本文關鍵詞：AH公司風險導向內部審計改進研究

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【摘要】：近年來,全球知名企業(yè)審計失敗案例頻發(fā),我國整體經(jīng)濟又處于轉型的關鍵時期,各個企業(yè)面臨的風險因素與日俱增,AH公司所處的化工行業(yè)本身屬于高危高污染行業(yè),其本身作為河南省的龍頭企業(yè),在整體宏觀經(jīng)濟發(fā)展狀況不佳和環(huán)境政策日益嚴厲的情況下,其所面臨的環(huán)測風險、財務風險不斷加大,在這樣的背景下,若想增強其核心競爭力,保持長遠穩(wěn)定的發(fā)展,就要提高其自身對風險的把控能力,做到對風險事項進行事前防范,以減少企業(yè)損失,在這個過程中內審部門作為企業(yè)的監(jiān)管機構必須對風險帶給企業(yè)的影響引起足夠重視,因此風險導向審計模式的引入成為必然趨勢。本文采用定性與定量相結合,通過進行實地調查,運用理論聯(lián)系實際以及文獻研究的方法對AH公司內部審計部門的風險導向審計方法進行研究。通過查閱相關文獻資料,筆者首先對風險導向審計的理論基礎進行簡要回顧,通過參與其內部審計工作并和有關人員進行深入交流等方式,進一步了解AH公司實際情況,對其內部審計部門由賬項導向轉變?yōu)轱L險導向的過程及原因有了大致了解,筆者在此基礎上對AH公司內部審計部門實行風險導向審計的基本情況進行了介紹,并就工作過程中發(fā)現(xiàn)的主要問題如沒有進行風險數(shù)據(jù)庫的建設,從企業(yè)層面進行原因剖析,最后針對AH公司審計現(xiàn)狀提出比如建立風險管理數(shù)據(jù)庫、提高內審人員綜合素質以及更新審計作業(yè)系統(tǒng)等建議。筆者希望通過對AH公司內審部門風險導向審計方式存在問題以及對策的研究,能夠為化工行業(yè)或者是該類規(guī)模的民營企業(yè)引進風險導向審計時提供一些幫助,能夠確實發(fā)揮其價值增值功能,提高經(jīng)濟效益。
【關鍵詞】：內部審計 風險導向 風險管理
【學位授予單位】：遼寧大學
【學位級別】：碩士
【學位授予年份】：2016
【分類號】：F239.45
【目錄】：

• 摘要4-5
• ABSTRACT5-9
• 緒論9-14
• 0.1 研究背景及意義9-10
• 0.1.1 研究背景9-10
• 0.1.2 研究意義10
• 0.2 國內外文獻綜述10-12
• 0.2.1 國外文獻綜述10-11
• 0.2.2 國內文獻綜述11-12
• 0.3 研究方法與思路框架12-14
• 0.3.1 研究方法12
• 0.3.2 思路框架12-14
• 1 風險導向內部審計理論基礎14-17
• 1.1 系統(tǒng)理論14-15
• 1.2 戰(zhàn)略管理理論15
• 1.3 風險管理理論15-17
• 2 AH公司內部審計部門應用現(xiàn)狀17-23
• 2.1 公司簡介17-18
• 2.2 內部審計部門基本情況18-21
• 2.2.1 AH公司內審部門組織架構18-19
• 2.2.2 AH公司內部審計部門工作制度建設情況19
• 2.2.3 內部審計部門權限19
• 2.2.4 內部審計部門工作基本流程19-20
• 2.2.5 AH公司審計部門業(yè)務情況20-21
• 2.3 AH公司風險導向審計開展情況21-23
• 2.3.1 審計計劃階段進行風險評估21-22
• 2.3.2 根據(jù)審計計劃實施專項審計22
• 2.3.3 編制內部審計報告22-23
• 3 AH公司風險導向內部審計中存在的問題及原因分析23-31
• 3.1 AH公司內部審計應用中存在的問題23-27
• 3.1.1 尚未建立內容詳實的風險數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)23-24
• 3.1.2 未能對審計計劃進行動態(tài)調整,風險意識薄弱24-25
• 3.1.3 特定職能未能充分發(fā)揮25-26
• 3.1.4 風險導向審計機構設置不合理26
• 3.1.5 IAAP審計軟件無法及時對環(huán)境變化作出反應26-27
• 3.2 AH公司內部審計存在問題的原因分析27-31
• 3.2.1 管理層工作思路未及時更新27-28
• 3.2.2 審計人員欠缺職業(yè)勝任能力28
• 3.2.3 AH公司風險管理制度設置不完善28-29
• 3.2.4 AH公司尚未設立風險管理部門29-30
• 3.2.5 企業(yè)未形成完善的計算機審計環(huán)境30-31
• 4 AH公司風險導向內部審計的建議31-35
• 4.1 建立風險管理數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)31
• 4.2 提高審計人員的綜合能力和職業(yè)素養(yǎng)31-32
• 4.3 轉變內部審計職能,提供增值服務32-33
• 4.4 建立雙重領導的內部審計機構33
• 4.5 更新審計作業(yè)系統(tǒng)33-35
• 5 結論35-36
• 參考文獻36-39
• 致謝39

【相似文獻】

中國期刊全文數(shù)據(jù)庫 前10條

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本文編號：863391