本文關鍵詞：內部控制缺陷及其修復對審計費用的影響研究，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

【摘要】：2002年,美國政府制定了SOX法案,這是事關內部控制方面的里程碑事件。2006年,我國財政部發(fā)起成立了企業(yè)內部控制委員會,這個委員會的設立意味著我國內部控制建設逐步走上和國際接軌的道路。2008年,財政部聯(lián)合證監(jiān)會等五部委共同制定了《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》,2010年,又聯(lián)合發(fā)布了《企業(yè)內部控制配套指引》。基本規(guī)范及配套指引的發(fā)布,意味著我國內部控制規(guī)范體系的基本建成。2011年是我國內部控制建設關鍵轉折年,近年來針對內部控制各個方面進行研究的研究者不斷增多。在我國審計市場不斷發(fā)展的背景下,為了規(guī)范我國上市公司的信息披露,提升信息披露的質量,證監(jiān)會于2001年發(fā)布了通知,該通知要求上市公司必須把支付給會計師事務所的費用即審計費用作為一個事項標示在公司的年度報告中。該規(guī)定打破了國內關于審計費用的研究缺乏基礎數(shù)據(jù)的不利局面,之前我國審計費用的研究一直局限在理論領域,有了基礎數(shù)據(jù)就開始可以進行實證研究。國內研究者開始借鑒西方研究者的研究成果,在充分了解我國審計市場的實際情況下,對是否存在新的審計費用影響因素等問題不斷地進行研究。而內部控制缺陷就是目前越來越多的研究者關注的可能對我國審計費用產生影響的新因素。以上就是本文探究內部控制缺陷及其修復與審計費用關系的背景和基礎。本文通過文獻研究法和實證分析法,在風險管理框架理論、委托代理理論、信號傳遞理論和風險溢價理論的指導下,選取了2013年和2014年滬市和深市2212家上市公司作為研究樣本,以審計費用作為因變量,把內部控制缺陷和內部控制缺陷修復作為自變量,選擇了包括資產負債率在內的六個變量作為控制變量,對樣本數(shù)據(jù)進行描述性統(tǒng)計分析、相關性檢驗和回歸分析,來探究內部控制缺陷及其修復對審計費用存在何種影響,通過分析得出研究結論是:(1)企業(yè)存在內部控制缺陷,審計費用會提高,并且該影響非常顯著;(2)企業(yè)修復內部控制缺陷之后,審計費用會降低,但是兩者之間呈現(xiàn)的是不顯著負相關關系�；谝陨辖Y論,本文提出了針對企業(yè)內部控制建設方面的意見建議等。
【關鍵詞】：內部控制缺陷 內部控制缺陷修復 審計費用
【學位授予單位】：山東財經大學
【學位級別】：碩士
【學位授予年份】：2016
【分類號】：F275;F239.4
【目錄】：

• 摘要6-7
• Abstract7-11
• 第1章 緒論11-16
• 1.1 研究背景11-12
• 1.2 研究意義12
• 1.2.1 理論意義12
• 1.2.2 現(xiàn)實意義12
• 1.3 研究思路與框架12-15
• 1.4 研究方法15
• 1.5 可能的創(chuàng)新點15-16
• 第2章 文獻綜述16-25
• 2.1 內部控制缺陷與審計費用16-21
• 2.1.1 內部控制與審計費用方面16-19
• 2.1.2 不同內部控制缺陷與審計費用方面19-21
• 2.1.3 總體評價21
• 2.2 內部控制缺陷修復與審計費用21-24
• 2.2.1 內部控制缺陷修復與審計費用方面21-23
• 2.2.2 不同內部控制缺陷修復與審計費用方面23-24
• 2.2.3 總體評價24
• 2.3 小結24-25
• 第3章 概念界定和理論基礎25-31
• 3.1 概念界定25-27
• 3.1.1 內部控制缺陷的界定25-26
• 3.1.2 內部控制缺陷修復的界定26-27
• 3.2 理論基礎27-30
• 3.2.1 風險管理框架27-28
• 3.2.2 委托代理理論28
• 3.2.3 信號傳遞理論28-29
• 3.2.4 風險溢價理論29-30
• 3.3 小結30-31
• 第4章 內部控制缺陷及其修復對審計費用的實證研究31-48
• 4.1 研究假設31
• 4.2 樣本選擇與數(shù)據(jù)來源31-32
• 4.3 變量選取32-35
• 4.3.1 因變量32-33
• 4.3.2 自變量33
• 4.3.3 控制變量33-35
• 4.4 模型構建35
• 4.5 實證檢驗35-46
• 4.5.1 描述性統(tǒng)計分析35-39
• 4.5.2 相關性檢驗39-43
• 4.5.3 回歸分析43-46
• 4.6 小結46-48
• 第5章 研究結論48-50
• 5.1 研究結論48
• 5.2 政策建議48-49
• 5.2.1 完善內部控制制度體系48
• 5.2.2 加強內部控制監(jiān)督管理48-49
• 5.2.3 完善內部控制自我監(jiān)督49
• 5.3 研究局限性及展望49-50
• 參考文獻50-53
• 致謝53

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