本文選題：內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià) + 內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告��； 參考：《內(nèi)蒙古財(cái)經(jīng)大學(xué)》2014年碩士論文

【摘要】：安然、世通等上市公司財(cái)務(wù)舞弊案件的爆發(fā)，極大降低了投資者對(duì)上市公司及其高管的信任,并對(duì)國際資本市場(chǎng)造成了重磅沖擊，充分暴露了上市公司內(nèi)部控制的薄弱和信息披露的匱乏，催生了各國監(jiān)管層對(duì)上市公司內(nèi)部控制和信息披露的加強(qiáng)與深化。 我國上交所與深交所于2006年6月和9月分別頒布了《上市公司內(nèi)部控制指引》。財(cái)政部聯(lián)合證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)于2008年6月正式頒布了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，稱得上是中國版的“薩班斯法案”，明確指出該規(guī)范要在上市企業(yè)率先開始執(zhí)行。實(shí)施此規(guī)范的企業(yè)，每年需要對(duì)本企業(yè)的內(nèi)部控制開展自我評(píng)估，，并向社會(huì)出具自我評(píng)估報(bào)告。此規(guī)范的出臺(tái)使得上市企業(yè)更加透明化，是強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部控制的一項(xiàng)重要舉措。五部委在基本規(guī)范的基礎(chǔ)上于2010年4月又向社會(huì)頒布了《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引》、《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》及《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》，為上市企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)做出了明確指引和操作規(guī)范。 內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)作為內(nèi)部控制的再控制手段，是內(nèi)部控制目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)的必要環(huán)節(jié)。實(shí)施內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)對(duì)于一個(gè)企業(yè)加強(qiáng)管理、提高勞動(dòng)生產(chǎn)率、改進(jìn)內(nèi)部審計(jì)程序和業(yè)務(wù)經(jīng)營程序以及控制風(fēng)險(xiǎn)等有著積極的作用。而內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告又可以使信息需求者獲得更加全面、可靠的企業(yè)相關(guān)信息。所以，我國上市公司必須從戰(zhàn)略的高度來認(rèn)識(shí)實(shí)施內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)的重要意義。相關(guān)法律法規(guī)均已正式頒布，目前我國上市公司執(zhí)行內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)以及披露報(bào)告的情況如何？都有哪些問題存在？為研究這些情況，本文將2012年上證交易所A股上市企業(yè)視為樣本總體，應(yīng)用規(guī)范與實(shí)證相結(jié)合的科學(xué)方法對(duì)內(nèi)控自評(píng)方面進(jìn)行了深入地探討研究，規(guī)范研究法主要闡述了與本文相關(guān)的概念與理論，實(shí)證法主要分析了目前我國內(nèi)控自評(píng)的總體狀況及可能的影響因素，在這一部分中，首先通過構(gòu)建評(píng)分體系判斷樣本中各企業(yè)內(nèi)控自評(píng)報(bào)告的有效性情況，其次通過建立回歸方程分析了可能影響上述評(píng)分結(jié)果的因素。研究得出，責(zé)任主體不明確、評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一、不按規(guī)定披露內(nèi)控缺陷等是內(nèi)控自評(píng)報(bào)告的總體顯著特征，而回歸結(jié)果充分證明公司盈利能力、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、公司規(guī)模、董監(jiān)事會(huì)規(guī)模、管理層持股比例、上市年限以及審計(jì)意見類型8個(gè)因素顯著影響著自評(píng)報(bào)告的有效性水平。根據(jù)現(xiàn)狀和實(shí)證分析的研究結(jié)果，文章在最后提出了一些進(jìn)一步完善我國內(nèi)控自我評(píng)價(jià)的政策建議。
[Abstract]:The outbreak of financial fraud cases in listed companies such as Enron and WorldCom has greatly reduced investors' trust in listed companies and their executives, and has caused a heavy impact on the international capital market. It fully exposed the weakness of internal control and the lack of information disclosure of listed companies, and gave birth to the strengthening and deepening of the internal control and information disclosure of listed companies by national regulators. Shanghai Stock Exchange and Shenzhen Stock Exchange issued the guidelines on Internal Control of listed companies in June and September 2006 respectively. The Joint Securities Regulatory Commission of the Ministry of Finance, the Audit Office, the Banking Regulatory Commission and the Insurance Regulatory Commission formally promulgated the basic Standards for Internal Control of Enterprises in June 2008, which can be described as the Chinese version of the Sarbanes Act. It is clear that the specification should be first implemented by listed enterprises. Enterprises implementing this standard need to conduct self-assessment of their internal control and issue self-assessment report to the society every year. The introduction of this standard makes listed enterprises more transparent, is an important measure to strengthen the internal control of enterprises. On the basis of the basic norms, the five ministries and commissions issued to the society in April 2010 the guidelines for the Audit of Internal Control in Enterprises, the guidelines for the Evaluation of Internal Control in Enterprises and the guidelines for the Application of Internal Control in Enterprises, in order to implement internal control for listed enterprises. System self-evaluation made clear guidance and operational norms. Internal control self-evaluation, as a recontrol means of internal control, is a necessary link to realize the goal of internal control. The implementation of internal control self-evaluation plays an active role in strengthening management, improving labor productivity, improving internal audit procedures and business operation procedures, and controlling risks. And the internal control self-evaluation report can make the information demanders obtain more comprehensive and reliable enterprise relevant information. Therefore, China's listed companies must recognize the significance of implementing internal control self-evaluation from the strategic perspective. Relevant laws and regulations have been formally promulgated, at present our listed companies to implement internal control self-evaluation and disclosure of the status of the report? What are the problems? In order to study these situations, this paper regards the A share listed enterprises of the Shanghai Stock Exchange in 2012 as a sample population, and applies the scientific method of combining norms and empirical evidence to deeply study the internal control self-evaluation. The normative research method mainly expounds the concepts and theories related to this article, and the empirical method mainly analyzes the general situation and possible influencing factors of the internal control self-assessment in our country. In this part, First, the validity of the internal control self-evaluation report in the sample is judged by constructing a scoring system, and then the factors that may affect the above scoring results are analyzed by establishing a regression equation. The results show that the main responsibility is not clear, the evaluation standard is not uniform, the internal control defects are not disclosed according to the regulations, and the regression results fully prove the profitability, financial risk, company size, etc. The scale of board of directors, the proportion of management holding shares, the number of years listed and the type of audit opinions significantly affect the effectiveness of the self-assessment report. According to the present situation and the results of empirical analysis, this paper puts forward some policy suggestions to improve the self-evaluation of internal control in China.
【學(xué)位授予單位】：內(nèi)蒙古財(cái)經(jīng)大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2014
【分類號(hào)】：F832.51;F275

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本文編號(hào)：1867862