隨著我國農(nóng)作物產(chǎn)量的快速提高,化肥成為農(nóng)產(chǎn)品發(fā)展的重要物資,隨著化肥需求的進一步增加,整個化肥行業(yè)發(fā)展勢頭迅猛。新興的眾多化肥公司紛紛涌現(xiàn),在這些化肥企業(yè)中,它們的內(nèi)部控制水平及內(nèi)控相關(guān)工作人員良莠不齊,不同企業(yè)的內(nèi)部控制環(huán)境存在一定的區(qū)別。本文所研究的眾望肥業(yè)科技有限公司就是伴隨農(nóng)產(chǎn)品的發(fā)展的而產(chǎn)生的。眾望肥業(yè)科技有限公司是一家小型民營企業(yè),內(nèi)部控制環(huán)境并不能夠具體而微,也存在一定的問題。良好的內(nèi)部控制環(huán)境是保證內(nèi)部控制實施的前提,也是影響企業(yè)的管理效果和經(jīng)營模式的紐帶。我國內(nèi)部控制管理相關(guān)研究的啟動相對較晚,早些年中國的成熟理論與國外相比有一定滯后性。在現(xiàn)階段日新月異的經(jīng)濟條件下,創(chuàng)業(yè)公司必須具備根基良好的內(nèi)部控制環(huán)境,才能更從容地做好企業(yè)管理,從而較為容易地實現(xiàn)公司的可持續(xù)經(jīng)營。本文以眾望肥業(yè)科技有限公司為例,對其內(nèi)部控制環(huán)境進行研究,分析其經(jīng)營狀況,找出其內(nèi)部控制體系需要改進的地方,分析其內(nèi)部控制出現(xiàn)問題的原因,并努力提出切實可行的意見,起到為眾望肥業(yè)科技有限公司完善內(nèi)部控制環(huán)境基礎(chǔ),加強其管理水平的效果。本文運用了案例分析法以及文獻分析法對眾望肥業(yè)科技有限公司進行分析,公司的... 

【文章來源】：吉林大學(xué)吉林省 211工程院校 985工程院校 教育部直屬院校

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【學(xué)位級別】：碩士

【部分圖文】：

眾望肥業(yè)科技有限公司組織架構(gòu)圖

第3章眾望肥業(yè)科技公司內(nèi)部控制環(huán)境問題成因分析253.3.1員工招聘與離職流程未能得到重視公司董事長和公司總經(jīng)理事實上是同一人擔(dān)任，而董事長夫婦以及董事長姐姐掌握了企業(yè)所有股份。從調(diào)查看，內(nèi)部員工當(dāng)中家族成員占據(jù)較大比重，特別是中高層管理當(dāng)中，家族比重更高，參見圖3.1所示。圖3.1眾望肥業(yè)科技有限公司員工與董事長關(guān)系通過上圖能夠發(fā)現(xiàn)，被調(diào)查員工當(dāng)中有接近四成的是董事長親屬，不是董事長親屬或和董事長無關(guān)系的員工比重僅為56.9%。家族成員在高級管理者當(dāng)中有著較高比重，其中，家屬1人，親屬2人，同鄉(xiāng)及好友1人，其他人員1人�；诓煌耆跫s理論和利益相關(guān)者理論看，如果依然堅持以往的家族模式，那么在內(nèi)部管理方面以及平衡各方利益方面很容易產(chǎn)生混亂的情況，這將會使得未來企業(yè)發(fā)展面臨很大的困難。眾望肥業(yè)科技有限公司在招聘過程中，未對員工采取全方位的考核。①任人唯親的情況，使得員工專業(yè)技能被忽視，也使得薪酬崗位分配方面，影響了員工心態(tài)；②雖然是領(lǐng)導(dǎo)親朋好友，不能夠就此擁有特權(quán)，對其他員工進行欺壓；③作為外聘人員，大都對業(yè)務(wù)能力考察，至于道德修養(yǎng)方面則不重視。以財務(wù)部而言，員工一般是按照領(lǐng)導(dǎo)指示辦事，這樣使得財務(wù)部存在著借款長期掛賬的情況，最終使得財務(wù)數(shù)據(jù)失去安全可靠以及完整性，長期下去必然導(dǎo)致企業(yè)面臨重大損失。招聘人員時收取的資料不齊全，沒有背景調(diào)查，招聘流程不規(guī)范。公司關(guān)于員工離職和退休方面的政策缺乏完備性。根據(jù)調(diào)查發(fā)現(xiàn)，通常春節(jié)

第4章眾望肥業(yè)科技公司內(nèi)部控制環(huán)境優(yōu)化對策30施，針對關(guān)鍵職位的用人，必須牢牢遵循不相容職位分離制度，不要根據(jù)“親緣”來用人，而應(yīng)當(dāng)以能力、素養(yǎng)來確定崗位人選，吸收具備高水準(zhǔn)的專業(yè)人士，從而保障企業(yè)治理結(jié)構(gòu)的科學(xué)性以及合理性。4.1.2優(yōu)化組織架構(gòu)設(shè)置目前來看，眾望肥業(yè)科技有限公司在機構(gòu)設(shè)置上存在嚴(yán)重的問題，既消耗過多的不必要的成本，又極大地削弱了工作效率，對信息傳播與企業(yè)發(fā)展帶來了嚴(yán)重的阻礙。公司如果想形成平穩(wěn)有序的發(fā)展規(guī)律，則必須要實施科學(xué)的資源分配，充分發(fā)揮出每個人的作用，最大限度地利用各類資源。根據(jù)以上問題的探討與分析，并借鑒相關(guān)類型的典范案例，筆者認(rèn)為眾望肥業(yè)科技公司應(yīng)優(yōu)化自身的機構(gòu)設(shè)置，具體可從兩點著手：①把物流副總和生產(chǎn)副總二者的職能進行有效整合，由一位新的生產(chǎn)副總負(fù)責(zé)管理，生產(chǎn)部門再下設(shè)生產(chǎn)中心和物流中心；物流部門的業(yè)務(wù)通常在生產(chǎn)部門完成之后緊密配合，由兩位副總分別負(fù)責(zé)容易增加不必要的業(yè)務(wù)流程，使產(chǎn)銷銜接不夠緊密，顯然會給公司管理帶來阻礙；因為本文所研究的公司的管理工作者的薪酬基本上都相對較大，因此職位的融合將可以起到降低人力資源成本的效果；②根據(jù)一定標(biāo)準(zhǔn)，細(xì)分政務(wù)部門的職能，可以劃分成三類，即一是綜合辦公室；二是人力資源部；三是內(nèi)部審計辦公室。當(dāng)中，由于政務(wù)部門的相關(guān)工作事項都相對較為復(fù)雜且眾多，就如同一個樞紐，上下兩頭都需要同時兼顧，因此對其的職能做出細(xì)分，這樣不但滿足了公司規(guī)模發(fā)展的需求，同時也能使職工更精細(xì)地完成各項任務(wù)。建議修改后的眾望肥業(yè)科技有限公司組織架構(gòu)如圖4.1所示。圖4.1建議修改后的眾望肥業(yè)科技有限公司組織架構(gòu)如圖

【參考文獻】：
期刊論文
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碩士論文
[1]家族企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境、研發(fā)投入與創(chuàng)新績效研究[D]. 常文琳.首都經(jīng)濟貿(mào)易大學(xué) 2018
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[3]內(nèi)部控制環(huán)境視角下的會計信息失真問題研究[D]. 孫浩然.安徽財經(jīng)大學(xué) 2014



本文編號：3142698