本文選題：審計(jì)失敗 + 審計(jì)監(jiān)管　； 參考：《中國注冊會計(jì)師》2017年07期

【摘要】：以中國證監(jiān)會2001-2016年度處罰公告為研究樣本,分析證券市場審計(jì)失敗與審計(jì)監(jiān)管現(xiàn)狀,研究發(fā)現(xiàn):我國證券市場審計(jì)監(jiān)管趨向全面化和嚴(yán)格化,但仍存在行業(yè)監(jiān)管法規(guī)的不完善導(dǎo)致問責(zé)機(jī)制偏軟、處罰力度有限導(dǎo)致違法成本偏低以及處罰存在滯后性等問題,證券執(zhí)法處罰的時(shí)效性與監(jiān)管效能有待提高;審計(jì)客戶財(cái)務(wù)舞弊行為嚴(yán)重和會計(jì)師事務(wù)所審計(jì)質(zhì)量問題突出是審計(jì)失敗的主要原因,當(dāng)前我國證券市場會計(jì)師事務(wù)所在質(zhì)量控制、項(xiàng)目執(zhí)業(yè)、獨(dú)立性管理制度等方面存在問題。基于此,圍繞完善證券市場審計(jì)監(jiān)管相關(guān)法律法規(guī)、健全證券處罰體制、加大監(jiān)管懲處力度、提高監(jiān)管效能,加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量控制、提高審計(jì)執(zhí)業(yè)質(zhì)量水平等方面提出改進(jìn)建議。
[Abstract]:On the basis of the analysis of China Securities Regulatory Commission ' s annual punishment announcement of 2001 - 2016 as the research sample , and analyzing the current situation of audit failure and audit supervision in securities market , it has been found that the supervision efficiency of the securities law enforcement is to be improved .

【作者單位】： 西安石油大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院;
【基金】：陜西省社會科學(xué)基金項(xiàng)目“國家治理導(dǎo)向的財(cái)政預(yù)算審計(jì)實(shí)現(xiàn)路徑研究”(2015R002)
【分類號】：D922.287;F239.4;F832.51

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本文編號：1782553