【摘要】：現(xiàn)金流是企業(yè)發(fā)展的基礎(chǔ),對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和發(fā)展規(guī)模有著至關(guān)重要的影響。墊支建設(shè)項(xiàng)目是施工企業(yè)普遍存在的現(xiàn)象,隨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的加劇,項(xiàng)目的工程毛利越來(lái)越低。如何提高現(xiàn)金流的流量及流速的管理,降低工程成本,優(yōu)化現(xiàn)金流管理流程,減少企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)是本文主要研究的目的。本文以達(dá)特公司現(xiàn)金流管理為研究案例,首先,分析了施工企業(yè)現(xiàn)金流特點(diǎn),然后描述了達(dá)特照明現(xiàn)金流管理現(xiàn)狀,并對(duì)達(dá)特公司現(xiàn)金流管理中存在的問題作出了分析,最后針對(duì)這些問題及行業(yè)特性從現(xiàn)金流運(yùn)營(yíng)管理、預(yù)算管理和風(fēng)險(xiǎn)管理幾個(gè)方面構(gòu)建了公司現(xiàn)金流管理體系。在公司日常經(jīng)營(yíng)方面著重優(yōu)化企業(yè)融資方式、各職能部門支付及投標(biāo)支付等流程方面的管理;在項(xiàng)目投資方面著重優(yōu)化工程回款、材料采購(gòu)及施工費(fèi)用支付等流程;強(qiáng)化現(xiàn)金流流速的管理,并通過指標(biāo)體系對(duì)現(xiàn)金流流量進(jìn)行監(jiān)控。全面加強(qiáng)了公司預(yù)算管理和風(fēng)險(xiǎn)管理,增加了財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制。還以預(yù)算為基礎(chǔ),用現(xiàn)金流流量對(duì)公司整體現(xiàn)金流進(jìn)行控制,最后通過相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)對(duì)該體系進(jìn)行了評(píng)價(jià)。本文關(guān)于達(dá)特照明現(xiàn)金流管理體系的設(shè)計(jì)思路和實(shí)施方案對(duì)小型施工企業(yè)具有有一定的普適性,希望能為同行業(yè)公司提供一個(gè)可參考的體系,在一定程度上幫助同行公司的現(xiàn)金流管理。
【圖文】：

收賬款回款期、加快存貨周轉(zhuǎn)期三種方法來(lái)縮短企業(yè)現(xiàn)金循環(huán)周期。.2.2 最佳現(xiàn)金持有量理論企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過程中需要保持一定數(shù)量的現(xiàn)金，但持有現(xiàn)金是存在資金成。在一定時(shí)期，令企業(yè)持有現(xiàn)金總量成本最低，稱之為最佳現(xiàn)金持有量。最金持有量，通�？梢酝ㄟ^以下幾種模型計(jì)算得來(lái)。1、成本分析模型成本分析模型是對(duì)企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金成本進(jìn)行分析。當(dāng)企業(yè)持有大量現(xiàn)金時(shí)，加企業(yè)機(jī)會(huì)成本，同時(shí)現(xiàn)金處于閑置狀態(tài)，會(huì)致使現(xiàn)金的使用效率下降；如業(yè)持有的現(xiàn)金數(shù)量過少，在經(jīng)營(yíng)過程中遇到突發(fā)或變動(dòng)情況，會(huì)產(chǎn)生現(xiàn)金的；同時(shí)，在現(xiàn)金管理中也會(huì)產(chǎn)生相應(yīng)的管理成本[27]。概括來(lái)說(shuō)，在成本分析下，，公司所持有的現(xiàn)金會(huì)有三種成本，即：機(jī)會(huì)成本、短缺成本和管理成本果增加現(xiàn)金持有增加機(jī)會(huì)成本，減少現(xiàn)金持有則存在短缺風(fēng)險(xiǎn)，反之亦然。金預(yù)算為基礎(chǔ)，通過分別計(jì)算各種現(xiàn)金持有方案，令三種成本之和最小，來(lái)企業(yè)最佳持有量。其基本原理如圖 2-1 所示。

圖 2-2 存貨模式現(xiàn)金持有狀況變動(dòng)3、隨機(jī)模型莫頓·米勒和丹尼爾·奧爾認(rèn)為存貨模式無(wú)法針對(duì)企業(yè)每天所需的最佳現(xiàn)金持有量進(jìn)行處理，于是兩人基于公司每天現(xiàn)金流入和流出數(shù)據(jù)的變化建立了隨機(jī)模型。該模型首先要求根據(jù)以往的經(jīng)營(yíng)經(jīng)驗(yàn)和實(shí)際需求，計(jì)算出公司一定時(shí)期內(nèi)現(xiàn)金持有量的最高上限和最低下限，并假定可以通過有價(jià)證券交易來(lái)調(diào)節(jié)公司的最價(jià)現(xiàn)金持有量。公司每天的現(xiàn)金余額在上限和下限之間，說(shuō)明公司現(xiàn)金持有量合理；當(dāng)持有量達(dá)到或超過上限時(shí)，進(jìn)行有價(jià)證券投資，降低企業(yè)資金持有成本；如果低于下限值時(shí)，則出售有價(jià)證券贖回現(xiàn)金，以彌補(bǔ)企業(yè)資金短缺的問題。隨機(jī)模型貨幣資金持有狀況變動(dòng)，見圖 2-3。
【學(xué)位授予單位】：蘭州大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2019
【分類號(hào)】：F406.7;F426.92

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本文編號(hào)：2609432