為了對(duì)上市公司的信息披露行為進(jìn)行有效的制約和規(guī)范、強(qiáng)化主體責(zé)任、增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)意識(shí)和競(jìng)爭(zhēng)能力、提高市場(chǎng)公開信息的質(zhì)量水平,以最終實(shí)現(xiàn)保護(hù)投資者的合法權(quán)益、維護(hù)市場(chǎng)秩序、促進(jìn)市場(chǎng)良性穩(wěn)定發(fā)展的目標(biāo),我國(guó)于2012年建立起信息披露直通車制度,證交所對(duì)上市公司的信息披露行為由事前審核轉(zhuǎn)變成事后監(jiān)管。在信息披露直通車制度下,向上市公司發(fā)放問詢函是主要監(jiān)管方式。深交所2014年、上交所2017年分別開始在其官網(wǎng)的固定專欄發(fā)布問詢函,要求公司進(jìn)行及時(shí)回復(fù)并將公司回復(fù)函公開,這為研究問詢函制度的監(jiān)管效應(yīng)提供了契機(jī)。目前,學(xué)術(shù)界有關(guān)問詢函的研究才剛剛開始,基本上是從市場(chǎng)反應(yīng)、審計(jì)質(zhì)量、審計(jì)費(fèi)用等幾個(gè)角度檢驗(yàn)問詢函制度的監(jiān)管效果。本文借鑒國(guó)內(nèi)外學(xué)者的研究方法和既定的結(jié)論,從盈余管理角度檢驗(yàn)證交所年報(bào)問詢函的實(shí)施效果。本文以我國(guó)2014-2018年深圳證券交易所A股上市公司為研究樣本,手工收集年報(bào)問詢函數(shù)據(jù)�；跇颖緮�(shù)據(jù),(1)對(duì)我國(guó)收到年報(bào)問詢函的上市公司和未收到年報(bào)問詢函的上市公司的基本特征進(jìn)行描述性統(tǒng)計(jì)、單變量檢驗(yàn)和全樣本檢驗(yàn),結(jié)果表明收到年報(bào)問詢函的企業(yè)總盈余管理水平和應(yīng)計(jì)盈余管理水平比未收到年報(bào)問...

【文章頁(yè)數(shù)】：51 頁(yè)

【學(xué)位級(jí)別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
abstract
第1章 引言
    1.1 研究背景與意義
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究意義
    1.2 文獻(xiàn)綜述
        1.2.1 關(guān)于問詢函的研究
        1.2.2 關(guān)于盈余管理的研究
        1.2.3 關(guān)于問詢函與盈余管理關(guān)系的研究
        1.2.4 關(guān)于產(chǎn)權(quán)性質(zhì)對(duì)盈余管理影響的研究
        1.2.5 文獻(xiàn)評(píng)述
    1.3 研究?jī)?nèi)容與方法
    1.4 研究思路與框架
        1.4.1 研究思路
        1.4.2 研究框架
    1.5 本文創(chuàng)新點(diǎn)
第2章 制度背景與理論基礎(chǔ)
    2.1 制度背景
        2.1.1 問詢函制度在我國(guó)的應(yīng)用現(xiàn)狀
        2.1.2 中西方問詢函制度比較
    2.2 理論基礎(chǔ)
        2.2.1 委托代理理論
        2.2.2 信息不對(duì)稱理論
        2.2.3 威懾理論
第3章 研究設(shè)計(jì)
    3.1 理論分析與假設(shè)提出
        3.1.1 年報(bào)問詢函對(duì)盈余管理總量的影響
        3.1.2 年報(bào)問詢函對(duì)應(yīng)計(jì)盈余管理和真實(shí)盈余管理的影響
        3.1.3 年報(bào)問詢函對(duì)不同產(chǎn)權(quán)性質(zhì)企業(yè)盈余管理行為的影響
    3.2 樣本選擇與數(shù)據(jù)來(lái)源
    3.3 變量選取
    3.4 模型設(shè)定
第4章 實(shí)證分析
    4.1 描述性統(tǒng)計(jì)與單變量檢驗(yàn)
    4.2 相關(guān)性分析
    4.3 實(shí)證結(jié)果分析
        4.3.1 年報(bào)問詢函與上市公司總盈余管理行為
        4.3.2 年報(bào)問詢函與上市公司應(yīng)計(jì)盈余管理行為
        4.3.3 年報(bào)問詢函與上市公司真實(shí)盈余管理行為
    4.4 穩(wěn)健性檢驗(yàn)
第5章 研究結(jié)論與展望
    5.1 研究結(jié)論
    5.2 研究建議
    5.3 研究局限及展望
參考文獻(xiàn)
致謝
個(gè)人簡(jiǎn)歷、在學(xué)期間發(fā)表的學(xué)術(shù)論文及研究成果



本文編號(hào)：3865434