【摘要】：建筑施工行業(yè)作為國民經(jīng)濟(jì)的基柱行業(yè)之一,在整個(gè)市場經(jīng)濟(jì)中占據(jù)著舉足輕重的地位。在建筑施工行業(yè)眾多業(yè)務(wù)中,采購是最關(guān)鍵,最具風(fēng)險(xiǎn)的業(yè)務(wù)之一。由于建筑施工企業(yè)的采購量和采購次數(shù)都是其他行業(yè)難以企及的,采購的地域要求也復(fù)雜多變,所以企業(yè)采購管理的難度很高。當(dāng)前建筑施工企業(yè)在采購環(huán)節(jié)大多有內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)意識不強(qiáng)、采購計(jì)劃管理混亂、授權(quán)審批制度不規(guī)范、掛靠項(xiàng)目眾多等問題,這些問題給企業(yè)帶來了很大的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn),也給舞弊、因公謀私等行為創(chuàng)造了土壤,最終會給企業(yè)帶來很大的損失。因此,完善建筑施工行業(yè)采購內(nèi)部控制制度,加強(qiáng)內(nèi)部控制實(shí)施有效性至關(guān)重要。中鐵某局集團(tuán)公司是一家大型國有建筑施工企業(yè),是國內(nèi)建筑施工企業(yè)的典型代表。本文以中鐵某局集團(tuán)公司為研究對象,結(jié)合公司現(xiàn)階段采購內(nèi)部控制相關(guān)制度和采購環(huán)節(jié)的實(shí)施情況,在COSO框架五要素模型的基礎(chǔ)上,構(gòu)建公司采購環(huán)節(jié)內(nèi)部控制有效性評價(jià)的指標(biāo)體系。并通過專家打分和層次分析法的方式來確定各個(gè)指標(biāo)的權(quán)重,用模糊評價(jià)法來給公司采購環(huán)節(jié)內(nèi)部控制有效性進(jìn)行評分,實(shí)現(xiàn)了對中鐵某局集團(tuán)公司采購環(huán)節(jié)內(nèi)部控制有效性的定量分析。分析中,本文發(fā)現(xiàn)公司在采購環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制上缺乏有效性,并且在風(fēng)險(xiǎn)評估和信息與溝通方面最為薄弱。針對公司內(nèi)控存在的問題,本文提出了完善公司采購內(nèi)部控制體系的相應(yīng)建議和措施。最后,對本文中的問題分析與結(jié)論建議進(jìn)行總結(jié),來探索一條改善建筑施工行業(yè)采購環(huán)節(jié)內(nèi)部控制效果的方式與方法。希望能對公司及其他企業(yè)的采購管理控制提供有益的借鑒作用。
【學(xué)位授予單位】：浙江理工大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2019
【分類號】：F426.92;F406.7;F274
【圖文】：

圖 4.1 內(nèi)部控制有效性隸屬分布圖利用模糊綜合評價(jià)法對中鐵某局集團(tuán)公司采購環(huán)節(jié)內(nèi)部控制進(jìn)行定量的分為 70.589，基于評分集的標(biāo)準(zhǔn)，說明采購內(nèi)部控制有效性的評價(jià)結(jié)果界好”之間更靠近“一般”。如圖 4.1 內(nèi)部控制有效性評價(jià)的隸屬分布圖，效性隸屬于等級“很差”的隸屬度為 0.1831，隸屬于等級“較差”的隸屬度為 級“一般”的隸屬度為 0.1763，隸屬于等級“較好”的隸屬度為 0.2602，好”的隸屬度為 0.1821。根據(jù)最大隸屬原則，公司采購環(huán)節(jié)內(nèi)部控制有效為較好。

圖 4.1 內(nèi)部控制有效性隸屬分布圖利用模糊綜合評價(jià)法對中鐵某局集團(tuán)公司采購環(huán)節(jié)內(nèi)部控制進(jìn)行定量的得分為 70.589，基于評分集的標(biāo)準(zhǔn)，說明采購內(nèi)部控制有效性的評價(jià)結(jié)果較好”之間更靠近“一般”。如圖 4.1 內(nèi)部控制有效性評價(jià)的隸屬分布圖，效性隸屬于等級“很差”的隸屬度為 0.1831，隸屬于等級“較差”的隸屬度為級“一般”的隸屬度為 0.1763，隸屬于等級“較好”的隸屬度為 0.2602，好”的隸屬度為 0.1821。根據(jù)最大隸屬原則，公司采購環(huán)節(jié)內(nèi)部控制有效為較好。

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本文編號：2724222