內(nèi)部控制是企業(yè)管理控制的重要組成部分,完善的內(nèi)部控制制度在加強企業(yè)管理、防范風(fēng)險方面發(fā)揮著重要作用。目前我國內(nèi)部控制理論研究尚處于探索階段,民營中小企業(yè)的內(nèi)部控制普遍很薄弱,都存在一定缺陷,甚至一些企業(yè)根本沒有建立內(nèi)部控制制度,嚴(yán)重阻礙了企業(yè)的發(fā)展,完善民營中小企業(yè)內(nèi)部控制勢在必行。本文采用文獻(xiàn)研究法與案例分析研究法,從COSO內(nèi)部控制發(fā)展過程出發(fā),引述內(nèi)部控制發(fā)展的各個階段,進(jìn)而從“五要素”入手對我國企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范展開論述。結(jié)合我國民營中小企業(yè)內(nèi)部控制發(fā)展情況,借鑒國內(nèi)外內(nèi)部控制理論及當(dāng)前研究狀況,以我國企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范為理論基礎(chǔ),從內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通等方面對具有我國民營中小企業(yè)代表性的元辰公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀及存在問題進(jìn)行剖析,指出其內(nèi)部控制薄弱的主要原因,然后結(jié)合元辰公司實際發(fā)展?fàn)顩r及所處的內(nèi)外部環(huán)境,針對元辰內(nèi)部控制體系的主要要素,提出了具有較強可操作性的加強元辰內(nèi)部控制的具體對策,以促進(jìn)元辰公司內(nèi)部控制體系的有效運行。同時這對廣大民營中小企業(yè)構(gòu)建完善符合自身狀況的內(nèi)部控制體系具有一定借鑒意義。
【學(xué)位授予單位】：河北大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2016
【分類號】：F275;F279.26


本文編號：2198004