發(fā)布時間：2023-06-01 20:04

　　存貨是企業(yè)維持正常經(jīng)營的基礎(chǔ),在其流轉(zhuǎn)過程中會涉及到數(shù)個維持企業(yè)經(jīng)營的關(guān)鍵部門,故對存貨實施內(nèi)部控制不僅僅是要解決其流轉(zhuǎn)過程中出現(xiàn)的問題,更是要透過若干存貨流轉(zhuǎn)過程的問題來實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營的效率性、企業(yè)行為的合法性并為企業(yè)經(jīng)營提供一種保障。鋼鐵銷售企業(yè)是山西經(jīng)濟體中重要的一個組成部分,此類企業(yè)的特點是存貨所占企業(yè)資產(chǎn)的比例高,收、發(fā)、存過程易受人為操作從而影響企業(yè)的利益,可以說存貨內(nèi)部控制的有效性決定著企業(yè)的生存與否。本為所研究的企業(yè)屬于鋼鐵銷售行業(yè)中的中小型其企業(yè),由于這類企業(yè)易受到倉儲量與流轉(zhuǎn)過程及成本的影響,因此其渴望通過存貨內(nèi)部控制一方面實現(xiàn)公司對存貨流轉(zhuǎn)成本的控制,另一方面渴望實現(xiàn)存貨內(nèi)部控制制度的完善,為企業(yè)的發(fā)展提供制度的保障。本文通過七個章節(jié)對所研究的內(nèi)容展開陳述:第一章名為緒論,其主要內(nèi)容包括論文的背景和選題的意義、國內(nèi)外研究的現(xiàn)狀、研究的目的、內(nèi)容,研究思路及方法,通過查閱相關(guān)國內(nèi)外相關(guān)文獻并進行歸納總結(jié),體現(xiàn)為國內(nèi)外一些學(xué)者目前對的研究現(xiàn)狀的一些觀點總結(jié)以及自己對這些研究的一些評述。第二章名為存貨內(nèi)部控制相關(guān)概念與理論基礎(chǔ),其主要內(nèi)容包括論文中所涉及的存貨內(nèi)部控制的概...

【文章頁數(shù)】：65 頁

【學(xué)位級別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
Abstract
第1章 緒論
    1.1 研究背景及意義
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究意義
    1.2 國內(nèi)外研究現(xiàn)狀
        1.2.1 國外研究現(xiàn)狀
        1.2.2 國內(nèi)研究現(xiàn)狀
    1.3 研究內(nèi)容與研究方法
        1.3.1 研究內(nèi)容
        1.3.2 研究方法
    1.4 創(chuàng)新點
第2章 存貨內(nèi)部控制相關(guān)概念與理論基礎(chǔ)
    2.1 相關(guān)概念
        2.1.1 存貨的概念
        2.1.2 內(nèi)部控制的概念
        2.1.3 存貨內(nèi)部控制的概念
    2.2 相關(guān)理論基礎(chǔ)
        2.2.1 存貨的風(fēng)險
        2.2.2 存貨內(nèi)部控制的內(nèi)容
第3章 DH公司存貨內(nèi)部控制現(xiàn)狀
    3.1 DH公司概況
    3.2 DH公司存貨的主要構(gòu)成
    3.3 DH公司存貨內(nèi)部控制現(xiàn)狀
        3.3.1 崗位設(shè)置與風(fēng)險評估
        3.3.2 業(yè)務(wù)流程控制
        3.3.3 信息溝通控制
        3.3.4 存貨的檢查
第4章 DH公司存貨內(nèi)部控制存在的問題
    4.1 DH公司對風(fēng)險反應(yīng)遲鈍
        4.1.1 存貨內(nèi)部控制人員風(fēng)險意識較低
        4.1.2 存貨風(fēng)險頻繁發(fā)生
    4.2 DH公司存貨采購、倉儲、發(fā)出與退回過程中的問題
        4.2.1 存貨的預(yù)算控制制度不健全
        4.2.2 公司評選供應(yīng)商的標(biāo)準(zhǔn)較片面
        4.2.3 公司存貨保管不善
        4.2.4 公司存貨發(fā)出工作不嚴(yán)謹、退回環(huán)節(jié)有漏洞
    4.3 公司存貨信息時效性不佳、內(nèi)容不完整
        4.3.1 存貨信息難以保證時效性
        4.3.2 公司存貨的信息內(nèi)容不完整、記錄不準(zhǔn)確
第5章 DH公司存貨內(nèi)部控制的原因分析
    5.1 公司內(nèi)部控制的氛圍較差
        5.1.1 與存貨有關(guān)的人員缺乏進行內(nèi)控的意識
        5.1.2 公司的企業(yè)文化體系還未搭建完畢
    5.2 存貨內(nèi)部控制業(yè)務(wù)流程中的執(zhí)行缺陷
        5.2.1 員工缺乏預(yù)算控制能力、各部門忽視預(yù)算控制
        5.2.2 存貨采購中欠缺控制
        5.2.3 公司對供應(yīng)商的管理不夠
        5.2.4 公司對存貨出入庫的管理不到位
    5.3 公司的信息交流及其系統(tǒng)存在弊端
        5.3.1 信息的垂直交流效率低下
        5.3.2 信息的橫向交流不及時
        5.3.3 信息系統(tǒng)有缺陷
    5.4 存貨內(nèi)部控制制度不健全
        5.4.1 公司缺乏有效的風(fēng)險評估機制
        5.4.2 公司對風(fēng)險所持有的態(tài)度不正確
        5.4.3 風(fēng)險識別與風(fēng)險應(yīng)對能力有限
第6章 DH公司存貨內(nèi)部控制優(yōu)化建議
    6.1 提高風(fēng)險評估意識
        6.1.1 提升公司全員的內(nèi)控意識
        6.1.2 培養(yǎng)全體員工風(fēng)險識別的敏感度
        6.1.3 重視良好的企業(yè)文化建設(shè)
    6.2 優(yōu)化存貨業(yè)務(wù)流程的內(nèi)部控制
        6.2.1 建立存貨預(yù)算控制
        6.2.2 采購驗收入庫組織結(jié)構(gòu)的流程優(yōu)化
        6.2.3 優(yōu)化對供應(yīng)商的管理體系
        6.2.4 明確存貨保管的部門職責(zé)
    6.3 加強內(nèi)部信息傳遞
        6.3.1 減少上下級溝通的中間環(huán)節(jié)
        6.3.2 加強各部門間溝通交流
        6.3.3 加強公司信息化建設(shè)
    6.4 優(yōu)化存貨內(nèi)部控制環(huán)境
        6.4.1 健全存貨風(fēng)險的評估機制
        6.4.2 對員工進行相關(guān)項目的績效考核
第7章 研究不足與展望
    7.1 研究結(jié)論
    7.2 研究不足與展望
致謝
參考文獻
作者簡介
攻讀碩士學(xué)位期間研究成果
附錄



本文編號：3826956