本文關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行增值型內(nèi)部審計體系構(gòu)建探討

  更多相關(guān)文章： 商業(yè)銀行 內(nèi)部審計 價值增值

【摘要】：隨著商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)種類越來越繁多,競爭越來越激烈,我國商業(yè)銀行的管理途徑和運營方式也產(chǎn)生了巨大的變化,商業(yè)銀行需要探索一條更為科學(xué)、完整、符合商業(yè)銀行自身發(fā)展特色的管理方法和治理機制,內(nèi)部審計在商業(yè)銀行內(nèi)部具有相對獨立的位置,能夠站在相對客觀的角度為商業(yè)銀行的發(fā)展提出有效的管理建議。2013年,IIA(國際內(nèi)部審計師協(xié)會)對內(nèi)部審計的定義做出了修訂,提出“內(nèi)部審計是一種確認(rèn)和咨詢活動,內(nèi)部審計具有獨立和客觀的特點,其主要宗旨和目標(biāo)在于增加企業(yè)的價值和改善企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展策略。內(nèi)部審計通過科學(xué)系統(tǒng)的組織方式,嚴(yán)謹(jǐn)高效的實施方法,對企業(yè)在經(jīng)營活動中的風(fēng)險管理活動、控制治理效果進行評價”該定義表明,內(nèi)部審計的職能發(fā)生了較大的變化,由傳統(tǒng)的監(jiān)督檢查提升到了價值創(chuàng)造的層面。增值型內(nèi)部審計是審計活動體系的一個環(huán)節(jié),是對商業(yè)銀行提出價值增值的一種方法體系,是內(nèi)部審計發(fā)展的新趨勢。作為中國金融體系中最龐大和最重要的成員一一商業(yè)銀行來說,內(nèi)部審計是促進內(nèi)部管理更加有效而展開的一項咨詢確認(rèn)服務(wù)。它利用規(guī)范化和科學(xué)化的評價方式,通過對商業(yè)銀行的風(fēng)險管理、內(nèi)部控制等環(huán)節(jié)進行評估和評價,最終嘗試為商業(yè)銀行的經(jīng)營活動和風(fēng)險管理以及內(nèi)部控制找出更為高效和先進的建議,幫助商業(yè)銀行實現(xiàn)價值增值的目標(biāo)。內(nèi)部審計在自身的發(fā)展過程中,面對復(fù)雜多變的國際、國內(nèi)金融環(huán)境,對自身的要求也將更加嚴(yán)格�；谝陨锨闆r,本文采用了規(guī)范性研究和案例研究相結(jié)合的研究方法,理論和實踐均涉及了大量的分析內(nèi)容,嘗試為商業(yè)銀行的增值型內(nèi)部審計體系構(gòu)建和方法評價提出一些建議和策略。本文的基本分析思路如下：理論上,文章的第一部分總體介紹了國內(nèi)外對增值型內(nèi)部審計的研究發(fā)現(xiàn)和研究成果,并同時介紹了研究背景和寫作思路。第二部分和第三部分,提出論文的理論框架,介紹了目前商業(yè)銀行中,增值型內(nèi)部審計的主要途徑有哪些,并且在不同途徑下,增值型內(nèi)部審計是如何幫助商業(yè)銀行增加價值的,同時,提出實證的研究方法,從托賓Q、核心資本充足率、凈資產(chǎn)收益率等指標(biāo)方面提出了與內(nèi)部審計的假設(shè)關(guān)系。第四部分,又對因變量,自變量,和控制變量進行了定義,以2014年作為研究時間點,以在滬深股市中所有上市商業(yè)銀行的年報中的相關(guān)信息作為樣本,用相關(guān)性驗證的方式,證明了審計人員素質(zhì)、審計投入以及審計人員的增加對商業(yè)銀行價值的增加起著推動的作用。實踐上,文章第四部分通過比較截止14年底中國16家上市銀行的整體經(jīng)營狀況以及商業(yè)銀行的整體價值增長情況。同時,結(jié)合JH銀行成都審計分部在審計工作開展的過程中對商業(yè)銀行價值增值的主要貢獻點有哪些,內(nèi)部審計推動商業(yè)銀行價值增值所面臨的挑戰(zhàn),以及商業(yè)銀行影響內(nèi)部審計發(fā)揮增值作用的原因分析。最后一部分,文章嘗試從審計體系建設(shè)、人才隊伍建設(shè)、信息技術(shù)建設(shè)等多個方面構(gòu)建商業(yè)銀行增值型內(nèi)部審計評價指標(biāo),最終提出針對商業(yè)銀行增值型內(nèi)部審計的完善建議。本文的研究視角具有一定的新穎性和現(xiàn)實性：1.本文通過對商業(yè)銀行增值型內(nèi)部審計的問題研究,結(jié)合作者的實際工作經(jīng)驗,圍繞作者審計工作進行案例研究分析,并進行了一定的實證研究,分析了商業(yè)銀行增值型內(nèi)部審計目前存在的問題以及問題存在的原因,提出了針對商業(yè)銀行增值型內(nèi)部審計改革的一些建議,從理論和實踐方面都有借鑒意義。2.本文采取了兩種評價方法相結(jié)合的研究手段,理論結(jié)合實踐,嘗試構(gòu)建出評價商業(yè)銀行增值型內(nèi)部審計的評價指標(biāo),提出了綜合性的觀點,對商業(yè)銀行增值型內(nèi)部審計指標(biāo)構(gòu)建提供了新的研究視角。3.本文對商業(yè)銀行增值型內(nèi)部審計的案例研究提供了豐富的研究素材,對商業(yè)銀行增值型內(nèi)部審計評價提供了有價值的研究資料。
【關(guān)鍵詞】：商業(yè)銀行 內(nèi)部審計 價值增值
【學(xué)位授予單位】：西南財經(jīng)大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2016
【分類號】：F239.45
【目錄】：

• 摘要4-6
• ABSTRACT'6-11
• 1 緒論11-15
• 1.1 研究背景和研究意義11-12
• 1.1.1 研究背景11-12
• 1.1.2 研究意義12
• 1.2 研究目標(biāo)和研究內(nèi)容12-13
• 1.2.1 研究目標(biāo)12-13
• 1.2.2 研究內(nèi)容13
• 1.3 研究思路和研究方法13-14
• 1.3.1 研究思路13
• 1.3.2 研究方法13-14
• 1.4 研究的預(yù)期創(chuàng)新14-15
• 2 增值型內(nèi)部審計文獻綜述15-20
• 2.1 國外文獻綜述15-17
• 2.2 國內(nèi)文獻綜述17-19
• 2.3 研究狀況評價19-20
• 3 增值型內(nèi)部審計的理論框架20-33
• 3.1 增值型內(nèi)部審計的內(nèi)涵、方法與內(nèi)容20-23
• 3.1.1 關(guān)于增值型內(nèi)部審計的內(nèi)涵20-21
• 3.1.2 關(guān)于增值型內(nèi)部審計的方法與內(nèi)容21-23
• 3.2 商業(yè)銀行增值型內(nèi)部審計的作用機理23-27
• 3.2.1 增值型內(nèi)部審計的作用路徑23-25
• 3.2.2 增值型內(nèi)部審計的實現(xiàn)方式25-26
• 3.2.3 增值型內(nèi)部審計與風(fēng)險管理、內(nèi)部控制、公司治理的關(guān)系26-27
• 3.3 增值型內(nèi)部審計模型構(gòu)建27-33
• 3.3.1 增值型內(nèi)部審計評價指標(biāo)的選擇與構(gòu)建27-32
• 3.3.2 增值型內(nèi)部審計的方法選擇32-33
• 4 案例分析—JH州商業(yè)銀行增值型內(nèi)部審計研究33-62
• 4.1 企業(yè)介紹33-35
• 4.1.1 企業(yè)概況33
• 4.1.2 JH銀行成都審計分部組織結(jié)構(gòu)33-35
• 4.2 JH商業(yè)銀行增值型內(nèi)部審計現(xiàn)狀分析35-49
• 4.2.1 增值型內(nèi)部審計的效果35-38
• 4.2.2 增值型內(nèi)部審計的問題38-46
• 4.2.3 影響增值型內(nèi)部審計的原因分析46-49
• 4.3 JH商業(yè)銀行增值型內(nèi)部審計的構(gòu)建49-62
• 4.3.1 JH商業(yè)銀行增值型內(nèi)部審計的內(nèi)容49
• 4.3.2 JH商業(yè)銀行內(nèi)部審計實現(xiàn)增值的途徑與方式49-50
• 4.3.3 JH商業(yè)銀行增值型內(nèi)部審計評價指標(biāo)的構(gòu)建50-55
• 4.3.4 評價指標(biāo)的確定55-60
• 4.3.5 相關(guān)性分析結(jié)論60-61
• 4.3.6 JH商業(yè)銀行增值型內(nèi)部審計方法的選擇61-62
• 5 完善增值型內(nèi)部審計建議62-75
• 5.1 加強增值型內(nèi)部審計組織體系優(yōu)化建設(shè)62-64
• 5.1.1 選擇合適的內(nèi)部審計模式62-63
• 5.1.2 重塑內(nèi)審工作環(huán)境,轉(zhuǎn)變內(nèi)審工作定位63-64
• 5.2 加強增值型內(nèi)部審計人才體系建設(shè),提高人員綜合素質(zhì)64-67
• 5.2.1 制定審計人才隊伍建設(shè)規(guī)劃64
• 5.2.2 提升內(nèi)部審計高復(fù)合型人才比例,推動人員結(jié)構(gòu)升級64-65
• 5.2.3 持續(xù)優(yōu)化審計人員管理結(jié)構(gòu),保障優(yōu)秀審計人才不斷增加65-67
• 5.3 深度挖掘內(nèi)部審計的開展領(lǐng)域,助力內(nèi)部審計轉(zhuǎn)型需要67-68
• 5.3.1 嘗試公司治理審計67
• 5.3.2 廣泛開展風(fēng)險管理審計67-68
• 5.3.3 強化在效益增加方面的審計探索68
• 5.4 增值型內(nèi)部審計體系建設(shè)不健全,完善空間巨大68-71
• 5.4.1 制定精細(xì)化的內(nèi)部審計質(zhì)量體系69-70
• 5.4.2 制定審計業(yè)務(wù)指引70
• 5.4.3 細(xì)化對內(nèi)部審計成果的考評細(xì)則70-71
• 5.5 完善增值型內(nèi)部審計信息化技術(shù)體系建設(shè),提高審計效率71-72
• 5.5.1 改進審計技術(shù)方法71-72
• 5.5.2 加快審計信息化體系建設(shè)72
• 5.5.3 制定審計技術(shù)考核標(biāo)準(zhǔn)72
• 5.6 實現(xiàn)和諧的審計工作氛圍72-75
• 5.6.1 明確內(nèi)部審計的核心職能和定位73
• 5.6.2 加強審計溝通73-74
• 5.6.3 實施適合內(nèi)部審計發(fā)展的宣傳服務(wù)方式74-75
• 6 結(jié)論與展望75-77
• 6.1 結(jié)論75-76
• 6.2 展望76-77
• 參考文獻77-79
• 致謝79

【參考文獻】

中國期刊全文數(shù)據(jù)庫 前6條

1 任文隆;李國俊;廖宏偉;;增值型內(nèi)部審計運行機制研究——基于價值鏈和價值網(wǎng)絡(luò)的視角[J];中國內(nèi)部審計;2015年03期

2 萬文鋼;余天京;劉文漢;鄧仁杰;王勁;肖圣喜;楊愛麗;朱永明;;內(nèi)部審計增加組織價值實務(wù)研究——多維度拓展內(nèi)部審計價值增值空間[J];中國內(nèi)部審計;2015年02期

3 趙保卿;李娜;;基于層次分析法的內(nèi)部審計外包內(nèi)容決策研究[J];審計與經(jīng)濟研究;2013年01期

4 李文超;;當(dāng)前國有企業(yè)內(nèi)部審計的現(xiàn)狀與思考[J];現(xiàn)代商業(yè);2008年05期

5 王大力;李瑞紅;王雙彥;;我國內(nèi)部審計情況調(diào)查[J];會計師;2006年04期

6 程新生,張宜;中國制造業(yè)上市公司內(nèi)部審計模式實證研究[J];審計研究;2005年01期

，

本文編號：970616