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《 經(jīng)濟師） ２ ｏ １ ５ 年第 １ 期　 摘 要： 隨著市場競爭 日益激烈 ， 高　 ● 企 業(yè)研 究　 速 公路 運 營企 業(yè) 的 內(nèi) 外部 環(huán) 境 也 發(fā) 生 了 　 較 大的 變化 ， 高速 公 路 運 營企 業(yè) 必 須要 　 通過構(gòu)建 完善 的 內(nèi)部控制體 系來提 高經(jīng)　 濟效益 。文章 分析 了內(nèi)部控 制在 高速公　 路 運 營 企 業(yè) 中的 作 用 。 就

如何 加 強 內(nèi)部 　 控制提 高高速公路 運營企業(yè)經(jīng)濟效益提　 出 了建議 。 　 關(guān) 鍵 詞 ： 高速 公 路 運 營 企 業(yè)　 內(nèi)部　 控 制 作 用 經(jīng) 濟 效 益 建 議　 中圖分類號 ： Ｆ ５ ０ ６ 　 文獻標識碼 ： Ａ 　 文章編號 ： １ ０ ０ ４ — ４ ９ １ ４ （ ２ ０ １ ５ ） ０ 卜２ ７ ３ — ０ ２ 　 一 加 強 內(nèi) 部 控 制 ， 提 高 高 速 公 路 運 營 企 業(yè) 經(jīng) 濟 效 益 　 ●張洪花　 企業(yè)成立專 門的內(nèi)部監(jiān)督機構(gòu) ； 最后 ， 高速公路 運營企業(yè)還應(yīng)該　 通過多種措施來轉(zhuǎn)嫁風險 。 　 ２ ． 完善高速公路運營企業(yè)的內(nèi)部控 制環(huán)境 。 一要大力推進高　 速公路運 營企業(yè) 內(nèi)部審計監(jiān)督 。通過 內(nèi)部 審計 來逐一審核會計　 業(yè)務(wù) 流程 是否規(guī)范 ， 高速 公路運營企業(yè)是否依法建賬 ， 財務(wù)人員　 是否持證 上崗 ， 嚴格監(jiān)督 財務(wù)收支的效益性 、 合法性 、 真實性 ， 以　 此來 強化對財務(wù)管理工作及財務(wù) 人員的約束機制 。二要大力推　 進治理結(jié)構(gòu)監(jiān)督 。高速公路 運營企業(yè) 經(jīng)理層 、 集 團公 司 、 公 司紀　 委等部門要按照各 自的職責 定位 ， 加強財務(wù)監(jiān)督 管理 工作 ， 切實　 改善高速公路運 營企業(yè) 財務(wù) 管理工作質(zhì)量 。三要大 力推進高速　 公路運營企業(yè) 民主監(jiān)督 。高速公路運營企業(yè)職代會 、 工會 、 黨組　 織要著力推進 民主監(jiān)督 、民主管理財務(wù)活動 ，規(guī)范財務(wù)公 開程　 序， 充 實財務(wù)公 開內(nèi)容 ， 促進 “ 陽光操作 ” 財務(wù)管理工作 。四要推　 進社會審計監(jiān)督 。高速公路運營企業(yè)應(yīng)該定期委托第三方會計　 審計單位 全面 、 公正 、 客觀地評 價高 速公路運 營企業(yè)財務(wù) 活動 ， 　 提 出整改意見 。 五要 大力 推進 政府部 門監(jiān)督 。 政府工商 、 稅務(wù) 、 審　 計、 財政等有關(guān)部 門要基 于 自身的職責權(quán)限 ， 全方位監(jiān)督檢 查高　 速公路運 營企業(yè) 的財務(wù)會計工作 ， 重點檢查會計人員從業(yè)資格 、 　 會計核算 、 會計行 為 、 會計信息 、 會計資料等 。 　 ３ ． 加強高速公路運營企業(yè)的內(nèi)部審計 。 一是強化制度建設(shè)。 把　 強化對內(nèi)部權(quán)力運行的制約 、建立健全懲治和預(yù)防腐敗工作機制　 作 為內(nèi)審工作的出發(fā)點 和落腳點 ， 明確 內(nèi)部審計 的主體 、 職責 、 權(quán)　 限、 內(nèi)容 、 手段 ， 實行全面檢查與專項檢查 、 交叉檢查 與相互評 比相　 結(jié)合的監(jiān)管機制。二是突出內(nèi)審重點。重點檢查收入是否全額入　 賬， 支 出是否按進度 、 按規(guī)定 、 按程序撥付 ， 是否存在截留、 挪用 、 擠　 占資金行 為； 重點檢查業(yè)務(wù)股室財務(wù)管理制度 ， 要求有對賬工作 的　 股室 、 單位每月至少核對一次賬 目， 保證資金數(shù)額 、 流 向清楚 明了。 　 三是狠抓問題整改 。 通過對財政收支 、 經(jīng)費使用 、 資產(chǎn)管理 、 專項資　 金、 銀行賬戶及執(zhí)行財經(jīng)紀律等情況 的內(nèi)部審計 ， 對查 出的問題 ， 　 做到“ 三不放過 ” ， 即： 問題不查清不放過 ， 問題

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