本文關(guān)鍵詞：基于海聯(lián)訊的我國上市公司財務舞弊審計研究

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【摘要】：由于經(jīng)濟高速發(fā)展,越來越多的財務舞弊案例開始進入到大眾的視野之中。這種行為不僅對廣大投資者的利益產(chǎn)生了侵害,還對中國證券市場的發(fā)展造成了不良影響。而伴隨著我國經(jīng)濟結(jié)構(gòu)的轉(zhuǎn)型,財務舞弊案例也變得越來越復雜化,相應的,注冊會計師也面臨著越來越嚴峻的挑戰(zhàn)。如何提高發(fā)現(xiàn)舞弊的能力,降低審計失敗的風險,出具高質(zhì)量的審計報告一直是理論界研究的話題�；谝陨显�,本文對2006年1月-2016年8月證監(jiān)會處罰的上市公司和注冊會計師事務所進行了數(shù)據(jù)統(tǒng)計和歸納。首先,對十年間發(fā)生財務舞弊的上市公司進行統(tǒng)計分析,總結(jié)出了財務舞弊公司所處的行業(yè)和地區(qū)分布情況以及發(fā)生財務舞弊的動機和舞弊時間特征及舞弊人員種類。其次,通過分析十年間被處罰的會計師事務所,找出審計失敗的因素和時間節(jié)點分布等特征。最后,我們重點結(jié)合海聯(lián)訊案例,從審計客體和審計主體兩個方面逐層深入,對案例進行了多角度的剖析。經(jīng)研究,我們得出審計失敗的原因是由注冊會計師未能勤勉盡責和上市公司財務舞弊共同造成的。對此,我們提出了對上市公司財務舞弊的防范和審計對策,即通過加強注冊會計師職業(yè)道德教育,提高注冊會計師獨立性,始終保持職業(yè)懷疑態(tài)度,提高CPA職業(yè)判斷水平這四個層面來提高審計質(zhì)量。期望通過本文對上市公司財務舞弊審計的研究,為防范財務舞弊的發(fā)生和減少注冊會計師審計失敗提供一定的幫助。
【學位授予單位】：蘭州理工大學
【學位級別】：碩士
【學位授予年份】：2016
【分類號】：F832.51;F275;F239.4

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