【摘要】： 本文從薩班斯法案對財務報告內(nèi)控體系的要求出發(fā),運用國際先進的控制理論和模型,結(jié)合中國運營商的實踐,探討電信營運企業(yè)構(gòu)建符合薩班斯法案的網(wǎng)絡工程物資內(nèi)控體系的內(nèi)容和方法。 電信營運企業(yè)現(xiàn)有網(wǎng)絡工程物資內(nèi)控制度具有層次性和流程性缺乏的特點,在法案遵循方面存在一定的難度和挑戰(zhàn)性。本文根據(jù)薩班斯法案的要求,從內(nèi)控的基本理論框架和我國的制度實踐兩個角度著手進行研究。財政部的內(nèi)控規(guī)定包括內(nèi)部會計控制規(guī)范和審計準則,內(nèi)部會計控制規(guī)范是在參照1994年COSO框架做出的,隨著2004年ERM框架的提出,內(nèi)部會計控制規(guī)范已經(jīng)落后于國際的內(nèi)控理論框架,并且不能適應實際的需要。相應的,參照原先財政部內(nèi)控規(guī)定制定的企業(yè)工程物資管理制度也需要進行變革。 按照這樣的思路,本文論述了財務報告內(nèi)控體系中網(wǎng)絡工程物資內(nèi)控的設計內(nèi)容和方法:首先介紹了COSO內(nèi)控框架及其新的發(fā)展,以及國家層面的財政部的內(nèi)控規(guī)定和企業(yè)層面的企業(yè)工程物資管理制度;在此基礎上,提出了構(gòu)建符合薩班斯法案的電信企業(yè)網(wǎng)絡工程物資內(nèi)部控制的兩點原則:其一,參照新的COSO框架實施財政部的內(nèi)控規(guī)定;其二,參照財政部的內(nèi)控規(guī)定實施企業(yè)工程物資管理制度。 根據(jù)以上建立的網(wǎng)絡工程物資的內(nèi)控架構(gòu),本文以廣東移動公司為例,對電信運營企業(yè)的工程物資管理的業(yè)務流程進行具體分析,在此基礎上提煉出基本的風險點、相應的控制目標和實施措施,以期對完善電信運營企業(yè)工程物資管理有所裨益。
【學位授予單位】：暨南大學
【學位級別】：碩士
【學位授予年份】：2008
【分類號】：F626
【圖文】：

本文的研究思路

的研究方法對企業(yè)網(wǎng)絡工程物資內(nèi)控體系進行完善，從COSO框架的五方面構(gòu)建和完善符合薩班斯法案要求的網(wǎng)絡工程物資內(nèi)控系統(tǒng)實施方法體系;第五章對本文進行總結(jié)，并指出研究局限，具體如圖1一2所示。圖1一2:本文的研究框架

根據(jù)廣東移動工程物資的現(xiàn)行管理制度，網(wǎng)絡工程物資的業(yè)務管理流程主要包括:供應商選型招標子流程、請購和采購子流程、驗收入庫子流程、出庫和配送子流程、盤點和報廢子流程，各子流程的流向見圖3一1所示:側(cè)側(cè)州 州州州州工工工工工 工工工工供供供··············程程程應應應 應應物 物物物物物物物物物物物商商商 商商資 資資資資資資資資資資資選選選 選選請 請請驗驗驗出出出報報報型型型 型型鵝 鵝鵝收收收庫庫庫廢廢廢招招招 -----和 和和入入入和和和子子子標標標 標標’·采采采庫庫庫配配配流流流子子子 子子油 油油子子子送送送程程程流流流 流流子 子子流流流子子子 子子程程程 程程流 流流程程程流流流 流流程程 程程程 程程 程程程程程 程程圖3一11二程物資管理流程的內(nèi)容供應商選型招標子流程所涉及的業(yè)務管理范圍包括:供應商選擇、選型小組的組成、選型過程、執(zhí)行存檔等內(nèi)容;物資請購和采購子流程所涉及的業(yè)務管理范圍包括:簽訂框架協(xié)議或合同、商務洽談、物資請購和采購等;物資驗收入庫子流程涉及的業(yè)務范圍包括發(fā)貨通知單管理、驗收規(guī)定，到貨信息的錄入管理等;物資出庫和配送子流程涉及的業(yè)務范圍包括物資申領單的填制、出庫單的記錄、配送管理等;物資盤點和報廢子流程涉及的業(yè)務范圍包括報廢物資的定期審核，處置報廢管理、財務收款等。(2)供應商選型招標子流程根據(jù)GMCC規(guī)定:超過50萬的合同都要進行選型，而對于工程物資的采購，金額通常較大，一般都需要進行供貨方的選型。供應商選型招標子流

【引證文獻】

相關(guān)碩士學位論文 前1條

1 徐晉;基于ERM框架的電信企業(yè)風險管理體系研究[D];內(nèi)蒙古大學;2011年

本文編號：2786017