本文關(guān)鍵詞：我國(guó)上市公司財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊識(shí)別實(shí)證研究，，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

【摘要】：隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展,上市公司數(shù)量的增加,各國(guó)由于財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊所產(chǎn)生的丑聞也越來(lái)越多,國(guó)外如施樂(lè)、安然、世界通訊等世界五百?gòu)?qiáng)的舞弊丑聞打擊了投資者的信心,也迫使美國(guó)出臺(tái)了嚴(yán)厲的薩班斯法案以加強(qiáng)監(jiān)管,而國(guó)內(nèi)的舞弊狀況也不容樂(lè)觀,除了德隆系和格林柯?tīng)栂档奈璞资录?近期的兩面針和夏新電子的財(cái)務(wù)舞弊也頗為引人關(guān)注。如何更好的識(shí)別上市公司的財(cái)務(wù)報(bào)告是否舞弊已經(jīng)成為了各國(guó)監(jiān)管結(jié)構(gòu)最為關(guān)心的問(wèn)題。本文正是在這樣的背景下希望通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊的研究,構(gòu)建出識(shí)別模型,起到對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊的偵查作用。能夠及早的識(shí)別上市公司的財(cái)務(wù)報(bào)告是否舞弊有著重大的意義,對(duì)于國(guó)家而言能夠保證證券市場(chǎng)的正常有序、公平有效,對(duì)于社會(huì)能夠起到促進(jìn)社會(huì)穩(wěn)定和諧的作用,對(duì)于眾多投資者而言能夠及時(shí)維護(hù)投資者的利益,避免其財(cái)產(chǎn)受到損失。 本文通過(guò)介紹財(cái)務(wù)舞弊的概念、研究模型和動(dòng)因理論,分析了論文所采用的BP神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)模型具有的優(yōu)勢(shì)和我國(guó)上市公司財(cái)務(wù)舞弊的形成動(dòng)因,并根據(jù)分析的結(jié)果取得變量構(gòu)建了BP神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)識(shí)別模型,通過(guò)檢驗(yàn)發(fā)現(xiàn)該識(shí)別具有良好的識(shí)別效果。最后就論文存在的問(wèn)題提出了個(gè)人的看法,并說(shuō)明了在新的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下財(cái)務(wù)舞弊識(shí)別的新發(fā)展。 本文共有五章,各章研究?jī)?nèi)容如下： 第一章引言。本章先介紹了研究的背景及意義,然后對(duì)于財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊識(shí)別進(jìn)行了綜述,解釋了相關(guān)的定義及各種研究模型,在分析了當(dāng)下研究財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊的幾種識(shí)別模型的優(yōu)缺點(diǎn)后提出了本文采用的BP神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)模型,并介紹了其基本理論。 第二章我國(guó)財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊動(dòng)因分析及變量選取。本章為接下來(lái)的實(shí)證分析奠定了基礎(chǔ)。首先對(duì)國(guó)外舞弊動(dòng)因的相關(guān)理論進(jìn)行了回顧,比較有代表性的是：冰山理論,三角理論,GONE理論和企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)因子理論。立足于三角理論的基礎(chǔ)上,結(jié)合我國(guó)的實(shí)際情況分析了我國(guó)上市公司面臨壓力、機(jī)會(huì)和借口,并通過(guò)分析提取出了實(shí)證研究所需要的變量。 第三章搜集了構(gòu)建模型需要的樣本以及對(duì)樣本進(jìn)行描述性分析。本文分為模型構(gòu)建階段和應(yīng)用檢測(cè)階段,相應(yīng)的將樣本分為輸入模型樣本和檢測(cè)樣本。而對(duì)于樣本的描述性分析使得對(duì)于舞弊樣本有更直觀的了解。 第四章根據(jù)之前的準(zhǔn)備構(gòu)建了模型并進(jìn)行了應(yīng)用檢測(cè)。首先對(duì)選取的變量進(jìn)行了預(yù)處理,并通過(guò)主成分分析法對(duì)于變量進(jìn)行約簡(jiǎn),以利于下一步的分析。檢測(cè)結(jié)果顯示所構(gòu)建的模型對(duì)于財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊行為有很好的識(shí)別能力。 第五章結(jié)論與建議。本章主要總結(jié)了本文實(shí)證分析所得出的結(jié)論,提出了存在的缺點(diǎn)和不足并提出了相應(yīng)的建議。
【關(guān)鍵詞】：財(cái)務(wù)舞弊 識(shí)別模型 BP神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)
【學(xué)位授予單位】：東北財(cái)經(jīng)大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2011
【分類(lèi)號(hào)】：F275;F276.6;F224
【目錄】：

• 摘要2-4
• ABSTRACT4-8
• 1 緒論8-19
• 1.1 研究背景及意義8-10
• 1.2 財(cái)務(wù)舞弊的定義及相關(guān)概念10-11
• 1.2.1 財(cái)務(wù)舞弊的定義10
• 1.2.2 財(cái)務(wù)舞弊的相關(guān)概念10-11
• 1.3 財(cái)務(wù)舞弊識(shí)別模型研究11-14
• 1.3.1 國(guó)內(nèi)外財(cái)務(wù)舞弊識(shí)別模型研究綜述11-13
• 1.3.2 各種模型的優(yōu)缺點(diǎn)比較13-14
• 1.4 BP神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)基本理論14-18
• 1.4.1 人工神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)14-15
• 1.4.2 BP神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)原理15-16
• 1.4.3 BP神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)的學(xué)習(xí)規(guī)則16-17
• 1.4.4 BP神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)的特點(diǎn)17-18
• 1.5 研究的內(nèi)容和組織結(jié)構(gòu)框架18-19
• 2 財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊識(shí)別動(dòng)因分析及變量選取19-34
• 2.1 財(cái)務(wù)舞弊成因理論19-20
• 2.1.1 冰山理論19
• 2.1.2 三角理論19-20
• 2.1.3 GONE理論20
• 2.1.4 風(fēng)險(xiǎn)因子理論20
• 2.2 我國(guó)上市公司財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊壓力分析及變量選取20-24
• 2.2.1 上市壓力21
• 2.2.2 后續(xù)再融資壓力21-22
• 2.2.3 避免ST或退市的壓力22-23
• 2.2.4 其他壓力23-24
• 2.2.5 與壓力有關(guān)的變量選取24
• 2.3 我國(guó)上市公司財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊機(jī)會(huì)分析及變量選取24-29
• 2.3.1 內(nèi)部治理不健全24-27
• 2.3.2 外部審計(jì)不獨(dú)立27-28
• 2.3.3 與機(jī)會(huì)有關(guān)的變量選取28-29
• 2.4 我國(guó)上市公司財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊借口分析及變量選取29-30
• 2.4.1 借口分析29
• 2.4.2 與借口有關(guān)的變量選取29-30
• 2.5 控制變量的選取30-34
• 3 財(cái)務(wù)舞弊識(shí)別模型樣本選取34-42
• 3.1 模型樣本的選取34-37
• 3.1.1 舞弊樣本的選取34-36
• 3.1.2 控制樣本的選取36-37
• 3.1.3 檢測(cè)樣本的選取37
• 3.2 樣本描述性分析37-42
• 3.2.1 樣本描述性統(tǒng)計(jì)結(jié)果37-40
• 3.2.2 舞弊樣本的年度和行業(yè)分布40-41
• 3.2.3 舞弊持續(xù)時(shí)間41-42
• 4 基于BP神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)的模型構(gòu)建及應(yīng)用42-53
• 4.1 變量的預(yù)處理42-45
• 4.2 BP神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)的建立45-48
• 4.2.1 輸入?yún)?shù)的設(shè)定45-46
• 4.2.2 神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)模型的訓(xùn)練46-48
• 4.3 BP神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)的應(yīng)用48-53
• 5 結(jié)論53-55
• 5.1 研究結(jié)論53
• 5.2 研究展望53-55
• 附錄55-58
• 參考文獻(xiàn)58-63
• 后記63-64

【參考文獻(xiàn)】

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2 連z馴

本文編號(hào)：290970