本文選題：內(nèi)部控制 + 財務(wù)報表重述��； 參考：《重慶理工大學》2014年碩士論文

【摘要】：近幾年來，，財務(wù)報表重述現(xiàn)象頻繁涌現(xiàn)，愈來愈多的上市公司在財務(wù)報告披露后一年或更長的時間內(nèi)，又對早期發(fā)布的報告中的差錯進行更正。頻繁發(fā)生的財務(wù)報表重述降低了資源配置效率，造成了嚴重的經(jīng)濟損失；另外，作為一種虛假報告的更正機制，接連發(fā)生的財務(wù)報表重述一方面反應(yīng)了政府監(jiān)督管理力度的加大，另一方面也使得財務(wù)信息的質(zhì)量更讓人擔憂，因此，對上市公司財務(wù)報表重述的研究勢在必行。 內(nèi)部控制以其五大要素來規(guī)范公司的運轉(zhuǎn)，其質(zhì)量的高低制約著公司的經(jīng)營及財務(wù)信息質(zhì)量，健全有效的內(nèi)部控制對于合理保證公司財務(wù)信息的真實可信性起著舉足輕重的作用。因此，本文從內(nèi)部控制的角度，試圖找到上市公司發(fā)生報表重述的原因，以檢驗內(nèi)部控制能否預(yù)防財務(wù)報表重述的發(fā)生。 本文以內(nèi)部控制有效性為研究視角，從不同角度選取內(nèi)部控制有效性的替代變量，選取發(fā)生財務(wù)報表重述的公司與未發(fā)生財務(wù)報表重述的公司進行對比分析，實證檢驗內(nèi)部控制有效性對財務(wù)報表重述的影響效應(yīng)。 首先，以上市公司財務(wù)報表重述的現(xiàn)狀作為本文的研究起點，在對財務(wù)報表重述的相關(guān)概念進行界定的基礎(chǔ)上，結(jié)合已有的研究成果，進行了文獻回顧與評述；其次，運用委托代理理論、信息不對稱理論以及機制設(shè)計理論，從理論上分析了內(nèi)部控制有效性對財務(wù)報表重述的影響；再次，實證檢驗了內(nèi)部控制有效性對財務(wù)報表重述的影響效應(yīng)；最后，依據(jù)研究結(jié)果，提出相應(yīng)對策。 研究結(jié)論如下：內(nèi)部控制有效性與財務(wù)報表重述存在顯著的負相關(guān)關(guān)系，即內(nèi)部控制越有效，公司發(fā)生報表重述的可能性越小，有效的內(nèi)部控制能夠很好地起到預(yù)防財務(wù)報表重述發(fā)生的作用，這一結(jié)論驗證了我們的假設(shè)。 本研究為上市公司通過加強內(nèi)部控制建設(shè)，提高公司財務(wù)信息的質(zhì)量，進而防止重述事件的發(fā)生提供了有用的借鑒。
[Abstract]:In recent years, the phenomenon of financial statement restatement appears frequently, and more listed companies correct the errors in the early report within a year or more after the financial report is disclosed. The frequent restatement of financial statements reduces the efficiency of resource allocation and results in serious economic losses. In addition, as a correction mechanism for false reports, The successive restatement of financial statements reflects the increase of government supervision and management, on the other hand, it also makes the quality of financial information more worrying. Therefore, it is imperative to study the restatement of financial statements of listed companies. The internal control regulates the operation of the company with its five main elements, and its quality restricts the quality of the company's management and financial information. Sound and effective internal control plays an important role in ensuring the true credibility of financial information. Therefore, from the angle of internal control, this paper tries to find out the reasons for the restatement of financial statements in listed companies, so as to test whether internal control can prevent the restatement of financial statements. From the perspective of internal control effectiveness, this paper selects the alternative variables of internal control effectiveness from different angles, and selects the companies with and without restatement of financial statements to carry out comparative analysis. The effect of internal control effectiveness on financial statement restatement is tested empirically. First of all, taking the current situation of financial statement restatement of listed companies as the starting point of this paper, on the basis of defining the related concepts of financial statement restatement and combining with the existing research results, the paper reviews and comments on the literature. Using principal-agent theory, information asymmetry theory and mechanism design theory, this paper theoretically analyzes the effect of internal control effectiveness on financial statement restatement. This paper empirically tests the effect of internal control effectiveness on the restatement of financial statements. Finally, according to the research results, the corresponding countermeasures are put forward. The conclusions are as follows: there is a significant negative correlation between the effectiveness of internal control and the restatement of financial statements, that is, the more effective the internal control is, the less likely it is for the company to restate its financial statements. The conclusion that effective internal control can prevent the restatement of financial statements verifies our hypothesis. This study provides a useful reference for listed companies to improve the quality of financial information and prevent the occurrence of restatement events by strengthening the construction of internal control.
【學位授予單位】：重慶理工大學
【學位級別】：碩士
【學位授予年份】：2014
【分類號】：F832.51;F275

【參考文獻】

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本文編號：1976508