本文關(guān)鍵詞：BH集團(tuán)公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系設(shè)計(jì)研究　出處：《北京化工大學(xué)》2015年碩士論文　論文類型：學(xué)位論文

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【摘要】：近年來(lái),美國(guó)安然公司的破產(chǎn),中國(guó)中航油事件的發(fā)生,究其原因都是集團(tuán)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制失效而導(dǎo)致的。審計(jì)署發(fā)布的審計(jì)報(bào)告中也顯示出企業(yè)在會(huì)計(jì)核算、項(xiàng)目投資、資金管理、經(jīng)營(yíng)管理等方面的問(wèn)題,其中有集團(tuán)公司為經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)而調(diào)節(jié)利潤(rùn)的,也有集團(tuán)公司對(duì)下屬子企業(yè)監(jiān)管不力造成的。因此加強(qiáng)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系設(shè)計(jì),提升集團(tuán)公司的管控能力及內(nèi)部管理水平已刻不容緩。BH集團(tuán)公司作為一家已有60年歷史的大型國(guó)有集團(tuán),在幾經(jīng)改革之后積極致力于公司的發(fā)展,在企業(yè)改革發(fā)展過(guò)程中,同樣的也凸現(xiàn)了財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的問(wèn)題,如無(wú)序投資、債務(wù)結(jié)構(gòu)不合理等。前人血的教訓(xùn)就擺在眼前,BH集團(tuán)公司加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系設(shè)計(jì),提升公司的財(cái)務(wù)管理水平,保證財(cái)務(wù)報(bào)告的質(zhì)量,促進(jìn)公司健康、良性發(fā)展,已是迫在眉捷的事情。本文主要采用文獻(xiàn)分析法和案例分析法,以BH集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系設(shè)計(jì)為研究對(duì)象。首先學(xué)習(xí)國(guó)內(nèi)外學(xué)者對(duì)內(nèi)部控制理論的研究和財(cái)務(wù)內(nèi)部控制理論的研究,并進(jìn)行總結(jié)歸納。其次,對(duì)BH集團(tuán)公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀及存在的問(wèn)題與原因進(jìn)行了分析,內(nèi)容包括籌資管理、投資管理、全面預(yù)算以及財(cái)務(wù)報(bào)告四個(gè)方面。最后根據(jù)BH集團(tuán)公司的實(shí)際需求,對(duì)BH集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系進(jìn)行了設(shè)計(jì),包括籌資管理、投資管理、全面預(yù)算以及財(cái)務(wù)報(bào)告的內(nèi)部控制體系。實(shí)證研究表明,對(duì)于集團(tuán)型企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系設(shè)計(jì),要以實(shí)際控制需求為出發(fā)點(diǎn),抓住關(guān)鍵內(nèi)容進(jìn)行重點(diǎn)控制,組織機(jī)構(gòu)設(shè)置的科學(xué)化,部門(mén)及崗位職、權(quán)的合理分配,控制程序、控制措施的制度化以及財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的流程化是設(shè)計(jì)的重點(diǎn)內(nèi)容。
【學(xué)位授予單位】：北京化工大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2015
【分類號(hào)】：F426.7;F406.7

【參考文獻(xiàn)】

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1 張徠;;關(guān)于集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)集成管理的實(shí)施應(yīng)用[J];中國(guó)管理信息化;2015年03期

2 潘琰;鄭仙萍;;論內(nèi)部控制理論之構(gòu)建:關(guān)于內(nèi)部控制基本假設(shè)的探討[J];會(huì)計(jì)研究;2008年02期

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本文編號(hào)：1326574