在面對日益激烈的市場競爭以及內外部發(fā)展壓力下,我國越來越多的企業(yè)開始實行全面預算管理,并取得了一定的效果。然而,傳統(tǒng)的全面預算管理由于自身局限性,在企業(yè)的實施過程中仍存在諸多的問題,例如忽略企業(yè)價值鏈的作用,缺乏戰(zhàn)略目標的指導,只追求局部價值最大化和短期經(jīng)營成果等,使得傳統(tǒng)的全面預算管理無法幫助企業(yè)進行有效的成本控制和合理地分配企業(yè)資源,也無法實現(xiàn)企業(yè)價值最大化的目標。因此,本文引入價值鏈思想,選取A公司的全面預算管理為研究對象,采用文獻研究法和案例分析法進行研究。首先,對價值鏈和全面預算管理的理論知識和相關文獻進行梳理,加深對價值鏈全面預算管理的認識;其次,分析A公司全面預算管理的現(xiàn)狀和所存在的問題,剖析其構建價值鏈全面預算管理的必要性和可行性;再次,通過對A公司現(xiàn)有價值鏈的研究,構建價值鏈全面預算管理體系,將企業(yè)價值鏈劃分為外部價值鏈和內部價值鏈,外部價值鏈包括上游供應商、下游經(jīng)銷商、電商平臺、顧客、同行等,內部價值鏈引入作業(yè)成本法概念,將公司內部生產經(jīng)營活動劃分為一個個作業(yè),并以此為基礎進行作業(yè)成本動因分析,在作業(yè)基礎上進行預算編制、預算執(zhí)行、預算控制和預算考核,并區(qū)分增值作業(yè)和... 

【文章來源】：蘇州大學江蘇省 211工程院校

【文章頁數(shù)】：68 頁

【學位級別】：碩士

【部分圖文】：

圖１－１研究框架圖??

Ａ公司基于價值鏈的全面預算管理研究?第四章?Ａ公司全面預算管理現(xiàn)狀及存在的問題??第四章Ａ公司全面預算管理現(xiàn)狀及存在的問題??本章結合Ａ公司的全面預算管理這一具體案例進行研宄分析，主要將從Ａ公司基??本情況介紹、Ａ公司現(xiàn)行的全面預算管理的實施情況、Ａ公司全面預算管理在施行中??出現(xiàn)的主要問題以及Ａ公司搭建價值鏈全面預算管理體系的必要性和可行性分析這??五個方面來介紹。??４．１?Ａ公司概況??４．１．１公司簡介??Ａ公司注冊成立于２００８年，系Ｇ集團在華投資的全資子公司，Ａ公司坐落于長三??角平原上的蘇州，是一家集研發(fā)、生產、銷售為一體的汽車輪胎平衡塊以及其他汽車??零配件產品的專業(yè)制造商。目前，Ａ公司制造工藝已全部實現(xiàn)自動化和半自動化，系??中國目前唯一一家采用批量自動化制造工藝生產車輪平衡塊的企業(yè)，產線高度自動化??確保了產品質量的穩(wěn)定性、一致性和可追溯性，產品出口歐美、東南亞以及中東等各??大國際市場，國內主要包括主機市場和售后市場的銷售。??公司產品主要涉及車輪平衡塊、氣門嘴、補胎片、ＴＰＭＳ等汽車配件，產品通過??了國際認證的ＴＳ１６９４９質量體系，是國內外眾多汽車制造）的車輛平衡塊供）、＿、／：商，在??汽車輪胎平衡塊該行業(yè)中屬于有實力、有產量、有銷量、有保障的佼佼者。??４．１．２公司組織架構??總部?????￣?財夯控釗經(jīng)理??總經(jīng)理??高管Ｓ??人力＾源部Ｉ?｜?｜?１?１丨ｉ禮部１丨物ｋ部丨丨工程部｜?｜?｜????——｜?＾ｉ＋?｜??——車闊?１?１????￣｜出納｜??￣｜倉厙｜?１?１??圖４－１?Ａ公司組織架構圖??１７??

Ａ公司基于價值鏈的全面預算管理研究?第四章Ａ公司全面預算管理現(xiàn)狀及存在的問題??Ａ公司全面帕算管理體系??柯茸組織?柯茸編制體?飩算汍行?柯算考核與??體系?系?體系?報告體系??（尚缺）?（不芫善）?（不芫善）?（不芫善）??圖４－２?Ａ公司現(xiàn)有的預算管理的組織架構圖??Ａ公司現(xiàn)采用的預算編制流程是“自上而下”的方式，缺少“自下而上”的反饋，??直接由公司的最高管理層依照公司制定的戰(zhàn)略目標，結合公司上年度的生產、銷售、??采購的實際數(shù)據(jù)，制定下年度的經(jīng)營Ｅ１標和銷售預算總額，之后將經(jīng)營目標Ｋ達給財??務部，由財務部依據(jù)銷售預算值來分配各產品的預期銷售量和預期銷售額，再根據(jù)“由??銷定產”的思路來進行生產預算編制，部門費用預算由財務部采用增量預算法進行編??制。最后，財務部將編制完成的預算表丨：交給財務總監(jiān)進行初步審核和平衡調整，調??整后的預算犮經(jīng)由公Ｍ總經(jīng)理屯核，審核通過后的預算再下達各部門進行預算執(zhí)行，??年終根據(jù)預算表與實際情況來對比分析考核各責任中心的預算執(zhí)行情況。下圖為Ａ??公司的全面預算流程圖。??２１??

【參考文獻】：
期刊論文
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碩士論文
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[3]基于價值鏈視角的全面預算管理優(yōu)化研究[D]. 袁藝.西安外國語大學 2018
[4]M石化公司基于價值鏈的全面預算管理研究[D]. 徐金花.蘇州大學 2018
[5]A百貨公司基于價值鏈的全面預算管理應用研究[D]. 馬萌萌.山東財經(jīng)大學 2016



本文編號：3450583