本文選題：采購(gòu)業(yè)務(wù)　切入點(diǎn)：內(nèi)部拉制　出處：《西安理工大學(xué)》2017年碩士論文　論文類(lèi)型：學(xué)位論文

【摘要】：隨著內(nèi)控理論的不斷發(fā)展,國(guó)際和國(guó)內(nèi)對(duì)內(nèi)控體系的重視不斷提高,中國(guó)移動(dòng)也加強(qiáng)了內(nèi)部控制管理體系,SX省移動(dòng)公司在全國(guó)分公司中,屬于業(yè)務(wù)排名靠前、采購(gòu)業(yè)務(wù)多、每年凈利潤(rùn)增長(zhǎng)幅度較大的一個(gè)分公司。站在企業(yè)內(nèi)部的角度,管理者必須制定出先進(jìn)、完整及有效的內(nèi)部控制體系來(lái)控制企業(yè)可能發(fā)生的各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)。然而,內(nèi)部控制由于自身的局限性加上在執(zhí)行過(guò)程中的一些漏洞,使得內(nèi)部控制效果不能很好的展現(xiàn)出來(lái),需要企業(yè)及時(shí)對(duì)內(nèi)部控制體系進(jìn)行改進(jìn)。概述了研究的主要內(nèi)容和方法以及研究思路與框架,深入SX省移動(dòng)公司對(duì)其目前采購(gòu)業(yè)務(wù)的現(xiàn)狀進(jìn)行分析,運(yùn)用訪談、調(diào)查問(wèn)卷、執(zhí)行測(cè)試等方法找出了其中存在的問(wèn)題和漏洞,分別闡述了采購(gòu)預(yù)算執(zhí)行率監(jiān)督不嚴(yán)、緊急請(qǐng)購(gòu)制度缺口、采購(gòu)訂單跟蹤制度不徹底、入庫(kù)驗(yàn)收環(huán)節(jié)有漏洞、供應(yīng)商選擇及管理不善等問(wèn)題,指出了內(nèi)部監(jiān)督環(huán)節(jié)的問(wèn)題,探討了這些問(wèn)題將會(huì)給企業(yè)帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)和損失,剖析問(wèn)題發(fā)生的頻率,對(duì)其進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估后按照改進(jìn)目標(biāo)和原則對(duì)SX省移動(dòng)公司內(nèi)控出現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行了改進(jìn)和完善。從控制環(huán)境出發(fā),改進(jìn)了采購(gòu)部組織架構(gòu)，按照職能對(duì)采購(gòu)部進(jìn)行具體細(xì)分。找出子流程業(yè)務(wù)關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)并以流程圖的形式進(jìn)行詳細(xì)的梳理,包括完善采購(gòu)預(yù)算管理制度、緊急采購(gòu)環(huán)節(jié)的梳理、嚴(yán)格管理應(yīng)付賬款、對(duì)退貨流程進(jìn)行梳理等,改進(jìn)了企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督和內(nèi)控評(píng)價(jià)體系。根據(jù)企業(yè)的目標(biāo)建立了內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制,并對(duì)內(nèi)控進(jìn)行評(píng)價(jià),提出了內(nèi)控實(shí)施的建議。
[Abstract]:With the continuous development of internal control theory, the international and domestic attention to the internal control system is increasing. China Mobile has also strengthened the internal control management system. A branch with a larger increase in net profit per year. From an internal perspective, managers must develop advanced, complete and effective internal control systems to control all types of risks that may occur in the enterprise. Internal control, due to its own limitations and some loopholes in the implementation process, makes the effect of internal control not well displayed. It is necessary for enterprises to improve the internal control system in time. This paper summarizes the main contents and methods of the research as well as the research ideas and frameworks, analyzes the current situation of the procurement business of SX Province Mobile Company, and makes use of interviews and questionnaires. The problems and loopholes are found out in the methods of execution test and so on. It is explained that the execution rate of procurement budget is not strict, the emergency requisition system is short, the tracking system of purchase order is not complete, and there are loopholes in the process of receiving and accepting the goods. This paper points out the problems of internal supervision, discusses the risks and losses that these problems will bring to the enterprise, and analyzes the frequency of the problems. After risk assessment, the problems in internal control of SX province mobile company were improved and perfected according to the improvement objectives and principles. From the view of control environment, the organizational structure of purchasing department was improved. Subdivide the purchasing department according to its functions, find out the key risk points of the sub-process business and comb them in detail in the form of flow chart, including perfecting the procurement budget management system, combing the emergency procurement links, strictly managing accounts payable, The internal supervision and internal control evaluation system are improved, and the internal supervision mechanism is established according to the objectives of the enterprise, and the internal control is evaluated, and some suggestions for the implementation of the internal control are put forward.
【學(xué)位授予單位】：西安理工大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2017
【分類(lèi)號(hào)】：F626.115

【參考文獻(xiàn)】

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本文編號(hào)：1566780