本文關(guān)鍵詞：中小板上市公司內(nèi)審機(jī)構(gòu)特征對(duì)內(nèi)部審計(jì)有效性的影響研究

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【摘要】：繼能源業(yè)巨子安然公司被美國證券交易委員會(huì)查出季度財(cái)務(wù)報(bào)告造假后,多起世界著名大公司如世通、施樂、環(huán)球通訊等財(cái)務(wù)造假案紛紛出現(xiàn),在國內(nèi),銀廣夏、伊利高管被捕、光大證券“烏龍指”等事件陸續(xù)爆發(fā),這一系列的丑聞事件引起了業(yè)界高度關(guān)注。而這些丑聞無一不暴露出一個(gè)問題:內(nèi)部審計(jì)的失效,最終會(huì)導(dǎo)致一個(gè)公司在約束機(jī)制薄弱的情形下舞弊欺詐甚至走向破產(chǎn)。因而很多學(xué)者從不同角度對(duì)內(nèi)部審計(jì)有效性進(jìn)行研究,提高內(nèi)部審計(jì)有效性已是業(yè)界共識(shí)。然而怎樣的內(nèi)部審計(jì)才是有效的,為了保證內(nèi)部審計(jì)的有效性,內(nèi)審機(jī)構(gòu)應(yīng)具備什么樣的特征,這些問題成為本文的研究動(dòng)機(jī)。建立合理有效的內(nèi)審機(jī)構(gòu)結(jié)構(gòu)和科學(xué)合規(guī)的運(yùn)作方式,才能使內(nèi)審機(jī)構(gòu)工作順利開展,發(fā)揮其應(yīng)有的職能作用。只有了解內(nèi)審機(jī)構(gòu)特征對(duì)內(nèi)部審計(jì)有效性會(huì)產(chǎn)生怎樣的影響,才可以有針對(duì)性的合理設(shè)置內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu),以此提高內(nèi)部審計(jì)有效性。本文以受托責(zé)任、價(jià)值鏈、公司治理等理論為基礎(chǔ),選取深市中小板上市公司2012-2014年的數(shù)據(jù)作為樣本,從內(nèi)審機(jī)構(gòu)的規(guī)模、內(nèi)審制度的設(shè)置、內(nèi)審人員的專業(yè)勝任能力、內(nèi)審機(jī)構(gòu)的職責(zé)范圍及內(nèi)審機(jī)構(gòu)的勤勉性這五個(gè)方面分析內(nèi)審機(jī)構(gòu)特征,選擇內(nèi)部審計(jì)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告目標(biāo)、經(jīng)營目標(biāo)及合法合規(guī)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度三個(gè)方面來衡量內(nèi)部審計(jì)有效性,通過建立多元回歸模型,采用描述性統(tǒng)計(jì)分析、相關(guān)性分析和多元回歸分析等方法研究內(nèi)審機(jī)構(gòu)特征對(duì)內(nèi)部審計(jì)有效性的影響。研究結(jié)果表明:(1)內(nèi)審機(jī)構(gòu)規(guī)模對(duì)內(nèi)部審計(jì)有效性有正向影響,但效果不明顯。(2)內(nèi)審制度的設(shè)置對(duì)內(nèi)部審計(jì)有效性有積極的影響。(3)內(nèi)審人員的專業(yè)勝任能力對(duì)內(nèi)部審計(jì)有效性有積極的影響。(4)內(nèi)審機(jī)構(gòu)的職責(zé)范圍越廣,內(nèi)部審計(jì)有效性越高。(5)內(nèi)審機(jī)構(gòu)的勤勉性對(duì)內(nèi)部審計(jì)有效性的影響關(guān)系不顯著且方向不明確。合理設(shè)置內(nèi)審機(jī)構(gòu)在提高內(nèi)部審計(jì)有效性中具有關(guān)鍵地位,中小板上市公司可以采取以下措施:配備充分的內(nèi)審人員、提升內(nèi)部審計(jì)人員綜合素質(zhì)、健全公司內(nèi)審制度、拓展內(nèi)審機(jī)構(gòu)職能范圍、建立審計(jì)委員會(huì)履職評(píng)價(jià)機(jī)制。
【關(guān)鍵詞】：內(nèi)部審計(jì) 有效性 內(nèi)審機(jī)構(gòu)特征 中小板上市公司
【學(xué)位授予單位】：東北農(nóng)業(yè)大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2016
【分類號(hào)】：F239.45;F276.6
【目錄】：

• 摘要8-9
• 英文摘要9-11
• 1 引言11-19
• 1.1 研究的背景、目的和意義11-12
• 1.1.1 研究的背景11
• 1.1.2 研究的目的11
• 1.1.3 研究的意義11-12
• 1.2 國內(nèi)外相關(guān)研究文獻(xiàn)綜述12-16
• 1.2.1 國外相關(guān)研究文獻(xiàn)綜述12-14
• 1.2.2 國內(nèi)相關(guān)研究文獻(xiàn)綜述14-16
• 1.2.3 國內(nèi)外相關(guān)研究文獻(xiàn)評(píng)價(jià)16
• 1.3 研究的內(nèi)容和方法16-19
• 1.3.1 研究的內(nèi)容16-17
• 1.3.2 研究的方法與技術(shù)路線17-19
• 2 相關(guān)概念和相關(guān)理論19-23
• 2.1 相關(guān)概念19-21
• 2.1.1 中小板上市公司的界定19
• 2.1.2 內(nèi)部審計(jì)的定義19
• 2.1.3 內(nèi)審機(jī)構(gòu)的定義19-20
• 2.1.4 內(nèi)部審計(jì)有效性的界定20-21
• 2.2 相關(guān)理論21-23
• 2.2.1 受托責(zé)任理論21
• 2.2.2 價(jià)值鏈理論21-22
• 2.2.3 公司治理理論22-23
• 3 中小板上市公司內(nèi)審機(jī)構(gòu)特征對(duì)內(nèi)部審計(jì)有效性影響的理論分析23-30
• 3.1 中小板上市公司內(nèi)審機(jī)構(gòu)發(fā)展現(xiàn)狀23-24
• 3.2 中小板上市公司內(nèi)審機(jī)構(gòu)特征分析24-27
• 3.2.1 內(nèi)審機(jī)構(gòu)的規(guī)模24-25
• 3.2.2 內(nèi)審制度的設(shè)置25
• 3.2.3 內(nèi)審人員的專業(yè)勝任能力25-26
• 3.2.4 內(nèi)審機(jī)構(gòu)的職責(zé)范圍26-27
• 3.2.5 內(nèi)審機(jī)構(gòu)的勤勉性27
• 3.3 中小板上市公司內(nèi)審機(jī)構(gòu)特征對(duì)內(nèi)部審計(jì)有效性影響的作用機(jī)理27-30
• 3.3.1 內(nèi)審機(jī)構(gòu)的規(guī)模對(duì)內(nèi)部審計(jì)有效性的影響27-28
• 3.3.2 內(nèi)審制度的設(shè)置對(duì)內(nèi)部審計(jì)有效性的影響28
• 3.3.3 內(nèi)審人員的專業(yè)勝任能力對(duì)內(nèi)部審計(jì)有效性的影響28
• 3.3.4 內(nèi)審機(jī)構(gòu)的職責(zé)范圍對(duì)內(nèi)部審計(jì)有效性的影響28-29
• 3.3.5 內(nèi)審機(jī)構(gòu)的勤勉性對(duì)內(nèi)部審計(jì)有效性的影響29-30
• 4 中小板上市公司內(nèi)審機(jī)構(gòu)特征對(duì)內(nèi)部審計(jì)有效性影響的實(shí)證分析30-42
• 4.1 樣本選擇與數(shù)據(jù)來源30-31
• 4.1.1 樣本選擇30
• 4.1.2 數(shù)據(jù)來源30-31
• 4.2 研究設(shè)計(jì)31-35
• 4.2.1 研究假設(shè)31
• 4.2.2 變量選取31-34
• 4.2.3 模型建立34-35
• 4.3 實(shí)證結(jié)果與分析35-42
• 4.3.1 描述性統(tǒng)計(jì)35-36
• 4.3.2 相關(guān)性分析36-37
• 4.3.3 多元回歸分析37-40
• 4.3.4 實(shí)證結(jié)論40-42
• 5 通過合理設(shè)置中小板上市公司內(nèi)審機(jī)構(gòu)提高內(nèi)部審計(jì)有效性的建議42-45
• 5.1 配備適當(dāng)?shù)膬?nèi)部審計(jì)人員42
• 5.2 提高內(nèi)審人員的綜合素質(zhì)42-43
• 5.3 完善公司內(nèi)部審計(jì)制度43
• 5.4 拓展內(nèi)審機(jī)構(gòu)的職能范圍43-44
• 5.5 建立審計(jì)委員會(huì)履職評(píng)價(jià)機(jī)制44-45
• 6 結(jié)論45-46
• 致謝46-47
• 參考文獻(xiàn)47-50
• 攻讀碩士學(xué)位期間發(fā)表的學(xué)術(shù)論文50

【相似文獻(xiàn)】

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4 趙弘寶;發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)作用促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展[J];審計(jì)理論與實(shí)踐;2000年01期

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8 張秋;企業(yè)應(yīng)重視內(nèi)部審計(jì)的基礎(chǔ)工作和隊(duì)伍建設(shè)[J];審計(jì)理論與實(shí)踐;2000年12期

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5 ;2006年度“公司治理與內(nèi)部審計(jì)”專題獲二等獎(jiǎng)的論文[A];中國內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)2006年度全國“公司治理與內(nèi)部審計(jì)”理論研討暨經(jīng)驗(yàn)交流會(huì)一二等獎(jiǎng)?wù)撐膮R編[C];2006年

6 北京市朝陽區(qū)審計(jì)局課題組;趙燕川;張延軍;;由A公司內(nèi)部審計(jì)轉(zhuǎn)型引發(fā)的對(duì)內(nèi)部審計(jì)在公司治理中的作用的思考[A];中國內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)2006年度全國“公司治理與內(nèi)部審計(jì)”理論研討暨經(jīng)驗(yàn)交流會(huì)一二等獎(jiǎng)?wù)撐膮R編[C];2006年

7 ;前言[A];中國內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)2007年度全國“信息化環(huán)境下的內(nèi)部審計(jì)”理論研討暨經(jīng)驗(yàn)交流會(huì)一二等獎(jiǎng)?wù)撐膮R編[C];2007年

8 ;2007年度“信息化環(huán)境下的內(nèi)部審計(jì)”理論研討綜述[A];中國內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)2007年度全國“信息化環(huán)境下的內(nèi)部審計(jì)”理論研討暨經(jīng)驗(yàn)交流會(huì)一二等獎(jiǎng)?wù)撐膮R編[C];2007年

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10 ;2007年度“信息化環(huán)境下的內(nèi)部審計(jì)”專題獲二等獎(jiǎng)的論文[A];中國內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)2007年度全國“信息化環(huán)境下的內(nèi)部審計(jì)”理論研討暨經(jīng)驗(yàn)交流會(huì)一二等獎(jiǎng)?wù)撐膮R編[C];2007年

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本文編號(hào)：846420