近幾年,上市公司財務(wù)舞弊行為層出不窮,對于廣大投資者來說,這種行為不僅造成經(jīng)濟(jì)方面的損失,更損害他們對資本市場的信心。對于證券市場來說,打破公開公平公正原則會嚴(yán)重?fù)p害國民經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展?fàn)顟B(tài)。對于企業(yè)來說,雖然通過財務(wù)舞弊手段獲取與公司目前經(jīng)營狀況不匹配的收入,但其舞弊行為遲早會被監(jiān)管部門曝光,曝光后企業(yè)的形象會瞬間崩塌,甚至很可能直接導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)清算。這幾年,證監(jiān)會等相關(guān)監(jiān)管部門針對上市公司財務(wù)舞弊行為陸續(xù)出臺了許多防范與治理政策,但就案件數(shù)量依舊持續(xù)增長的現(xiàn)狀來看,這些防范與治理政策起到的作用并不是很大�；谀壳柏攧�(wù)舞弊行為頻發(fā)的狀態(tài),本文選取了三個案例作了深入研究。主要包括五個方面:第一部分是文章開篇,主要介紹了作者對于上市公司財務(wù)舞弊案例的研究背景及意義,同時也說明了文章的創(chuàng)新點與不足之處。第二部分是關(guān)于財務(wù)舞弊的研究文獻(xiàn)綜述,主要通過財務(wù)舞弊動因、手段、識別、防范四個點介紹了國內(nèi)外研究現(xiàn)狀。第三部分為財務(wù)舞弊理論概述,介紹了財務(wù)舞弊定義、特征、動因及手段。第四部分是財務(wù)舞弊個案研究及解析,列舉了三個案例(康美藥業(yè)、金亞科技與新中基),簡單介紹了企業(yè)概況,并分析了三個案例的舞弊動因、手段與舞弊日后事項。并且通過舞弊動因、舞弊手段及舞弊識別三方面簡要總結(jié)了三個案例。第五部分提出了治理與防范舞弊的幾點建議,重點強(qiáng)調(diào)企業(yè)內(nèi)部控制制度建立并實施的必要性,呼吁監(jiān)管機(jī)構(gòu)制定相關(guān)政策,對財務(wù)舞弊行為達(dá)到“零容忍”,為廣大投資者與社會公眾創(chuàng)造一個健康向上的資本市場。
【學(xué)位授予單位】：對外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2017
【分類號】：F275
文章目錄
摘要
abstract
一、緒論
1.1 研究背景及意義
1.2 創(chuàng)新點及不足
二、上市公司財務(wù)舞弊相關(guān)文獻(xiàn)綜述
2.1 國外文獻(xiàn)綜述
2.1.1 舞弊動因研究
2.1.2 舞弊手段研究
2.1.3 舞弊識別研究
2.1.4 舞弊防范研究
2.2 國內(nèi)文獻(xiàn)綜述
2.2.1 舞弊動因研究
2.2.2 舞弊手段研究
2.2.3 舞弊識別研究
2.2.4 舞弊防范研究
2.3 文獻(xiàn)評述
三、財務(wù)舞弊理論概述
3.1 財務(wù)舞弊概念
3.2 財務(wù)舞弊特征
3.2.1 財務(wù)舞弊主體一般為企業(yè)高層管理者
3.2.2 財務(wù)舞弊客體通常為公司財務(wù)信息數(shù)據(jù)
3.2.3 財務(wù)舞弊公司的實際盈利水平不變
3.2.4 財務(wù)舞弊行為連續(xù)不斷
3.3 財務(wù)舞弊動因理論
3.3.1 壓力理論
3.3.2 機(jī)會理論
3.3.3 借口理論
3.4 財務(wù)舞弊手段分析
3.4.1 披露不實收入
3.4.2 虛增資產(chǎn)
3.4.3“關(guān)聯(lián)交易”創(chuàng)造利潤
四、財務(wù)舞弊個案研究及解析
4.1 康美藥業(yè)
4.1.1 企業(yè)概況
4.1.2 舞弊動因分析
4.1.3 舞弊手段分析
4.1.4 財務(wù)舞弊日后事項
4.2 金亞科技
4.2.1 企業(yè)概況
4.2.2 舞弊動因分析
4.2.3 舞弊手段分析
4.2.4 財務(wù)舞弊日后事項
4.3 新中基
4.3.1 企業(yè)概況
4.3.2 舞弊動因分析
4.3.3 舞弊手段分析
4.3.4 財務(wù)舞弊日后事項
4.4 財務(wù)舞弊多案例對比研究
4.4.1 舞弊動因分析
4.4.2 舞弊手段分析
4.5 舞弊識別的有效方法總結(jié)
4.5.1 常識識別法
4.5.2 經(jīng)營性損益識別法
4.5.3 審計意見識別法
4.5.4 非關(guān)聯(lián)交易識別法
4.5.5 識別方法“幾步走”
五、防范舞弊的建議與結(jié)論
5.1 完善公司內(nèi)部控制，加強(qiáng)道德建設(shè)
5.1.1 改善公司內(nèi)控環(huán)境
5.1.2 完善董事制度，實施監(jiān)事職能
5.1.3 建立損失賠償機(jī)制
5.2 加強(qiáng)外部監(jiān)管
5.2.1 中介機(jī)構(gòu)的作用
5.2.2 規(guī)范審計機(jī)構(gòu)的管理
5.2.3 政府層面的防治措施
5.3 文章總結(jié)
參考文獻(xiàn)
致謝
個人簡歷 在讀期間發(fā)表的學(xué)術(shù)論文與研究
【相似文獻(xiàn)】
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本文編號：
2007230
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