本文關(guān)鍵詞：不同內(nèi)控質(zhì)量下審計(jì)師專長對(duì)大股東侵占的抑制效果研究

  更多相關(guān)文章： 內(nèi)部控制質(zhì)量 審計(jì)師專長 抑制大股東侵占

【摘要】：抑制大股東侵占是保護(hù)中小股東合法權(quán)益的重要路徑,審計(jì)師作為保護(hù)相關(guān)者合法產(chǎn)權(quán)的外部監(jiān)督機(jī)制,依賴于內(nèi)控質(zhì)量,其專長水平會(huì)直接影響審計(jì)的治理效果。因此,研究審計(jì)師專長究竟對(duì)大股東侵占是否有抑制作用及在不同內(nèi)控質(zhì)量下抑制作用是否有所差異,不僅能夠深入理解審計(jì)的內(nèi)在作用機(jī)理,為加強(qiáng)審計(jì)師職業(yè)能力建設(shè)提供經(jīng)驗(yàn)證據(jù),而且也對(duì)防止大股東侵占、完善中小股東保護(hù)的內(nèi)外制度有重要意義。本文以2012-2014年我國滬深兩市A股上市公司為研究樣本,以審計(jì)師專長為切入點(diǎn)研究外部審計(jì)對(duì)大股東侵占的抑制路徑,進(jìn)一步區(qū)分內(nèi)部控制質(zhì)量高低,進(jìn)行分組檢驗(yàn),探究了不同內(nèi)控質(zhì)量下審計(jì)師專長對(duì)大股東侵占的治理效果。研究發(fā)現(xiàn)：審計(jì)師專長越強(qiáng),越能有效抑制大股東侵占行為,但這一結(jié)論僅在非政府控制的上市公司中成立,表明政府控制削弱了外部審計(jì)對(duì)大股東侵占的治理效果；在內(nèi)部控制質(zhì)量較好的非政府控制的上市公司中,審計(jì)師能夠有效發(fā)揮行業(yè)專長抑制大股東侵占行為；而在內(nèi)部控制質(zhì)量較差的上市公司中,審計(jì)師專長對(duì)大股東侵占的抑制作用不顯著,表明當(dāng)內(nèi)部控制質(zhì)量較高時(shí),外部審計(jì)能夠補(bǔ)充內(nèi)部治理的有效性,而當(dāng)內(nèi)部控制質(zhì)量較低時(shí)會(huì)影響外部機(jī)制的監(jiān)督作用發(fā)揮。因此,本文建議要把提高內(nèi)部控制質(zhì)量、完善內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)作為抑制大股東侵占的關(guān)鍵措施,在此基礎(chǔ)上積極發(fā)展審計(jì)師專長以更好地發(fā)揮外部審計(jì)的監(jiān)督作用,同時(shí)完善政府的監(jiān)管,從而切實(shí)保護(hù)中小股東的產(chǎn)權(quán)利益。
【關(guān)鍵詞】：內(nèi)部控制質(zhì)量 審計(jì)師專長 抑制大股東侵占
【學(xué)位授予單位】：湖南大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2016
【分類號(hào)】：F275;F239.4
【目錄】：

• 摘要5-6
• Abstract6-11
• 第1章 緒論11-24
• 1.1 選題背景與研究意義11-13
• 1.1.1 選題背景11-12
• 1.1.2 研究意義12-13
• 1.2 相關(guān)文獻(xiàn)綜述13-19
• 1.2.1 治理大股東侵占的相關(guān)研究13-15
• 1.2.2 審計(jì)師專長與抑制大股東侵占的相關(guān)研究15-17
• 1.2.3 內(nèi)控質(zhì)量、審計(jì)師專長與抑制大股東侵占的相關(guān)研究17-19
• 1.3 研究目標(biāo)與研究方法及研究內(nèi)容19-24
• 1.3.1 研究目標(biāo)19-20
• 1.3.2 研究方法20
• 1.3.3 研究內(nèi)容與框架20-24
• 第2章 不同內(nèi)控質(zhì)量下審計(jì)師專長對(duì)抑制大股東侵占的基礎(chǔ)理論分析24-37
• 2.1 信息不對(duì)稱理論與審計(jì)師專長抑制大股東侵占的作用機(jī)制24-28
• 2.1.1 大小股東的信息不對(duì)稱問題與大股東侵占行為24-26
• 2.1.2 審計(jì)師專長對(duì)大股東侵占的抑制路徑26-28
• 2.2 內(nèi)部控制質(zhì)量對(duì)審計(jì)的影響28-32
• 2.2.1 契約論下內(nèi)部控制對(duì)審計(jì)的關(guān)系28-30
• 2.2.2 風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式下內(nèi)部控制質(zhì)量對(duì)審計(jì)的影響30-32
• 2.3 不同內(nèi)控質(zhì)量下的審計(jì)治理作用32-37
• 2.3.1 經(jīng)濟(jì)人假設(shè)和有限理性理論32-33
• 2.3.2 高內(nèi)控質(zhì)量下審計(jì)師專長對(duì)大股東侵占的抑制作用33-34
• 2.3.3 低內(nèi)控質(zhì)量下審計(jì)師的機(jī)會(huì)主義行為與審計(jì)治理效果34-37
• 第3章 審計(jì)師專長與大股東侵占的實(shí)證檢驗(yàn)37-49
• 3.1 審計(jì)師專長對(duì)抑制大股東侵占的作用及研究假設(shè)37-38
• 3.2 實(shí)證模型設(shè)計(jì)38-44
• 3.2.1 變量的選擇38-42
• 3.2.2 樣本選擇與數(shù)據(jù)來源42-43
• 3.2.3 模型構(gòu)建43-44
• 3.3 實(shí)證檢驗(yàn)及結(jié)果分析44-49
• 3.3.1 描述性統(tǒng)計(jì)分析44-45
• 3.3.2 各變量相關(guān)性分析45-46
• 3.3.3 審計(jì)師專長對(duì)抑制大股東侵占的回歸分析46-49
• 第4章 內(nèi)控質(zhì)量細(xì)分下審計(jì)師專長對(duì)大股東侵占的實(shí)證檢驗(yàn)49-59
• 4.1 高內(nèi)控質(zhì)量下審計(jì)師專長對(duì)抑制大股東侵占的檢驗(yàn)49-53
• 4.1.1 理論分析與研究假設(shè)49-50
• 4.1.2 實(shí)證設(shè)計(jì)50-51
• 4.1.3 實(shí)證檢驗(yàn)及結(jié)果分析51-53
• 4.2 低內(nèi)控質(zhì)量下審計(jì)師專長對(duì)抑制大股東侵占的檢驗(yàn)53-56
• 4.2.1 理論分析與研究假設(shè)53-54
• 4.2.2 實(shí)證設(shè)計(jì)54
• 4.2.3 實(shí)證檢驗(yàn)及結(jié)果分析54-56
• 4.3 穩(wěn)健性檢驗(yàn)56-59
• 第5章 實(shí)證結(jié)論與政策建議59-63
• 5.1 實(shí)證結(jié)論分析59-60
• 5.2 政策建議60-63
• 5.2.1 提高內(nèi)部控制質(zhì)量是基礎(chǔ)60-61
• 5.2.2 積極發(fā)展審計(jì)師行業(yè)專長61-62
• 5.2.3 完善政府監(jiān)管62-63
• 結(jié)論63-65
• 參考文獻(xiàn)65-70
• 致謝70-71
• 附錄A (攻讀學(xué)位期間所發(fā)表的學(xué)術(shù)論文目錄)71

，

本文編號(hào)：935302