發(fā)布時(shí)間：2022-08-08 14:41

　　自美國(guó)安然事件以后,美國(guó)出臺(tái)了《薩班斯——奧克斯利》（以下稱SOX）法案,內(nèi)部控制逐漸成為全球關(guān)注的焦點(diǎn)與熱點(diǎn)。隨著現(xiàn)代企業(yè)的發(fā)展,高層管理人員在戰(zhàn)略選擇等重大決策中起著至關(guān)重要的作用,近年來,我國(guó)上市公司頻繁發(fā)生高管變更事件,高管變更對(duì)內(nèi)部控制質(zhì)量的影響亦成為公司治理的主要內(nèi)容之一。產(chǎn)品市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的公司治理效應(yīng)在學(xué)術(shù)界尚未行成一致結(jié)論,其對(duì)內(nèi)部控制質(zhì)量的影響亟待研究。本文主要研究了高管變更、產(chǎn)品市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)分別對(duì)內(nèi)部控制質(zhì)量的影響。首先,本文就高管變更影響因素及經(jīng)濟(jì)后果、內(nèi)部控制質(zhì)量影響因素以及產(chǎn)品市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)與公司治理相關(guān)文獻(xiàn)進(jìn)行回顧和評(píng)述。其次用委托代理理論、高層梯隊(duì)理論、描述了高管變更對(duì)內(nèi)部控制質(zhì)量的影響路徑,由于所有者和高層管理人員之間存在信息不對(duì)稱和利益函數(shù)的不一致,這就給高層管理人員提供了機(jī)會(huì)主義行為的可能和機(jī)會(huì)。同時(shí),高層管理人員的更換面臨著關(guān)系網(wǎng)絡(luò)的重建,高管團(tuán)隊(duì)的重組,職權(quán)的重新分配,因此,高管變更將導(dǎo)致內(nèi)部控制質(zhì)量下降。另外,以產(chǎn)業(yè)組織理論為基礎(chǔ)刻畫了產(chǎn)品市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)內(nèi)部控制質(zhì)量的影響,企業(yè)行為受到市場(chǎng)結(jié)構(gòu)和企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)地位的影響,競(jìng)爭(zhēng)越激烈,高層管理人員提高公司治理效率的動(dòng)... 

【文章頁(yè)數(shù)】：52 頁(yè)

【學(xué)位級(jí)別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
Abstract
1 緒論
    1.1 研究背景
    1.2 研究意義
        1.2.1 理論意義
        1.2.2 現(xiàn)實(shí)意義
    1.3 研究思路與研究框架
        1.3.1 研究思路
        1.3.2 研究框架
    1.4 主要?jiǎng)?chuàng)新點(diǎn)
2 文獻(xiàn)回顧與評(píng)價(jià)
    2.1 文獻(xiàn)回顧
        2.1.1 高管變更影響因素及經(jīng)濟(jì)后果相關(guān)文獻(xiàn)
        2.1.2 內(nèi)部控制質(zhì)量影響因素相關(guān)文獻(xiàn)
        2.1.3 產(chǎn)品市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)與公司治理相關(guān)文獻(xiàn)
    2.2 文獻(xiàn)評(píng)價(jià)
3 理論基礎(chǔ)
    3.1 委托代理理論
        3.1.1 信息不對(duì)稱
        3.1.2 利益函數(shù)不一致
        3.1.3 委托代理理論對(duì)本研究的意義
    3.2 高層梯隊(duì)理論
        3.2.1 管理者特質(zhì)對(duì)企業(yè)行為的影響
        3.2.2 高層梯隊(duì)理論對(duì)本研究的意義
    3.3 產(chǎn)業(yè)組織理論
        3.3.1 可競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)理論
        3.3.2 新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)：交易費(fèi)用和超產(chǎn)權(quán)理論
4 高管變更、產(chǎn)品市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)內(nèi)部控制質(zhì)量影響的實(shí)證分析
    4.1 研究假設(shè)
        4.1.1 高管變更對(duì)內(nèi)部控制質(zhì)量的影響
        4.1.2 繼任來源對(duì)內(nèi)部控制質(zhì)量的影響
        4.1.3 產(chǎn)品市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)內(nèi)部控制質(zhì)量的影響
    4.2 研究設(shè)計(jì)
        4.2.1 變量設(shè)計(jì)與定義
        4.2.2 模型設(shè)計(jì)
        4.2.3 樣本選取與數(shù)據(jù)來源
    4.3 高管變更、產(chǎn)品市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)內(nèi)部控制質(zhì)量影響的實(shí)證檢驗(yàn)與分析
        4.3.1 描述性統(tǒng)計(jì)
        4.3.2 相關(guān)性分析
        4.3.3 高管變更對(duì)內(nèi)部控制質(zhì)量影響的回歸分析
        4.3.4 產(chǎn)品市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)內(nèi)部控制質(zhì)量影響的回歸分析
        4.3.5 產(chǎn)品市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)、高管變更對(duì)內(nèi)部控制質(zhì)量影響的穩(wěn)健性檢驗(yàn)
5 結(jié)論與對(duì)策建議
    5.1 研究結(jié)論
    5.2 對(duì)策建議
        5.2.1 合理選擇繼任高管
        5.2.2 提高繼任高管對(duì)于內(nèi)控的重視程度
        5.2.3 加強(qiáng)行業(yè)有效競(jìng)爭(zhēng)，提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)地位
    5.3 研究局限性及進(jìn)一步研究方向
        5.3.1 研究局限性
        5.3.2 進(jìn)一步研究方向
致謝
參考文獻(xiàn)
個(gè)人簡(jiǎn)歷、在學(xué)期間發(fā)表的學(xué)術(shù)論文及取得的研究成果


【參考文獻(xiàn)】：
期刊論文
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博士論文
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[3]我國(guó)上市公司高層管理團(tuán)隊(duì)異質(zhì)性與企業(yè)績(jī)效的關(guān)系研究[D]. 張平.華南理工大學(xué) 2005
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碩士論文
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[2]內(nèi)部控制對(duì)高管變更的影響[D]. 葛安旎.云南財(cái)經(jīng)大學(xué) 2015
[3]我國(guó)上市公司管理者背景特征對(duì)內(nèi)部控制質(zhì)量的影響研究[D]. 戚俊杰.暨南大學(xué) 2014
[4]管理者背景特征與企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)研究[D]. 向量.華中科技大學(xué) 2013
[5]旅行社產(chǎn)業(yè)集中度與市場(chǎng)績(jī)效相關(guān)性分析[D]. 董紅霞.山東農(nóng)業(yè)大學(xué) 2010
[6]我國(guó)高管團(tuán)隊(duì)特征與企業(yè)過度投資行為研究[D]. 蔡霄曉.蘇州大學(xué) 2010
[7]產(chǎn)品市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)、治理結(jié)構(gòu)與公司績(jī)效[D]. 范俊逸.石河子大學(xué) 2009
[8]基于委托代理理論下的企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)控制體系研究[D]. 陳倩.河北大學(xué) 2009
[9]股權(quán)結(jié)構(gòu)、市場(chǎng)結(jié)構(gòu)與上市公司價(jià)值的相關(guān)研究[D]. 孟丹.重慶大學(xué) 2009



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