本文選題：信息系統(tǒng)審計　切入點：SOX-IT內控測試　出處：《華東理工大學》2017年碩士論文　論文類型：學位論文

【摘要】：大數(shù)據(jù)時代,信息系統(tǒng)審計已成為當前最熱門的研究方向,主要分為信息技術內部控制審計(簡稱IT內控審計)與計算機輔助審計技術(Computer Aided Audit Techniques,簡稱CAATs)。本人所在會計師事務所的咨詢機構長期從事信息系統(tǒng)審計,對此有比較深刻的體會。C.M公司所在集團是我國通信行業(yè)的大型央企,在美國紐約及中國香港上市。2006年開始,C.M公司為了滿足美國資本市場Sarbanes-Oxley Act的要求,每年年底集團內審部都會邀請著名會計師事務所的咨詢機構承接C.M公司SOX內控審計項目負責內控測試。信息化對C.M公司的內控審計提出了新的挑戰(zhàn)。作為案例研究型論文,本文以C.M公司SOX項目中IT內控測試為例,通過研究內控測試的數(shù)據(jù)挖掘構想,解決SOX測試現(xiàn)場飛快的工作節(jié)奏及大數(shù)據(jù)問題。本文基于信息系統(tǒng)審計方向的研究,主要涵蓋了三大領域：審計、會計信息化、內部控制。全文共分五大章節(jié)：緒論、基礎理論與基本概念、C.M公司SOX-IT內控測試案例分析、C.M公司SOX-IT內控與CAATs應用、總結與展望。文中以IT內控審計與CAATs的理論分析為基礎,重點研究SOX-IT內控測試中CAATs的應用。文章得出的結論是：CAATs的研究結果說明內控測試的數(shù)據(jù)挖掘構想適用于所有控制點的數(shù)據(jù)分析,未來信息化企業(yè)會更加重視IT內控審計與CAATs,改善SOX測試的薄弱環(huán)節(jié)。研究的創(chuàng)新點是將數(shù)據(jù)挖掘構想與內控測試實踐相結合,設計出新的SOX測試框架、步驟與方法,完成對IT控制測試的研究,并擴展至對非IT控制點的應用。通過內控職責分離與囚徒困境的博弈關系,實現(xiàn)SOX測試現(xiàn)場的溝通與交流。本文的研究意義在于根據(jù)計算機輔助審計技術CAATs在內控測試中的應用研究,將新的內控測試理念應用到現(xiàn)實工作中,提高SOX測試現(xiàn)場的工作質量。
[Abstract]:In big data's time, information system audit has become the most popular research direction. It is mainly divided into information technology internal control audit (IT internal control audit) and computer Aided Audit Techniques. the consulting organization of my accounting firm is engaged in information system audit for a long time. The group in which C.M Company is located is a large state-owned enterprise in China's communications industry, listed in New York and Hong Kong, China. In 2006, the company began to meet the requirements of Sarbanes-Oxley Act in the US capital market. At the end of each year, the internal audit department of the Group will invite the consulting organizations of famous accounting firms to undertake the internal control testing of C.M Company's SOX internal control audit project. Information technology has posed a new challenge to the C.M company's internal control audit. As a case study paper, information technology has brought forward a new challenge to C.M company's internal control audit. This paper takes IT internal control test in SOX project of C.M Company as an example, through studying the idea of data mining of internal control test, solves the problem of rapid working rhythm of SOX test site and big data. This paper is based on the research of information system audit direction. The thesis is divided into five chapters: introduction, basic theory and basic concept SOX-IT internal control test case analysis of C.M company SOX-IT internal control and CAATs application. This paper is based on the theoretical analysis of IT internal control audit and CAATs. The application of CAATs in internal control test of SOX-IT is studied emphatically. The conclusion of this paper is that the data mining conception of the internal control test is applicable to the data analysis of all control points, and the result of the research shows that the concept of data mining of the internal control test is suitable for all control points. In the future, information enterprises will pay more attention to IT internal control audit and CAATs, and improve the weak links of SOX testing. The innovation of the research is to combine the idea of data mining with the practice of internal control testing, and to design a new SOX testing framework, steps and methods. Complete the research on IT control testing, and extend to the application of non-IT control points. The research significance of this paper is to apply the new concept of internal control test to the practical work according to the application research of computer aided audit technology (CAATs) in internal control test. Improve the quality of SOX test site.
【學位授予單位】：華東理工大學
【學位級別】：碩士
【學位授予年份】：2017
【分類號】：F626

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本文編號：1580273