發(fā)布時間：2021-05-23 11:39

　　近期，國內(nèi)外上市公司中出現(xiàn)了一系列的財(cái)務(wù)舞弊丑聞，而管理層舞弊方式越來越多樣化、復(fù)雜化，其行為不僅嚴(yán)重危及資本市場的健康發(fā)展，而且對整個注冊會計(jì)師行業(yè)產(chǎn)生了嚴(yán)重的負(fù)面影響，審計(jì)職業(yè)界因未能發(fā)現(xiàn)舞弊而面臨著嚴(yán)重的信任危機(jī)和生存危機(jī)。如何有效地審計(jì)并揭露上市公司管理層舞弊已經(jīng)成為全球范圍內(nèi)審計(jì)職業(yè)界面臨的一個重大的問題，凸顯了開展上市公司管理層舞弊導(dǎo)向?qū)徲?jì)研究的重要意義。本文采用規(guī)范研究與實(shí)證研究相結(jié)合的方法，在界定相關(guān)概念的基礎(chǔ)上，闡述了注冊會計(jì)師在揭露上市公司管理層舞弊行為方面的責(zé)任，并且分別對制度基礎(chǔ)審計(jì)模式和風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式在揭露上市公司管理層舞弊方面的局限性進(jìn)行分析。然后從經(jīng)濟(jì)學(xué)角度、內(nèi)外部環(huán)境方面分析上市公司管理層舞弊行為動因，以2006-2010年度中國證券監(jiān)督管理委員會公布的處罰公告為藍(lán)本，采用統(tǒng)計(jì)描述與數(shù)量分析的方法，挖掘現(xiàn)階段中國上市公司管理層舞弊方式的規(guī)律性特征以及舞弊手段等，進(jìn)而就上市公司管理層舞弊行為進(jìn)行識別分析。在此基礎(chǔ)上，重新定位上市公司管理層舞弊導(dǎo)向?qū)徲?jì)目標(biāo)，探討上市公司管理層舞弊導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式的理念、特殊的審計(jì)程序和技術(shù)方法，全方位考慮公司治理結(jié)構(gòu)分析、管理... 

【文章來源】：山東財(cái)經(jīng)大學(xué)山東省

【文章頁數(shù)】：59 頁

【學(xué)位級別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
Abstract
第1章 緒論
    1.1 研究背景及意義
    1.2 國內(nèi)外研究現(xiàn)狀綜述
        1.2.1 關(guān)于上市公司管理層舞弊行為的文獻(xiàn)綜述
        1.2.2 關(guān)于上市公司管理層舞弊審計(jì)的文獻(xiàn)綜述
        1.2.3 國內(nèi)外研究現(xiàn)狀整體評價
    1.3 研究方法
    1.4 研究思路框架及內(nèi)容
    1.5 創(chuàng)新點(diǎn)
第2章 上市公司管理層舞弊導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式的基礎(chǔ)理論
    2.1 概念界定
        2.1.1 管理層舞弊
        2.1.2 管理層舞弊導(dǎo)向?qū)徲?jì)
    2.2 注冊會計(jì)師揭露舞弊的審計(jì)責(zé)任
    2.3 現(xiàn)行審計(jì)模式應(yīng)用分析
        2.3.1 制度基礎(chǔ)審計(jì)模式應(yīng)用分析
        2.3.2 風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式應(yīng)用分析
    小結(jié)
第3章 上市公司管理層舞弊導(dǎo)向?qū)徲?jì)的行為線索分析
    3.1 上市公司管理層舞弊行為動因分析
    3.2 上市公司管理層舞弊行為方式分析
    3.3 上市公司管理層舞弊行為識別分析
    3.4 上市公司管理層舞弊行為線索分析的意義
    小結(jié)
第4章 上市公司管理層舞弊導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式的構(gòu)建
    4.1 上市公司管理層舞弊導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式的審計(jì)目標(biāo)
    4.2 上市公司管理層舞弊導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式的理念構(gòu)想
        4.2.1 基于公司治理結(jié)構(gòu)分析上市公司管理層舞弊風(fēng)險
        4.2.2 兼顧上市公司管理層舞弊與中低層員工舞弊
        4.2.3 全面考慮公司治理結(jié)構(gòu)、管理層和內(nèi)部控制分析
    4.3 上市公司管理層舞弊導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式的程序設(shè)計(jì)
        4.3.1 深入了解被審計(jì)單位及行業(yè)狀況
        4.3.2 識別上市公司管理層舞弊行為方式
        4.3.3 調(diào)整上市公司管理層舞弊審計(jì)的工作重點(diǎn)
        4.3.4 實(shí)質(zhì)性測試
        4.3.5 后續(xù)審計(jì)
    4.4 上市公司管理層舞弊導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式的特殊技術(shù)方法
    小結(jié)
第5章 上市公司管理層舞弊導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式運(yùn)行保障
    5.1 職業(yè)外部保障
        5.1.1 健全和完善法律法規(guī)體制
        5.1.2 完善注冊會計(jì)師行業(yè)的監(jiān)管機(jī)制
        5.1.3 建立健全上市公司治理結(jié)構(gòu)
        5.1.4 完善上市公司反舞弊程序及控制
    5.2 職業(yè)內(nèi)部保障
        5.2.1 加強(qiáng)注冊會計(jì)師業(yè)務(wù)質(zhì)量控制制度建設(shè)
        5.2.2 加強(qiáng)注冊會計(jì)師專業(yè)素質(zhì)培養(yǎng)
        5.2.3 建立健全職業(yè)道德準(zhǔn)則的實(shí)施機(jī)制
        5.2.4 創(chuàng)新審計(jì)方法
    小結(jié)
結(jié)論與展望
參考文獻(xiàn)
攻讀碩士學(xué)位期間取得的學(xué)術(shù)成果
致謝


【參考文獻(xiàn)】：
期刊論文
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本文編號：3202453