本文關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行內(nèi)部控制有效性對信貸風(fēng)險的影響研究

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【摘要】：近年來,金融危機(jī)及對經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生的連鎖反應(yīng),引起了各國的普遍關(guān)注。2008年爆發(fā)的金融危機(jī)導(dǎo)致雷曼兄弟和華盛頓互助銀行的破產(chǎn),2008年法國興業(yè)銀行的巨額虧損以及2010年我國齊魯銀行巨額存單偽造案等等,在對其深入考察時,發(fā)現(xiàn)這些事件的發(fā)生大都與銀行內(nèi)部控制制度的不健全或缺失有關(guān),因此,探討銀行的內(nèi)部控制對其信貸風(fēng)險的影響有著非常重要的現(xiàn)實意義。2008年我國五部委聯(lián)合頒布了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》,2010年又發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》要求自2011年1月1日起在境內(nèi)外同時上市的公司施行,這套內(nèi)部控制制度的頒布標(biāo)志著我國內(nèi)部控制的信息披露由自愿性披露階段進(jìn)入了強(qiáng)制性披露階段,對內(nèi)部控制的研究具有非常重要的理論意義。因此,商業(yè)銀行內(nèi)部控制有效性對信貸風(fēng)險的影響研究十分必要。本文運用不同的檢索方式對相關(guān)研究文獻(xiàn)進(jìn)行了分析,形成了研究方法、研究結(jié)論的借鑒,并依據(jù)內(nèi)部控制理論和風(fēng)險管理理論,提出了本文的研究假設(shè)。同時選取商業(yè)銀行的發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營效率效果、財務(wù)報告的可靠性、經(jīng)營管理的合法合規(guī)性和資產(chǎn)安全性作為解釋變量,并選取相應(yīng)的三級指標(biāo)衡量內(nèi)部控制的有效性,選取不良貸款率作為被解釋變量,選取股權(quán)集中度和股權(quán)性質(zhì)作為控制變量,從上交所和深交所選取14家上市商業(yè)銀行作為研究樣本,建立了多元回歸模型,并采用SPSS統(tǒng)計處理軟件就內(nèi)部控制有效性對信貸風(fēng)險的影響做了實證分析。實證分析結(jié)果:發(fā)展戰(zhàn)略對信貸風(fēng)險有著顯著的負(fù)面影響,經(jīng)營效率效果對信貸風(fēng)險有著不顯著的負(fù)面影響,財務(wù)報告的可靠性對信貸風(fēng)險有著不顯著的負(fù)面影響,經(jīng)營管理的合法合規(guī)性對信貸風(fēng)險有著顯著的負(fù)面影響,資產(chǎn)安全對信貸風(fēng)險有著顯著的負(fù)面影響。由實證結(jié)果可知,商業(yè)銀行應(yīng)建立完善有效的內(nèi)部控制體系,從而降低其信貸風(fēng)險。
【關(guān)鍵詞】：內(nèi)部控制 內(nèi)部控制有效性 信貸風(fēng)險
【學(xué)位授予單位】：沈陽理工大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2015
【分類號】：F832.33;F830.42;F832.4
【目錄】：

• 摘要5-6
• Abstract6-10
• 第1章 緒論10-22
• 1.1 研究背景、目的及意義10-12
• 1.1.1 研究背景10-11
• 1.1.2 研究目的11
• 1.1.3 研究意義11-12
• 1.2 相關(guān)研究文獻(xiàn)收集及分析12-19
• 1.2.1 文獻(xiàn)收集及檢索情況12-13
• 1.2.2 國內(nèi)外相關(guān)研究情況介紹13-18
• 1.2.3 研究文獻(xiàn)綜述18-19
• 1.3 研究思路和方法19-21
• 1.3.1 研究思路19-20
• 1.3.2 研究方法20-21
• 1.4 創(chuàng)新點21-22
• 第2章 內(nèi)部控制和信貸風(fēng)險的相關(guān)理論及概念22-33
• 2.1 內(nèi)部控制理論22-29
• 2.1.1 內(nèi)部控制的目標(biāo)22-24
• 2.1.2 內(nèi)部控制的要素24-27
• 2.1.3 內(nèi)部控制評價27-29
• 2.2 內(nèi)部控制有效性的界定29-30
• 2.3 信貸風(fēng)險的界定30-33
• 第3章 商業(yè)銀行內(nèi)部控制有效性對信貸風(fēng)險影響的理論分析33-38
• 3.1 內(nèi)部控制有效性對信貸風(fēng)險影響關(guān)系的理論分析33-34
• 3.1.1 基于業(yè)務(wù)流程角度的分析33
• 3.1.2 基于風(fēng)險管理角度的分析33-34
• 3.2 內(nèi)部控制有效性對信貸風(fēng)險的影響分析34-37
• 3.2.1 發(fā)展戰(zhàn)略對信貸風(fēng)險的影響34-35
• 3.2.2 經(jīng)營效率效果對信貸風(fēng)險的影響35
• 3.2.3 財務(wù)報告的可靠性對信貸風(fēng)險的影響35-36
• 3.2.4 經(jīng)營管理的合法合規(guī)性對信貸風(fēng)險的影響36-37
• 3.2.5 資產(chǎn)安全對信貸風(fēng)險的影響37
• 3.3 理論分析小結(jié)37-38
• 第4章 商業(yè)銀行內(nèi)部控制有效性對信貸風(fēng)險影響的實證研究38-58
• 4.1 研究假設(shè)的提出38
• 4.2 變量的設(shè)計38-46
• 4.2.1 被解釋變量38
• 4.2.2 解釋變量38-42
• 4.2.3 控制變量42
• 4.2.4 經(jīng)營目標(biāo)的因子分析42-46
• 4.2.5 變量小結(jié)46
• 4.3 研究樣本選取及數(shù)據(jù)來源46-47
• 4.4 實證分析47-55
• 4.4.1 描述性統(tǒng)計分析47-48
• 4.4.2 相關(guān)性分析48-49
• 4.4.3 模型建立和多元回歸分析49-53
• 4.4.4 實證結(jié)果分析53-55
• 4.5 實證小結(jié)及政策建議55-58
• 4.5.1 實證小結(jié)55
• 4.5.2 基于實證研究結(jié)果的若干建議55-58
• 第5章 研究的局限性及展望58-59
• 結(jié)論59-60
• 參考文獻(xiàn)60-64
• 攻讀碩士學(xué)位期間發(fā)表的論文和取得的科研成果64-65
• 致謝65-66

【參考文獻(xiàn)】

中國期刊全文數(shù)據(jù)庫 前3條

1 盛永志;;商業(yè)銀行操作風(fēng)險與內(nèi)部控制相關(guān)性研究[J];商業(yè)經(jīng)濟(jì);2010年02期

2 王海兵;郎鑄;;我國商業(yè)銀行信貸風(fēng)險控制研究[J];中國注冊會計師;2013年11期

3 張先治;戴文濤;;中國企業(yè)內(nèi)部控制評價系統(tǒng)研究[J];審計研究;2011年01期

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本文編號：1053737