本文關(guān)鍵詞：我國上市公司財務(wù)報告舞弊識別實證研究，，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

【摘要】：隨著經(jīng)濟發(fā)展,上市公司數(shù)量的增加,各國由于財務(wù)報告舞弊所產(chǎn)生的丑聞也越來越多,國外如施樂、安然、世界通訊等世界五百強的舞弊丑聞打擊了投資者的信心,也迫使美國出臺了嚴(yán)厲的薩班斯法案以加強監(jiān)管,而國內(nèi)的舞弊狀況也不容樂觀,除了德隆系和格林柯爾系的舞弊事件,近期的兩面針和夏新電子的財務(wù)舞弊也頗為引人關(guān)注。如何更好的識別上市公司的財務(wù)報告是否舞弊已經(jīng)成為了各國監(jiān)管結(jié)構(gòu)最為關(guān)心的問題。本文正是在這樣的背景下希望通過對財務(wù)報告舞弊的研究,構(gòu)建出識別模型,起到對財務(wù)報告舞弊的偵查作用。能夠及早的識別上市公司的財務(wù)報告是否舞弊有著重大的意義,對于國家而言能夠保證證券市場的正常有序、公平有效,對于社會能夠起到促進社會穩(wěn)定和諧的作用,對于眾多投資者而言能夠及時維護投資者的利益,避免其財產(chǎn)受到損失。 本文通過介紹財務(wù)舞弊的概念、研究模型和動因理論,分析了論文所采用的BP神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)模型具有的優(yōu)勢和我國上市公司財務(wù)舞弊的形成動因,并根據(jù)分析的結(jié)果取得變量構(gòu)建了BP神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)識別模型,通過檢驗發(fā)現(xiàn)該識別具有良好的識別效果。最后就論文存在的問題提出了個人的看法,并說明了在新的會計準(zhǔn)則下財務(wù)舞弊識別的新發(fā)展。 本文共有五章,各章研究內(nèi)容如下： 第一章引言。本章先介紹了研究的背景及意義,然后對于財務(wù)報告舞弊識別進行了綜述,解釋了相關(guān)的定義及各種研究模型,在分析了當(dāng)下研究財務(wù)報告舞弊的幾種識別模型的優(yōu)缺點后提出了本文采用的BP神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)模型,并介紹了其基本理論。 第二章我國財務(wù)報告舞弊動因分析及變量選取。本章為接下來的實證分析奠定了基礎(chǔ)。首先對國外舞弊動因的相關(guān)理論進行了回顧,比較有代表性的是：冰山理論,三角理論,GONE理論和企業(yè)風(fēng)險因子理論。立足于三角理論的基礎(chǔ)上,結(jié)合我國的實際情況分析了我國上市公司面臨壓力、機會和借口,并通過分析提取出了實證研究所需要的變量。 第三章搜集了構(gòu)建模型需要的樣本以及對樣本進行描述性分析。本文分為模型構(gòu)建階段和應(yīng)用檢測階段,相應(yīng)的將樣本分為輸入模型樣本和檢測樣本。而對于樣本的描述性分析使得對于舞弊樣本有更直觀的了解。 第四章根據(jù)之前的準(zhǔn)備構(gòu)建了模型并進行了應(yīng)用檢測。首先對選取的變量進行了預(yù)處理,并通過主成分分析法對于變量進行約簡,以利于下一步的分析。檢測結(jié)果顯示所構(gòu)建的模型對于財務(wù)報告舞弊行為有很好的識別能力。 第五章結(jié)論與建議。本章主要總結(jié)了本文實證分析所得出的結(jié)論,提出了存在的缺點和不足并提出了相應(yīng)的建議。
【關(guān)鍵詞】：財務(wù)舞弊 識別模型 BP神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)
【學(xué)位授予單位】：東北財經(jīng)大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2011
【分類號】：F275;F276.6;F224
【目錄】：

• 摘要2-4
• ABSTRACT4-8
• 1 緒論8-19
• 1.1 研究背景及意義8-10
• 1.2 財務(wù)舞弊的定義及相關(guān)概念10-11
• 1.2.1 財務(wù)舞弊的定義10
• 1.2.2 財務(wù)舞弊的相關(guān)概念10-11
• 1.3 財務(wù)舞弊識別模型研究11-14
• 1.3.1 國內(nèi)外財務(wù)舞弊識別模型研究綜述11-13
• 1.3.2 各種模型的優(yōu)缺點比較13-14
• 1.4 BP神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)基本理論14-18
• 1.4.1 人工神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)14-15
• 1.4.2 BP神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)原理15-16
• 1.4.3 BP神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)的學(xué)習(xí)規(guī)則16-17
• 1.4.4 BP神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)的特點17-18
• 1.5 研究的內(nèi)容和組織結(jié)構(gòu)框架18-19
• 2 財務(wù)報告舞弊識別動因分析及變量選取19-34
• 2.1 財務(wù)舞弊成因理論19-20
• 2.1.1 冰山理論19
• 2.1.2 三角理論19-20
• 2.1.3 GONE理論20
• 2.1.4 風(fēng)險因子理論20
• 2.2 我國上市公司財務(wù)報告舞弊壓力分析及變量選取20-24
• 2.2.1 上市壓力21
• 2.2.2 后續(xù)再融資壓力21-22
• 2.2.3 避免ST或退市的壓力22-23
• 2.2.4 其他壓力23-24
• 2.2.5 與壓力有關(guān)的變量選取24
• 2.3 我國上市公司財務(wù)報告舞弊機會分析及變量選取24-29
• 2.3.1 內(nèi)部治理不健全24-27
• 2.3.2 外部審計不獨立27-28
• 2.3.3 與機會有關(guān)的變量選取28-29
• 2.4 我國上市公司財務(wù)報告舞弊借口分析及變量選取29-30
• 2.4.1 借口分析29
• 2.4.2 與借口有關(guān)的變量選取29-30
• 2.5 控制變量的選取30-34
• 3 財務(wù)舞弊識別模型樣本選取34-42
• 3.1 模型樣本的選取34-37
• 3.1.1 舞弊樣本的選取34-36
• 3.1.2 控制樣本的選取36-37
• 3.1.3 檢測樣本的選取37
• 3.2 樣本描述性分析37-42
• 3.2.1 樣本描述性統(tǒng)計結(jié)果37-40
• 3.2.2 舞弊樣本的年度和行業(yè)分布40-41
• 3.2.3 舞弊持續(xù)時間41-42
• 4 基于BP神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)的模型構(gòu)建及應(yīng)用42-53
• 4.1 變量的預(yù)處理42-45
• 4.2 BP神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)的建立45-48
• 4.2.1 輸入?yún)?shù)的設(shè)定45-46
• 4.2.2 神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)模型的訓(xùn)練46-48
• 4.3 BP神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)的應(yīng)用48-53
• 5 結(jié)論53-55
• 5.1 研究結(jié)論53
• 5.2 研究展望53-55
• 附錄55-58
• 參考文獻58-63
• 后記63-64

【參考文獻】

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2 連z馴

本文編號：290970