發(fā)布時間：2017-03-22 01:38

  本文關(guān)鍵詞：H公司重組并購財務盡職調(diào)查研究，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

【摘要】：隨著我國市場經(jīng)濟的迅速發(fā)展和資本市場的逐步完善,市場競爭日趨激烈,根據(jù)優(yōu)勝劣汰規(guī)律,在優(yōu)質(zhì)企業(yè)、劣勢企業(yè)中展開重組并購的活動愈發(fā)普遍。對重組并購方進行盡職調(diào)查是重組并購過程中必不可少的環(huán)節(jié),能合理有效規(guī)避重組并購中由于信息不對稱給并購方造成損失；盡職調(diào)查一般包括財務盡職調(diào)查、法律盡職調(diào)查和業(yè)務盡職調(diào)查。在財務盡職調(diào)查中,由于企業(yè)的復雜性、行業(yè)的多變性、參與財務盡職調(diào)查人員素質(zhì)及能力不可能估計、財務盡職調(diào)查的審核程序的嚴謹性等因素,都可能導致財務盡職調(diào)查結(jié)果與實際存在一定的差距。為了減少差距,或者為了減少或避免投資方在重組并購中出現(xiàn)由于財務盡職調(diào)查結(jié)果信息不準確而導致重組并購失敗,收購方通常會聘請資深的會計師事務所及審計師對目標公司進行財務盡職調(diào)查,而盡可能避免錯誤的信息導致投資失敗。然而,重組并購財務盡職調(diào)查不同于其他一般性的常規(guī)審核,如：上市公司年度財務審核、經(jīng)濟責任審計等,重組并購財務盡職調(diào)查其目標直接,即投資者關(guān)心的財務狀況、交易目的及實現(xiàn)交易的前提因素以及投資者在交易前特別需要關(guān)注的其他問題。因此,在重組并購中財務盡職調(diào)查所實施的核查程序也有所不同,本文研究所提及的審核方法亦專門針對被收購公司具體情況制定。本文從受收購方委托的會計師事務所角度,結(jié)合本人從事10年IPO審計及重組并購經(jīng)驗,研究如何對被收購方H公司進行財務盡職調(diào)查,并對本次重組并購事項提供分析和判斷依據(jù)。本文主要有以下四部分內(nèi)容：第一章是緒論,主要說明本文的研究背景與意義、國內(nèi)外研究現(xiàn)狀、研究方法、研究思路與框架以及研究貢獻；第二章是財務盡職調(diào)查理論基礎(chǔ),概述財務盡職調(diào)查的概念、目標、方法、作用及重要性；第三章是H公司財務盡職調(diào)查案例分析,本章在概述交易背景、盡職調(diào)查程序及H公司概況基礎(chǔ)上,研究重組并購事項中中介機構(gòu)如何進行財務盡職調(diào)查來核實企業(yè)業(yè)績真實及可持續(xù)性以及稅務風險。最后,結(jié)果分析及政策建議。向收購方提示H公司存在的財務風險及重組并購后將會帶來的其他風險、財務盡職調(diào)查結(jié)果及本研究政策建議,以便使重組并購財務盡職調(diào)查工作做得更好。
【關(guān)鍵詞】：重組并購 財務盡職調(diào)查 財務分析 風險評估
【學位授予單位】：廣東工業(yè)大學
【學位級別】：碩士
【學位授予年份】：2016
【分類號】：F271;F406.7;F416.6
【目錄】：

• 摘要4-5
• Abstract5-11
• 第一章 緒論11-22
• 1.1 研究背景及意義11-15
• 1.2.1 研究的背景11-13
• 1.2.2 研究的意義13-15
• 1.2 國內(nèi)外研究現(xiàn)狀15-18
• 1.2.1 國外相關(guān)研究綜述15-16
• 1.2.2 國內(nèi)相關(guān)研究綜述16-18
• 1.3 研究的內(nèi)容、方法及思路18-21
• 1.3.1 研究的內(nèi)容、方法18-19
• 1.3.2 研究的思路19-21
• 1.4 本章小結(jié)21-22
• 第二章 財務盡職調(diào)查理論基礎(chǔ)22-26
• 2.1 財務盡職調(diào)查的概念22
• 2.2 財務盡職調(diào)查的理論依據(jù)22-23
• 2.2.1 委托代理理論22
• 2.2.2 信息不對稱理論22-23
• 2.3 財務盡職調(diào)查的目標23
• 2.4 財務盡職調(diào)查的方法23-24
• 2.5 財務盡職調(diào)查的作用及重要性24-25
• 2.6 本章小結(jié)25-26
• 第三章 H公司財務盡職調(diào)查案例分析26-62
• 3.1 交易背景26
• 3.2 盡職調(diào)查程序26-29
• 3.3 H公司概況29-33
• 3.4 銷售趨勢及銷售驅(qū)動因素分析33-38
• 3.5 營業(yè)成本及毛利率驅(qū)動因素分析38-41
• 3.6 經(jīng)營管理費用分析41-45
• 3.7 人工成本及社保繳納合理合法分析45-47
• 3.8 營運資金及現(xiàn)金流的準確及流動性分析47-53
• 3.9 應收賬款壞賬計提充分性、款項可收回性分析53-57
• 3.10 主要客戶和供應商的交易情況合理性分析57-60
• 3.11 H公司盡職調(diào)查建議60-61
• 3.12 本章小結(jié)61-62
• 第四章 結(jié)果分析及政策建議62-67
• 4.1 結(jié)果分析62-65
• 4.2 政策建議65-67
• 結(jié)論67-69
• 參考文獻69-73
• 致謝73

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本文編號：260626