發(fā)布時間：2017-09-22 14:48

  本文關鍵詞：聲譽效應視角下的國有企業(yè)審計風險控制研究

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【摘要】：國有企業(yè)的穩(wěn)健發(fā)展關乎國民經(jīng)濟的發(fā)展大局,而維持其持續(xù)穩(wěn)定、有序發(fā)展的關鍵在于其財務會計信息是否公開透明。為了使國有企業(yè)會計信息質量得到保證,必須建立健全社會審計制度。然而自從注冊會計師制度產(chǎn)生以來,國有企業(yè)審計失敗、被媒體曝光的案例就屢見不鮮,不僅給投資者和國家?guī)砭薮蟮膿p失,而且使會計師事務所和國有企業(yè)無力回天。因次,如何控制國有企業(yè)審計風險,保證高質量的審計服務,是國家監(jiān)管部門、廣大投資者亟需解決的問題。 筆者以規(guī)范研究的方法為主,采用定性與定量相結合、理論與實踐相結合的方法,從國有企業(yè)審計的現(xiàn)實情況出發(fā),系統(tǒng)研究聲譽效應對國有企業(yè)審計風險的控制問題,并提出自己對國有企業(yè)審計風險控制的看法。 本文從聲譽效應視角出發(fā),對國有企業(yè)審計風險控制主要從這幾個方進行研究：第一,在論述研究背景和研究意義的基礎上,分析了對當前國有企業(yè)審計風險控制的必要性；第二,對以往的研究綜述進行總結,發(fā)現(xiàn)研究中的不足,第三,結合理性經(jīng)濟人假設理論、委托代理理論、信息不對稱理論和產(chǎn)權與交易費用理論,分析了國有企業(yè)審計風險形成的經(jīng)濟學基礎,并對聲譽效應如何對審計市場進行作用做出了理論闡述；第四,從國有企業(yè)和會計師事務所兩個方面分析在的國有企業(yè)審計風險控制出現(xiàn)了什么問題,并結合案例加以說明；第五,用博弈模型分析聲譽效應對國有企業(yè)審計風險的控制作用,并給出普華永道的案例進行例證；第六,根據(jù)研究結果分別從國有企業(yè)、會計師事務所和監(jiān)管部門的角度,提出了相關建議,并對未來的研究作出展望。 本文的創(chuàng)新之處在于用博弈論的方法論證了聲譽效應對國有企業(yè)的審計風險是具有控制作用的。 通過本文的分析,揭示了聲譽效應作為一種控制國有審計風險的機制,對于國有資產(chǎn)保值增值起到了良好的促進作用,為國民經(jīng)濟的可持續(xù)發(fā)展貢獻了重要的力量,今后將在整個資本市場中發(fā)揮更重要的作用。
【關鍵詞】：國有企業(yè) 審計風險 審計風險控制 聲譽效應
【學位授予單位】：陜西師范大學
【學位級別】：碩士
【學位授予年份】：2013
【分類號】：F239.4;F276.1
【目錄】：

• 摘要3-4
• Abstract4-8
• 第1章 緒論8-12
• 1.1 研究背景和意義8-10
• 1.1.1 研究背景8-9
• 1.1.2 研究意義9-10
• 1.2 研究框架和方法10-12
• 1.2.1 研究框架10
• 1.2.2 研究方法10-12
• 第2章 文獻綜述12-18
• 2.1 聲譽理論的演化進程12-15
• 2.1.1 萌芽時期12-13
• 2.1.2 理論初步形成時期13
• 2.1.3 理論拓展時期13-15
• 2.2 審計風險控制的研究綜述15-17
• 2.2.1 審計風險內涵的沿襲15-16
• 2.2.2 審計風險控制的理論演化16-17
• 2.3 相關述評17-18
• 第3章 國有企業(yè)審計風險控制的相關理論分析18-28
• 3.1 國有企業(yè)審計風險形成的經(jīng)濟學分析18-22
• 3.1.1 理性經(jīng)濟人假設促生機會主義行為18
• 3.1.2 信息不對稱理論產(chǎn)生道德風險18-20
• 3.1.3 委托代理理論引起利益沖突20-21
• 3.1.4 產(chǎn)權理論與交易費用理論導致剩余分配權不公21-22
• 3.2 聲譽效應對審計風險控制的表現(xiàn)形式22-25
• 3.2.1 聲譽吸附效應22-23
• 3.2.2 聲譽篩選效應23-25
• 3.2.3 審計聲譽的自我加強效應25
• 3.3 對不同聲譽等級的會計師事務所的情況描述25-28
• 第4章 國有企業(yè)審計風險控制低水平的解讀28-34
• 4.1 國有企業(yè)審計的發(fā)展現(xiàn)狀28-29
• 4.2 傳統(tǒng)的國有企業(yè)審計風險控制手段的缺陷29-30
• 4.3 案例分析----上海醫(yī)藥集團被曝財務造假的啟示30-34
• 4.3.1 案例介紹30-31
• 4.3.2 案例啟示31-34
• 第5章 國有企業(yè)審計風險控制：聲譽效應視角34-42
• 5.1 審計風險控制的一般方法34-36
• 5.1.1 審計風險識別34
• 5.1.2 審計風險評估34-35
• 5.1.3 審計風險控制35-36
• 5.2 基于聲譽效應的審計風險控制36-40
• 5.2.1 聲譽效應對重大錯報風險的控制37-38
• 5.2.2 聲譽效應對檢查風險的控制38-40
• 5.3 案例分析----普華永道與中國石油40-42
• 第6章 研究結論與相關建議42-46
• 6.1 研究結論42
• 6.2 相關建議42-45
• 6.2.1 針對國有企業(yè)的建議42-43
• 6.2.2 針對會計師事務所的建議43-44
• 6.2.3 加大證監(jiān)會、國資委、財政部等部門的監(jiān)管力度44-45
• 6.3 未來展望45-46
• 參考文獻46-50
• 附錄50-56
• 致謝56-58
• 攻讀碩士學位期間科研成果58

【參考文獻】

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本文編號：901430