本文關(guān)鍵詞：DS高新技術(shù)企業(yè)內(nèi)部控制案例研究

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【摘要】：高新技術(shù)企業(yè)作為我國新興的經(jīng)濟(jì)力量,是國民經(jīng)濟(jì)戰(zhàn)略性先導(dǎo)企業(yè),其興起與發(fā)展促進(jìn)了產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整和經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式的轉(zhuǎn)變,推動(dòng)我國經(jīng)濟(jì)的持續(xù)增長(zhǎng)和創(chuàng)新能力的穩(wěn)步上升�！皟�(nèi)部控制”一詞由來已久,但直到美國“安然事件”之后人們才開始重視。隨著我國《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的出臺(tái),企業(yè)建設(shè)內(nèi)部控制體系的步伐越來越快,但據(jù)近幾年出具的內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告結(jié)果來看,存在內(nèi)部控制缺陷的企業(yè)比率呈上升趨勢(shì)�？梢姶蟛糠制髽I(yè)對(duì)內(nèi)部控制還未引起足夠重視。目前,國內(nèi)外學(xué)者較多對(duì)一般企業(yè)內(nèi)部控制進(jìn)行研究,而針對(duì)不同類企業(yè)的探究較少。同時(shí)由于高新技術(shù)企業(yè)與一般企業(yè)相比在內(nèi)部控制目標(biāo)和風(fēng)險(xiǎn)控制上具有自身獨(dú)特性,因此對(duì)高新技術(shù)企業(yè)內(nèi)部控制的研究具有特殊意義。當(dāng)前我國學(xué)者對(duì)高新技術(shù)企業(yè)內(nèi)部控制的研究大部分只是停留于對(duì)高新技術(shù)企業(yè)內(nèi)部控制有效性的思考方面,對(duì)高新技術(shù)企業(yè)內(nèi)部控制的業(yè)務(wù)活動(dòng)特別是研究與開放方面的內(nèi)部控制的研究還比較少。本文采用案例研究的方法。首先介紹了研究的背景、意義、內(nèi)容和研究的創(chuàng)新點(diǎn)及不足之處;接著介紹了高新技術(shù)企業(yè)的業(yè)務(wù)特點(diǎn)和內(nèi)部控制關(guān)鍵點(diǎn),為第三章的案例研究奠定基礎(chǔ);然后對(duì)DS公司的內(nèi)部控制整體進(jìn)行了分析得出DS公司內(nèi)部控制存在的問題,最后針對(duì)問題提出解決方案。本文的研究成果的主要貢獻(xiàn)主要有以下兩點(diǎn):(1)以DS高新技術(shù)企業(yè)為研究對(duì)象,分析發(fā)現(xiàn)DS公司在內(nèi)部控制方面還存在缺陷:一是內(nèi)部控制環(huán)境不完善,表現(xiàn)在治理結(jié)構(gòu)和人員素質(zhì)方面;二是研究開發(fā)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)管控意識(shí)不強(qiáng),在研究經(jīng)費(fèi)的監(jiān)督,人力資源的流失防范方面有待加強(qiáng);三是企業(yè)內(nèi)部控制的部分關(guān)鍵控制點(diǎn)執(zhí)行力度不夠,某些關(guān)鍵內(nèi)部控制措施未得到落實(shí)。(2)從優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境,強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的內(nèi)部控制體系的構(gòu)建,完善監(jiān)督評(píng)價(jià)體系提出了提升DS公司內(nèi)部控制質(zhì)量的政策建議。尤其是在研究開發(fā)環(huán)節(jié),DS企業(yè)應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注研究開發(fā)領(lǐng)域,構(gòu)建高效的研發(fā)管理體系,合理分配科研資金,完善資金使用的授權(quán)審批,對(duì)技術(shù)人員要實(shí)施激勵(lì)機(jī)制,保障企業(yè)的人力資源和財(cái)力資源得到有效的配置。
【關(guān)鍵詞】：高新技術(shù)企業(yè) 內(nèi)部控制 研究開發(fā)
【學(xué)位授予單位】：中國財(cái)政科學(xué)研究院
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2016
【分類號(hào)】：F275
【目錄】：

• 摘要4-5
• Abstract5-9
• 1 緒論9-17
• 1.1 研究背景及意義9-11
• 1.1.1 研究背景9-10
• 1.1.2 研究意義10-11
• 1.2 文獻(xiàn)綜述11-13
• 1.2.1 國外文獻(xiàn)綜述11-12
• 1.2.2 國內(nèi)文獻(xiàn)綜述12-13
• 1.2.3 文獻(xiàn)述評(píng)13
• 1.3 研究方法、框架和研究?jī)?nèi)容13-15
• 1.3.1 研究方法13-14
• 1.3.2 研究框架14
• 1.3.3 研究?jī)?nèi)容14-15
• 1.4 創(chuàng)新與不足15-17
• 2 高新技術(shù)企業(yè)內(nèi)部控制概述17-25
• 2.1 內(nèi)部控制概念17-21
• 2.1.1 內(nèi)部控制的目標(biāo)17
• 2.1.2 內(nèi)部控制的原則17-19
• 2.1.3 內(nèi)部控制的要素19-21
• 2.2 高新技術(shù)企業(yè)的特點(diǎn)21-22
• 2.2.1 高新技術(shù)企業(yè)資金運(yùn)作方面的特殊性21
• 2.2.2 高新技術(shù)企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新方面的風(fēng)險(xiǎn)性21-22
• 2.2.3 高新技術(shù)企業(yè)人才管理方面的流動(dòng)性22
• 2.3 高新技術(shù)企業(yè)內(nèi)部控制的關(guān)鍵點(diǎn)22-25
• 2.3.1 銷售管理制度方面22-23
• 2.3.2 研發(fā)業(yè)務(wù)管理方面23-24
• 2.3.3 人力資源配置方面24-25
• 3 DS公司內(nèi)部控制案例分析25-43
• 3.1 DS公司概況25-27
• 3.1.1 DS公司簡(jiǎn)介25
• 3.1.2 DS公司架構(gòu)25-27
• 3.2 DS公司業(yè)務(wù)活動(dòng)內(nèi)部控制27-37
• 3.2.1 生產(chǎn)活動(dòng)控制27-29
• 3.2.2 銷售活動(dòng)控制29-30
• 3.2.3 采購活動(dòng)控制30-33
• 3.2.4 資產(chǎn)管理控制33-34
• 3.2.5 研發(fā)活動(dòng)控制34-37
• 3.3 DS公司內(nèi)部控制現(xiàn)存問題37-43
• 3.3.1 內(nèi)部控制環(huán)境不完善37-39
• 3.3.2 業(yè)務(wù)活動(dòng)部分關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)控制未能真正落實(shí)39-40
• 3.3.3 研發(fā)活動(dòng)環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不強(qiáng)40
• 3.3.4 控制活動(dòng)未突顯高新技術(shù)企業(yè)的特點(diǎn)40-43
• 4 完善DS公司內(nèi)部控制的政策建議43-49
• 4.1 強(qiáng)化“以人為本”的方式優(yōu)化高新技術(shù)企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境43
• 4.2 強(qiáng)化高新技術(shù)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的內(nèi)部控制體系的構(gòu)建43-44
• 4.2.1 做好新產(chǎn)品開發(fā)項(xiàng)目的選擇和中止決策44
• 4.2.2 加強(qiáng)新產(chǎn)品開發(fā)成員之間的信息溝通44
• 4.3 構(gòu)建高效的研發(fā)組織管理體系44-45
• 4.4 加強(qiáng)控制活動(dòng)關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)的落實(shí)45-46
• 4.4.1 充分考慮權(quán)責(zé)分離原則45
• 4.4.2 完善資金使用的授權(quán)審批45-46
• 4.5 完善內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)和審計(jì)機(jī)制46-49
• 5 研究結(jié)論49-51
• 參考文獻(xiàn)51-55
• 后記55-56

【參考文獻(xiàn)】

中國期刊全文數(shù)據(jù)庫 前7條

1 吳廣萍;;關(guān)于改善企業(yè)內(nèi)部控制的思考[J];當(dāng)代經(jīng)濟(jì);2015年35期

2 宋曉華;祁晨;祖丕娥;;內(nèi)部控制研究綜述[J];財(cái)會(huì)通訊;2014年12期

3 吳壽元;;我國企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)現(xiàn)狀及相關(guān)建議[J];中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師;2013年10期

4 周守華;胡為民;林斌;劉春麗;;2012年中國上市公司內(nèi)部控制研究[J];會(huì)計(jì)研究;2013年07期

5 楊白慧;;對(duì)高新技術(shù)企業(yè)內(nèi)部控制有效性的思考[J];經(jīng)營(yíng)管理者;2013年11期

6 劉濤;胡妞;;提升高新技術(shù)企業(yè)內(nèi)部控制有效性的思考[J];現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息;2012年11期

7 張宜霞;文遠(yuǎn)懷;;促進(jìn)我國企業(yè)內(nèi)部控制的建設(shè)[J];國有資產(chǎn)管理;2008年02期

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本文編號(hào)：585330