本文關鍵詞：信息不對稱條件下政府投資項目實施階段工程造價審計的研究

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【摘要】：隨著改革開放政策方針的確定和實施,經(jīng)濟建設迅速發(fā)展,固定資產投資不斷增加,政府投資項目規(guī)模不斷增大,數(shù)量不斷增多。政府投資項目所使用的資金往往來源于財政資金,或者財政資金占主要部分,但是由于所占立場和角度等諸多原因,資金使用者和管理者很多時候并不能代表政府和公民大眾的利益,為了解決這個問題,就要適時和適度加強審計監(jiān)督的力度。政府投資項目工程造價審計工作日益繁重、難度也越來越大,傳統(tǒng)審計模式過時,審計風險日益凸顯,已經(jīng)不能滿足當前審計工作的需求。新的審計方式方法還不成熟,政府投資項目工程造價審計迫切需要新理論、新方法、新模式的支持。政府投資項目的實施階段的工程造價審計是審計的主要階段,也是各級政府固定資產投資審計中的主要組成部分。工程造價審計是一項專業(yè)性較強的活動,只有采取科學的方法,運用計算機輔助軟件,保持良好的職業(yè)道德,才能確保工程造價審計的質量。將不同領域的科技方法和理論拓展到政府投資項目工程造價審計的研究中,對審計的方法和理論的發(fā)展有極其重要的意義,不僅拓寬了審計研究的理論范圍,還使得審計與其他領域的融合有了新的進展,同時它在降低審計風險、保證審計質量等方面有了新一階段的提高。論文以信息論、博弈論、協(xié)同理論為基礎,分析了政府投資項目實施階段工程造價審計中的相關問題。從信息不對稱理論出發(fā),論文揭示了政府項目在工程造價審計中的不對稱,指出不同參建方信息優(yōu)勢和信息弱勢,指出由于這種不對稱信息(私有信息)的存在,審計的真實性、準確性無法得到保證,引發(fā)審計風險。從博弈論的基本觀點出發(fā),論文揭示了政府投資項目實施階段工程造價審計中博弈模型各個局中人的博弈行為,在博弈前提假定條件下,定量計算了局中人選擇同謀行動的條件,并分析了影響各個局中人行為選擇的的不同因素,建議從設計懲罰規(guī)則等方面,改變局中人所處的環(huán)境,從而降低同謀的可能性。通過三方同謀、四方博弈模型的定量分析,論文得出三方同謀成功的條件,并得出結論:隨著審計力度的投入不斷加大,建設單位、施工單位、監(jiān)理單位同謀被發(fā)現(xiàn)的主觀概率也不斷加大,同謀總收益的下限增大,而上限減小,同謀成功的條件區(qū)間不斷縮小。在跟蹤審計模式下,監(jiān)理的獨立性不斷強化,監(jiān)理單位就會退出同謀團體,最終博弈主體變?yōu)?審計、施工、建設單位。從協(xié)同理論出發(fā),以政府投資項目的整體績效為目標,工程造價審計的評定標準,不再是單一的投資或成本的增加或減少,而是基于協(xié)同度指標的建設項目整體目標。論文以質量、進度、物資供應、管理四個因素作為子系統(tǒng),建立工程造價審計評價體系模型,創(chuàng)造性的提出了一種新的工程造價審計評價機制。通過項目協(xié)同度分析,審計機關能夠找出項目的問題,并反饋給項目的建設方,提出合理的審計建議,促進政府投資項目整體效益的提高。論文站在國家審計機關的立場上,以政府投資項目為對象,以實施階段為時間范圍,以工程造價審計為內容,引入信息論、博弈論、協(xié)同理論,從多方面多角度進行了分析,雖然取得了一定的成果,但是在思維的嚴密性、前提假設的合理性、問題分析的嚴謹性、研究結果的實用性、評價體系的可操作性上仍然存在很多不足和缺陷。在以后的研究及實踐中,要進一步完善政府投資項目實施階段工程造價審計理論,使政府投資項目在審計監(jiān)督的環(huán)境下合理規(guī)劃、合法建設、合規(guī)實施。
【關鍵詞】：工程造價審計 信息不對稱 博弈模型 協(xié)同度
【學位授予單位】：蘭州交通大學
【學位級別】：碩士
【學位授予年份】：2016
【分類號】：TU723.3;F239.63
【目錄】：

• 摘要4-6
• Abstract6-11
• 引言11-14
• 1 信息不對稱理論及博弈論概述14-18
• 1.1 信息不對稱概念及分類14
• 1.1.1 信息不對稱概念14
• 1.1.2 信息不對稱分類14
• 1.2 信息不對稱在工程承發(fā)包中的表現(xiàn)分析14
• 1.3 建設工程市場信息不對稱引發(fā)的風險分析14-16
• 1.3.1 信用風險的表現(xiàn)形式14-15
• 1.3.2 信用風險導致的后果15-16
• 1.4 博弈論概述16-18
• 1.4.1 博弈論含義16
• 1.4.2 博弈分類16
• 1.4.3 博弈論研究現(xiàn)狀16-18
• 2 政府投資項目工程造價審計概述18-26
• 2.1 工程造價審計的概念及內容18
• 2.2 政府投資項目的含義、特點及作用18-20
• 2.2.1 政府投資項目的概念18
• 2.2.2 政府投資項目的特點18-19
• 2.2.3 政府投資項目的分類19
• 2.2.4 政府投資項目的作用19-20
• 2.3 政府投資項目工程造價審計概述20-21
• 2.3.1 政府投資項目工程造價審計的主客體20
• 2.3.2 政府投資項目工程造價審計的特點20-21
• 2.3.3 政府投資項目工程造價審計的目的21
• 2.4 政府投資項目工程造價審計模式21-26
• 2.4.1 審計模式分類21-22
• 2.4.2 兩種審計模式對比分析22-26
• 3 信息不對稱條件下政府項目工程造價審計中的博弈行為26-40
• 3.1 政府投資項目工程造價審計中的信息不對稱分析26-27
• 3.1.1 信息的外部不對稱26
• 3.1.2 信息的內部不對稱26-27
• 3.2 政府投資項目實施階段工程造價審計中的博弈行為27-29
• 3.2.1 傳統(tǒng)結算審計模式下的博弈行為分析27-28
• 3.2.2 跟蹤審計模式下的博弈行為分析28-29
• 3.3 實施階段三方同謀、四方博弈行為模型的定量分析29-39
• 3.3.1 模型假設29-31
• 3.3.2 模型求解31-32
• 3.3.3 模型分析32-39
• 3.4 小結39-40
• 4 基于協(xié)同理論的政府投資項目實施階段工程造價審計評價體系40-47
• 4.1 協(xié)同理論40
• 4.1.1 概念40
• 4.1.2 協(xié)同效應40
• 4.2 政府投資項目實施階段工程造價審計評價體系模型40-43
• 4.2.1 政府投資項目績效分析40
• 4.2.2 政府投資項目協(xié)同度40-41
• 4.2.3 實施階段工程造價審計評價體系的建立41
• 4.2.4 評價指標41-43
• 4.3 審計評價體系模型分析43-44
• 4.4 案例分析44-47
• 結論47-48
• 致謝48-49
• 參考文獻49-50

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本文編號：863623