企業(yè)內(nèi)部控制是國內(nèi)外學(xué)者關(guān)注的熱點話題之一,巴林銀行、安然事件、國內(nèi)的三鹿集團、銀廣夏等典型事件都暴露出企業(yè)的內(nèi)部控制存在著各種問題。實踐證明,對于企業(yè)來說,一套有效的內(nèi)部控制制度可以提高人員工作效率,提升企業(yè)內(nèi)部管理水平,幫助企業(yè)規(guī)避風(fēng)險,幫助企業(yè)生產(chǎn)運營有序進行,監(jiān)督企業(yè)的合法經(jīng)營等。貨幣資金內(nèi)部控制是企業(yè)內(nèi)部控制的重要組成部分,貨幣資金的使用效率直接影響著企業(yè)的經(jīng)營效率。作為企業(yè)財產(chǎn)中流動性最強的的資產(chǎn),貨幣資金出現(xiàn)挪用、貪污等一些不良現(xiàn)象的概率遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于其他資產(chǎn),所以貨幣資金也是控制風(fēng)險最高的資產(chǎn)。企業(yè)通過對現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金流入、流出及保管的過程和手段進行控制,實現(xiàn)貨幣資金管理目標(biāo),消除管理過程的漏洞,降低企業(yè)財務(wù)風(fēng)險,提高貨幣資金使用效率。教育培訓(xùn)行業(yè)是我國的朝陽產(chǎn)業(yè)。伴隨著經(jīng)濟快速發(fā)展,公民素質(zhì)提升的需求逐年增長,教育培訓(xùn)的市場份額逐年增大。本文所研究的X教育集團是一家以K12教育培訓(xùn)為主營業(yè)務(wù)的集團型企業(yè)。單個企業(yè)的貨幣資金風(fēng)險主要集中在安全性、穩(wěn)定性、合法性、效益性,而集團型企業(yè)的貨幣資金管控更加復(fù)雜,不僅要滿足各分公司的貨幣資金控制目標(biāo),還要從整體上考慮,分... 

【文章頁數(shù)】：64 頁

【學(xué)位級別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
ABSTRACT
第一章 緒論
    1.1 研究背景及意義
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究意義
    1.2 國內(nèi)外研究現(xiàn)狀綜述
        1.2.1 國外研究現(xiàn)狀
        1.2.2 國內(nèi)研究現(xiàn)狀
        1.2.3 國內(nèi)外研究評述
    1.3 研究方法內(nèi)容與創(chuàng)新點
        1.3.1 研究方法
        1.3.2 創(chuàng)新之處
        1.3.3 研究內(nèi)容
第二章 貨幣資金內(nèi)部控制相關(guān)概念和理論
    2.1 貨幣資金及貨幣資金內(nèi)部控制的概念
        2.1.1 貨幣資金概念
        2.1.2 貨幣資金內(nèi)部控制概念
    2.2 貨幣資金內(nèi)部控制相關(guān)理論
        2.2.1 集團型企業(yè)貨幣資金控制目標(biāo)
        2.2.2 集團型企業(yè)貨幣資金控制現(xiàn)有模式介紹
    2.3 貨幣資金內(nèi)部控制的基本方法
第三章 X教育集團概況及貨幣資金內(nèi)部控制現(xiàn)狀
    3.1 X教育集團概況
        3.1.1 X教育集團發(fā)展概況
        3.1.2 X教育集團業(yè)務(wù)模式
        3.1.3 X教育集團組織架構(gòu)
    3.2 X教育集團內(nèi)部控制及貨幣資金內(nèi)部控制模式
    3.3 X教育集團貨幣資金存量現(xiàn)狀概述
    3.4 X教育集團貨幣資金內(nèi)部控制具體情況
第四章 X教育集團貨幣資金內(nèi)部控制評估及問題分析
    4.1 采用模糊綜合評價法對X教育集貨幣資金內(nèi)部控制進行綜合評價
        4.1.1 模糊綜合評價法概述
        4.1.2 評價指標(biāo)的構(gòu)建
        4.1.3 構(gòu)建評價矩陣并計算指標(biāo)權(quán)重
        4.1.4 貨幣資金內(nèi)控有效性的評價結(jié)果
    4.2 控制環(huán)境方面問題分析
        4.2.1 部分財務(wù)人員能力和崗位要求不匹配
        4.2.2 缺乏績效激勵機制導(dǎo)致財務(wù)人員主動性低
        4.2.3 缺乏對財務(wù)人員的系統(tǒng)培訓(xùn)
    4.3 風(fēng)險評估方面問題分析
        4.3.1 貨幣資金風(fēng)險事項未明確分類
        4.3.2 風(fēng)險應(yīng)對方案和風(fēng)險評估技術(shù)缺失
    4.4 控制活動方面問題分析
        4.4.1 輪崗制度執(zhí)行不暢
        4.4.2 預(yù)算控制較弱
    4.5 信息溝通方面問題分析
        4.5.1 外部溝通機制不完善
        4.5.2 防舞弊機制不健全
    4.6 監(jiān)督方面問題分析
        4.6.1 集團內(nèi)部審計部門獨立性不夠強
        4.6.2 相關(guān)部門監(jiān)管力度不夠
第五章 X教育集團貨幣資金內(nèi)部控制優(yōu)化措施
    5.1 控制環(huán)境方面的優(yōu)化
        5.1.1 加強對財務(wù)人員的考核管理
        5.1.2 制定薪酬激勵政策
        5.1.3 對財務(wù)人員進行系統(tǒng)培訓(xùn)
    5.2 風(fēng)險評估方面的優(yōu)化
        5.2.1 明確風(fēng)險事項的分類
        5.2.2 細(xì)化風(fēng)險應(yīng)對措施
        5.2.3 提升貨幣資金風(fēng)險評估技術(shù)
    5.3 控制活動方面的優(yōu)化
        5.3.1 嚴(yán)格執(zhí)行輪崗制度
        5.3.2 強化貨幣資金預(yù)算控制
    5.4 信息溝通方面的優(yōu)化
        5.4.1 加強外部溝通機制
        5.4.2 防舞弊機制的優(yōu)化
    5.5 監(jiān)督方面的優(yōu)化
        5.5.1 增強內(nèi)審機構(gòu)獨立性
        5.5.2 加強監(jiān)管力度
第六章 結(jié)論
    6.1 本文研究結(jié)論
    6.2 本文研究不足與展望
致謝
參考文獻
附錄
攻讀學(xué)位期間參加科研情況及獲得的學(xué)術(shù)成果



本文編號：3669157