分集的標準，說明采購內部控制有效性的評價結果界好”之間更靠近“一般”。如圖 4.1 內部控制有效性評價的隸屬分布圖，效性隸屬于等級“很差”的隸屬度為 0.1831，隸屬于等級“較差”的隸屬度為 級“一般”的隸屬度為 0.1763，隸屬于等級“較好”的隸屬度為 0.2602，好”的隸屬度為 0.1821。根據(jù)最大隸屬原則，公司采購環(huán)節(jié)內部控制有效為較好。

圖 4.1 內部控制有效性隸屬分布圖利用模糊綜合評價法對中鐵某局集團公司采購環(huán)節(jié)內部控制進行定量的得分為 70.589，基于評分集的標準，說明采購內部控制有效性的評價結果較好”之間更靠近“一般”。如圖 4.1 內部控制有效性評價的隸屬分布圖，效性隸屬于等級“很差”的隸屬度為 0.1831，隸屬于等級“較差”的隸屬度為級“一般”的隸屬度為 0.1763，隸屬于等級“較好”的隸屬度為 0.2602，好”的隸屬度為 0.1821。根據(jù)最大隸屬原則，公司采購環(huán)節(jié)內部控制有效為較好。

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本文編號：2724222