本文關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)師審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)原因及對策研究

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【摘要】：商業(yè)銀行經(jīng)營的特殊性決定其比一般企業(yè)具有更大的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，既要承擔(dān)與轉(zhuǎn)化客戶風(fēng)險(xiǎn)又要防范和化解自身經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，內(nèi)部控制的微小不足很可能會引發(fā)整個(gè)流程的失控，不僅給機(jī)構(gòu)自身造成巨大損失，也對我國整個(gè)金融體系造成巨大動蕩。因此商業(yè)銀行對風(fēng)險(xiǎn)管理的質(zhì)量要求尤其高，同時(shí)也對內(nèi)部審計(jì)部門與審計(jì)師提出較高要求。內(nèi)部審計(jì)作為商業(yè)銀行內(nèi)部的一種強(qiáng)有力的風(fēng)險(xiǎn)防控手段，是銀行業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部管理的工具，亦是商業(yè)銀行有效運(yùn)行的重要保障。而內(nèi)部審計(jì)師作為內(nèi)部審計(jì)體系的中堅(jiān)力量，也將面臨巨大的挑戰(zhàn)。因此，控制商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)師審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的的重要性不言而喻。 對商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)師審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的研究，首先從定義、特征及表現(xiàn)形式三方面對內(nèi)部審計(jì)師審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行概述，第二章通過文獻(xiàn)綜述簡要回顧國內(nèi)外關(guān)于內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的研究。第三、四、五章為本文的重點(diǎn)部分：第三章通過調(diào)查問卷、訪談以及案例分析掌握商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)師面臨審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的第一手資料，在規(guī)范研究的基礎(chǔ)上結(jié)合數(shù)理統(tǒng)計(jì)的基本方法對調(diào)研結(jié)果進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，，揭示現(xiàn)階段商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)的現(xiàn)狀；第四章是由調(diào)研得出的結(jié)果，即在調(diào)研過程中發(fā)現(xiàn)的商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)對審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的難點(diǎn)，并對其產(chǎn)生的原因進(jìn)行分析；文章第五部分著重從商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)師的職業(yè)道德管理、專業(yè)技能提升、建立審計(jì)師職業(yè)培訓(xùn)體系、考慮適當(dāng)?shù)膶徲?jì)行為方式等方面出發(fā)，尋求商業(yè)銀行規(guī)避審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的有效途徑，從而減少由審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)帶來的經(jīng)營損失。
【關(guān)鍵詞】：商業(yè)銀行 內(nèi)部審計(jì)師 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)
【學(xué)位授予單位】：南京審計(jì)學(xué)院
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2015
【分類號】：F239.45;F832.33
【目錄】：

• 摘要4-5
• Abstract5-8
• 1 導(dǎo)論8-16
• 1.1 本文的研究目的及意義8-10
• 1.1.1 本文的研究目的8-9
• 1.1.2 本文的研究意義9-10
• 1.2 商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)師審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)概述10-14
• 1.2.1 內(nèi)部審計(jì)師審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的定義10-11
• 1.2.2 內(nèi)部審計(jì)師審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的特征11-13
• 1.2.3 內(nèi)部審計(jì)師審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)形式13-14
• 1.3 研究方法、思路及創(chuàng)新之處14-16
• 1.3.1 研究方法14-15
• 1.3.2 研究思路與創(chuàng)新15-16
• 2 文獻(xiàn)綜述16-20
• 3 商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)師審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的調(diào)研概況與結(jié)果20-31
• 3.1 商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)師審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)調(diào)研概況20-21
• 3.2 商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)師的調(diào)研結(jié)果21-28
• 3.2.1 受訪者所在單位分布情況21-22
• 3.2.2 商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)師性別統(tǒng)計(jì)22-23
• 3.2.3 商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)師年齡統(tǒng)計(jì)23-24
• 3.2.4 商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)師資質(zhì)情況24-25
• 3.2.5 商業(yè)銀行對內(nèi)部審計(jì)師的要求及福利待遇25
• 3.2.6 商業(yè)銀行更注重內(nèi)部審計(jì)師的專業(yè)技能25-27
• 3.2.7 控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的主體是審計(jì)師27-28
• 3.3 商業(yè)銀行控制內(nèi)部審計(jì)師審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的現(xiàn)狀--以民生銀行為例28-31
• 3.3.1 民生銀行內(nèi)部審計(jì)概述28-29
• 3.3.2 民生銀行控制內(nèi)部審計(jì)師審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的對策29-31
• 4 商業(yè)銀行控制內(nèi)部審計(jì)師審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的難點(diǎn)與原因分析31-35
• 4.1 商業(yè)銀行控制內(nèi)部審計(jì)師審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的難點(diǎn)31-32
• 4.1.1 內(nèi)部審計(jì)體系缺乏獨(dú)立性31
• 4.1.2 內(nèi)部審計(jì)師專業(yè)技能有待提升31
• 4.1.3 需要改變審計(jì)師不受歡迎的局面31-32
• 4.2 商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)師審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的原因分析32-35
• 4.2.1 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置缺乏相對獨(dú)立性32
• 4.2.2 審計(jì)師缺乏嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膽B(tài)度與專業(yè)技能32-33
• 4.2.3 審計(jì)師的培訓(xùn)體系亟待完善33-34
• 4.2.4 審計(jì)師需考慮適當(dāng)?shù)男袨榉绞?/span>34-35
• 5 商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)師審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理的對策35-44
• 5.1 加強(qiáng)商業(yè)銀行審計(jì)師職業(yè)道德管理35-36
• 5.1.1 增強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性35
• 5.1.2 審計(jì)師需要責(zé)任心與審慎習(xí)慣35-36
• 5.1.3 建立科學(xué)的審計(jì)質(zhì)量復(fù)核制度36
• 5.2 提高商業(yè)銀行審計(jì)師專業(yè)技能36-38
• 5.3 重視商業(yè)銀行審計(jì)師的后續(xù)職業(yè)培訓(xùn)38-39
• 5.4 提升商業(yè)銀行審計(jì)師的執(zhí)業(yè)水平39-40
• 5.5 明確商業(yè)銀行審計(jì)師的職業(yè)定位40-41
• 5.5.1 保持獨(dú)立、客觀的態(tài)度40
• 5.5.2 與被審對象一起參與審計(jì)工作40-41
• 5.5.3 內(nèi)部審計(jì)需在工作中增加靈活性41
• 5.6 提升商業(yè)銀行審計(jì)師的沖突管理水平41-44
• 5.6.1 站在被審計(jì)對象的角度工作41-42
• 5.6.2 審計(jì)師應(yīng)學(xué)會溝通技巧42
• 5.6.3 提高對被審計(jì)人員敵對情緒的應(yīng)對能力42-44
• 附錄一:商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)師審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)調(diào)查問卷44-49
• 附錄二:關(guān)于商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)師的訪談提綱49-51
• 參考文獻(xiàn)51-53
• 后記53

【參考文獻(xiàn)】

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本文編號：648303