自安然財(cái)務(wù)造假事件以來,層出不窮的財(cái)務(wù)舞弊事件一次次打擊著各國投資者的信心。為了更好的維護(hù)資本市場的秩序,美國首先于2002年頒布了《塞班斯——奧克斯利法案》,它要求美國境內(nèi)的上市公司均需按照法案的規(guī)定,聘請具有資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)其內(nèi)部控制有效性進(jìn)行審計(jì)。2010年,中國財(cái)政部頒布了《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引》,強(qiáng)制性內(nèi)部控制審計(jì)制度正式在我國執(zhí)行。與美國不同的是,注冊會(huì)計(jì)師可以選擇單獨(dú)進(jìn)行內(nèi)部控制審計(jì),即整合審計(jì)與非整合審計(jì)在我國資本市場同時(shí)存在。國內(nèi)外學(xué)者對(duì)整合審計(jì)模式進(jìn)行了研究,他們發(fā)現(xiàn)整合審計(jì)能夠有效的降低企業(yè)審計(jì)費(fèi)用,降低審計(jì)成本。同時(shí),他們還認(rèn)為將財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)與內(nèi)部控制審計(jì)整合有助于提高審計(jì)效率。但整合審計(jì)對(duì)于企業(yè)內(nèi)部控制質(zhì)量的影響研究卻較少。本文采用理論分析和案例研究相結(jié)合的方式,選取財(cái)務(wù)重述和內(nèi)部控制指數(shù)作為狹義內(nèi)部控制質(zhì)量和廣義內(nèi)部控制質(zhì)量的衡量指標(biāo),通過將采用非整合審計(jì)模式的企業(yè)與采用整合審計(jì)模式的企業(yè)進(jìn)行對(duì)比,并以吉電股份為案例,具體分析在非整合審計(jì)模式下其發(fā)生財(cái)務(wù)重述的情況以及其內(nèi)部控制指數(shù)變化情況,進(jìn)一步探討整合審計(jì)對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制質(zhì)量的影響。根據(jù)以上思路,本文共...

【文章頁數(shù)】：64 頁

【學(xué)位級(jí)別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
abstract
1.導(dǎo)論
    1.1 研究意義及背景
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究意義
    1.2 研究思路與方法
        1.2.1 研究思路
        1.2.2 研究方法
    1.3 研究創(chuàng)新與不足
        1.3.1 研究創(chuàng)新
        1.3.2 研究不足
2.文獻(xiàn)綜述
    2.1 整合審計(jì)文獻(xiàn)綜述
        2.1.1 整合審計(jì)相關(guān)規(guī)范
        2.1.2 整合審計(jì)理論分析
        2.1.3 整合審計(jì)應(yīng)用研究
        2.1.4 文獻(xiàn)述評(píng)
    2.2 內(nèi)部控制質(zhì)量文獻(xiàn)綜述
        2.2.1 內(nèi)部控制質(zhì)量評(píng)價(jià)體系
        2.2.2 文獻(xiàn)述評(píng)
3.概念界定與理論基礎(chǔ)
    3.1 概念界定
        3.1.1 整合審計(jì)
        3.1.2 內(nèi)部控制質(zhì)量
    3.2 整合審計(jì)的可行性分析
        3.2.1 整合審計(jì)的理論可行性
        3.2.2 整合審計(jì)的現(xiàn)實(shí)可行性
    3.3 理論基礎(chǔ)
        3.3.1 協(xié)同理論
        3.3.2 成本-收益理論
        3.3.3 審計(jì)需求理論
4.我國整合審計(jì)與非整合審計(jì)現(xiàn)狀
    4.1 整合審計(jì)模式運(yùn)用現(xiàn)狀
    4.2 樣本選取
    4.3 描述性統(tǒng)計(jì)分析
    4.4 小結(jié)
5.案例分析
    5.1 吉電股份基本情況
        5.1.1 吉電股份公司背景
        5.1.2 經(jīng)營業(yè)務(wù)及財(cái)務(wù)狀況
    5.2 財(cái)務(wù)重述情況分析
        5.2.1 吉電股份財(cái)務(wù)重述內(nèi)容
        5.2.2 吉電股份財(cái)務(wù)重述分析
    5.3 內(nèi)部控制質(zhì)量分析
    5.4 原因分析
        5.4.1 整合審計(jì)模式可以減少信息不對(duì)稱
        5.4.2 整合審計(jì)有助于提高注冊會(huì)計(jì)師獨(dú)立性
        5.4.3 單獨(dú)內(nèi)部控制審計(jì)監(jiān)管困難
6.建議與總結(jié)
    6.1 建議
        6.1.1 完善內(nèi)部控制審計(jì)準(zhǔn)則
        6.1.2 強(qiáng)化外部監(jiān)管,加大懲罰力度
        6.1.3 建立整合審計(jì)準(zhǔn)則與指引
        6.1.4 強(qiáng)化企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)
        6.1.5 加強(qiáng)內(nèi)部控制審計(jì)人員培養(yǎng)
    6.2 總結(jié)
參考文獻(xiàn)
附錄
后記
致謝



本文編號(hào)：3944378