本文關(guān)鍵詞：我國(guó)上市公司審計(jì)委員會(huì)制度問題探析

  更多相關(guān)文章： 審計(jì)委員會(huì) 公司治理 信息評(píng)價(jià)

【摘要】：自審計(jì)委員會(huì)在美國(guó)誕生以來，經(jīng)歷數(shù)十年的發(fā)展歷程，已經(jīng)深受美、英等發(fā)達(dá)國(guó)家的青睞，審計(jì)委員會(huì)作為強(qiáng)化公司治理作用的措施得到了廣泛的認(rèn)可。審計(jì)委員會(huì)是董事會(huì)下常設(shè)的一個(gè)專業(yè)性委員會(huì)，，其職責(zé)是通過監(jiān)督和溝通內(nèi)、外部審計(jì)以及審核內(nèi)部控制系統(tǒng)效果與效率來提高公司財(cái)務(wù)報(bào)告信息質(zhì)量，從而起到監(jiān)督和制約公司管理層的作用和保證公司管理層所受托責(zé)任的履行。21世紀(jì)以來，美國(guó)相繼發(fā)生了多起舉世震驚財(cái)務(wù)舞弊案件，一些諸如安然、世通等大型上市公司一夜間灰飛煙滅，人們對(duì)于公司提供的財(cái)務(wù)信息極度缺乏信心。為了挽回民眾的信心與信任，審計(jì)委員會(huì)制度一時(shí)間備受社會(huì)各界的重視。美國(guó)也出臺(tái)了相應(yīng)的措施，特別是《薩班斯奧克斯利法案》對(duì)于審計(jì)委員會(huì)制度的重視上升到了一個(gè)前所未有的高度。該法案強(qiáng)化和完善了審計(jì)委員會(huì)制度，并對(duì)其他國(guó)家審計(jì)委員會(huì)制度的發(fā)展產(chǎn)生了深遠(yuǎn)的影響。 20世紀(jì)末到21世紀(jì)初我國(guó)發(fā)生了一系列后果嚴(yán)重的財(cái)務(wù)舞弊、造假事件，造成這些事件的原因是多方面的，但是無疑這些公司治理作用的缺失有著不可推卸的責(zé)任。與此同時(shí)，大量學(xué)者和相關(guān)部門開始關(guān)注深受發(fā)達(dá)國(guó)家推崇的審計(jì)委員會(huì)制度，希望像發(fā)達(dá)國(guó)家一樣用這個(gè)制度來加強(qiáng)公司治理作用。2002年我國(guó)發(fā)布了針對(duì)上市公司治理的準(zhǔn)則，該準(zhǔn)則是國(guó)內(nèi)首次涉及審計(jì)委員會(huì)制度的官方規(guī)范，其正式規(guī)定上市公司董事會(huì)可根據(jù)股東大會(huì)決議，在董事會(huì)下設(shè)立審計(jì)委員會(huì)，并對(duì)審計(jì)委員會(huì)的人員構(gòu)成和職責(zé)進(jìn)行了簡(jiǎn)要的規(guī)定。隨著國(guó)外審計(jì)委員會(huì)制度的發(fā)展，我國(guó)也相繼對(duì)審計(jì)委員會(huì)制度進(jìn)行完善。2007年我國(guó)證監(jiān)會(huì)發(fā)布了關(guān)于上市公司信息披露的準(zhǔn)則，該準(zhǔn)則要求上市公司披露審計(jì)委員會(huì)年度履職情況報(bào)告。這份報(bào)告應(yīng)包括以下內(nèi)容：針對(duì)公司年度財(cái)務(wù)報(bào)表的兩次審議意見，對(duì)外部審計(jì)工作督促情況，對(duì)外部審計(jì)工作的總結(jié)報(bào)告以及對(duì)下一年有關(guān)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)選聘的決議書。但是由于我國(guó)對(duì)于審計(jì)委員會(huì)制度的研究與實(shí)施起步較晚，導(dǎo)致我國(guó)審計(jì)委員會(huì)制度還存在很多的缺陷沒有被認(rèn)知和改進(jìn)。時(shí)至今日，幾乎所有上市公司都設(shè)立了審計(jì)委員會(huì)，但是由于審計(jì)委員會(huì)制度存在缺陷導(dǎo)致審計(jì)委員會(huì)未能發(fā)揮其強(qiáng)化治理的作用。 本文通過規(guī)范的研究方法來分析和探討我國(guó)上市公司審計(jì)委員會(huì)制度存在的問題。文章分析我國(guó)審計(jì)委員會(huì)制度的產(chǎn)生、運(yùn)行、產(chǎn)出的流程，在動(dòng)態(tài)中發(fā)掘該制度存在的問題，從而以一個(gè)全面、直觀的角度去看待我國(guó)審計(jì)委員會(huì)制度。文章大體上分為5部分。第一部分介紹研究背景和意義，國(guó)內(nèi)外相關(guān)研究文獻(xiàn)綜述及寫作的思路和方法。第二部分闡述審計(jì)委員會(huì)制度的發(fā)展歷程，審計(jì)委員會(huì)的職責(zé)及本文相關(guān)理論依據(jù)；第三部分主要討論我國(guó)現(xiàn)行的審計(jì)委員會(huì)制度存在的問題及問題的成因。這部分是本文的核心部分，本文通過對(duì)審計(jì)委員會(huì)制度流程的研究，發(fā)現(xiàn)我國(guó)審計(jì)委員會(huì)制度主要有三大問題，1，審計(jì)委員會(huì)構(gòu)成不規(guī)范；2，運(yùn)行模式混亂；3，履職信息報(bào)告與評(píng)價(jià)機(jī)制薄弱。造成這三大問題原因是多方面的，主要有以下四個(gè)原因組成：審計(jì)委員會(huì)制度規(guī)范不全面，獨(dú)立董事制度不合理，公司股權(quán)過于集中化，公眾對(duì)審計(jì)委員會(huì)履職關(guān)注度不高。第四部分借鑒美國(guó)審計(jì)委員會(huì)制度的經(jīng)驗(yàn)。美國(guó)是審計(jì)委員會(huì)制度誕生和發(fā)展最完善的國(guó)家，大多數(shù)國(guó)家的審計(jì)委員會(huì)制度都是以美國(guó)的審計(jì)委員會(huì)制度為基礎(chǔ)建立和發(fā)展的。通過與美國(guó)的審計(jì)委員會(huì)制度的比較，發(fā)現(xiàn)兩者之間的差距，總結(jié)出適合我國(guó)情況的改進(jìn)之處。第五部分根據(jù)我國(guó)審計(jì)委員會(huì)制度自身問題以及借鑒美國(guó)的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)提出完善我國(guó)審計(jì)委員會(huì)制度的措施。本文通過發(fā)掘我國(guó)上市公司審計(jì)委員會(huì)制度存在的問題，分析問題的成因，提出改善的措施，以期為我國(guó)上市公司審計(jì)委員會(huì)制度的完善和發(fā)展貢獻(xiàn)綿薄之力。
【關(guān)鍵詞】：審計(jì)委員會(huì) 公司治理 信息評(píng)價(jià)
【學(xué)位授予單位】：江西財(cái)經(jīng)大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2013
【分類號(hào)】：F239.2;F276.6
【目錄】：

• 摘要7-9
• Abstract9-12
• 0 引言12-17
• 0.1 選題背景及意義12-13
• 0.2 文獻(xiàn)綜述13-16
• 0.2.1 國(guó)外研究文獻(xiàn)綜述13-14
• 0.2.2 國(guó)內(nèi)研究文獻(xiàn)綜述14-16
• 0.2.3 文獻(xiàn)評(píng)述16
• 0.3 文章寫作思路及研究方法16
• 0.4 文章基本框架16-17
• 1 審計(jì)委員會(huì)制度概述17-22
• 1.1 審計(jì)委員會(huì)制度的產(chǎn)生背景17
• 1.2 審計(jì)委員會(huì)概念17-18
• 1.3 審計(jì)委員會(huì)職責(zé)18-19
• 1.4 相關(guān)理論基礎(chǔ)19-22
• 1.4.1 公司治理理論19-20
• 1.4.2 委托代理理論20-21
• 1.4.3 信號(hào)傳遞理論21-22
• 2 我國(guó)上市公司審計(jì)委員會(huì)制度存在的問題及成因分析22-33
• 2.1 我國(guó)上市公司審計(jì)委員會(huì)制度存在的問題22-30
• 2.1.1 審計(jì)委員會(huì)構(gòu)成的不規(guī)范22-25
• 2.1.2 審計(jì)委員會(huì)運(yùn)行模式混亂25-28
• 2.1.3 審計(jì)委員會(huì)履職信息報(bào)告與評(píng)價(jià)機(jī)制薄弱28-30
• 2.2 我國(guó)上市公司審計(jì)委員會(huì)制度存在問題的成因分析30-33
• 2.2.1 審計(jì)委員會(huì)制度規(guī)范不全面30-31
• 2.2.2 當(dāng)前獨(dú)立董事制度不合理31
• 2.2.3 一股獨(dú)大現(xiàn)象嚴(yán)重31-32
• 2.2.4 公眾對(duì)審計(jì)委員會(huì)履職關(guān)注度不高32-33
• 3 美國(guó)審計(jì)委員會(huì)制度的經(jīng)驗(yàn)借鑒及啟示33-37
• 3.1 美國(guó)審計(jì)委員會(huì)制度的經(jīng)驗(yàn)33-35
• 3.1.1 重點(diǎn)聚焦審計(jì)委員會(huì)獨(dú)立性的增強(qiáng)33-34
• 3.1.2 始終堅(jiān)持建設(shè)審計(jì)委員會(huì)制度34
• 3.1.3 全面確立審計(jì)委員會(huì)制度的法律地位34-35
• 3.2 美國(guó)審計(jì)委員會(huì)制度對(duì)我國(guó)的啟示35-37
• 3.2.1 增強(qiáng)對(duì)審計(jì)委員會(huì)獨(dú)立性的要求35
• 3.2.2 加深對(duì)審計(jì)委員會(huì)制度的認(rèn)識(shí)35-36
• 3.2.3 健全審計(jì)委員會(huì)制度的法律規(guī)范36-37
• 4 完善我國(guó)上市公司審計(jì)委員會(huì)制度的措施37-45
• 4.1 加強(qiáng)對(duì)審計(jì)委員會(huì)構(gòu)成的約束37-39
• 4.1.1 完善獨(dú)立董事制度37-38
• 4.1.2 建立公平、客觀的選任制度38-39
• 4.1.3 建立適當(dāng)?shù)目己思?lì)機(jī)制39
• 4.2 提升審計(jì)委員會(huì)運(yùn)行模式的有序性39-42
• 4.2.1 優(yōu)化我國(guó)上市公司股權(quán)結(jié)構(gòu)40
• 4.2.2 明確審計(jì)委員會(huì)與內(nèi)部審計(jì)的關(guān)系界定40-41
• 4.2.3 增強(qiáng)審計(jì)委員會(huì)對(duì)外部審計(jì)的主導(dǎo)職權(quán)41-42
• 4.3 健全審計(jì)委員會(huì)履職信息報(bào)告與評(píng)價(jià)機(jī)制42-45
• 4.3.1 建立恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)委員會(huì)信息披露機(jī)制42-43
• 4.3.2 構(gòu)建內(nèi)外結(jié)合的審計(jì)委員會(huì)履職信息評(píng)價(jià)機(jī)制43-45
• 5 結(jié)束語45-46
• 參考文獻(xiàn)46-49
• 后記49-50

【參考文獻(xiàn)】

中國(guó)期刊全文數(shù)據(jù)庫 前10條

1 夏文賢;陳漢文;;審計(jì)師變更、審計(jì)收費(fèi)與審計(jì)委員會(huì)效率[J];財(cái)會(huì)通訊(學(xué)術(shù)版);2006年02期

2 鄭新源;劉國(guó)常;;審計(jì)委員會(huì)有效性研究——基于盈余管理的視角[J];財(cái)會(huì)通訊(學(xué)術(shù)版);2008年08期

3 陳漢文,夏文賢,陳秋金;上市公司審計(jì)委員會(huì):案例分析與模式改進(jìn)——公司治理、受托責(zé)任與審計(jì)委員會(huì)制度(下)[J];財(cái)會(huì)通訊;2004年01期

4 萬宇洵;楊朋;黃文雅;;我國(guó)上市公司審計(jì)委員會(huì)成員遴選機(jī)制研究[J];財(cái)經(jīng)理論與實(shí)踐;2006年01期

5 胡蘇;涂建明;賈云潔;;審計(jì)委員會(huì)的關(guān)鍵成功因素與治理績(jī)效評(píng)價(jià)[J];審計(jì)與經(jīng)濟(jì)研究;2011年03期

6 楊忠蓮;審計(jì)委員會(huì)國(guó)際研究綜述[J];審計(jì)研究;2003年02期

7 楊忠蓮,徐政旦;我國(guó)公司成立審計(jì)委員會(huì)動(dòng)機(jī)的實(shí)證研究[J];審計(jì)研究;2004年01期

8 謝德仁;獨(dú)立董事是裝飾品嗎:從報(bào)酬委員會(huì)和審計(jì)委員會(huì)來看[J];審計(jì)研究;2004年06期

9 吳水澎;李斌;;上市公司自愿設(shè)立審計(jì)委員會(huì)的影響因素分析[J];山西財(cái)經(jīng)大學(xué)學(xué)報(bào);2006年01期

10 趙息;杜玉鵬;徐志揚(yáng);;審計(jì)委員會(huì)與信息披露質(zhì)量的評(píng)價(jià)——以深圳證券交易所的經(jīng)驗(yàn)為例[J];天津大學(xué)學(xué)報(bào)(社會(huì)科學(xué)版);2010年02期

本文編號(hào)：935499