本文關(guān)鍵詞：基于注冊(cè)會(huì)計(jì)師說(shuō)服策略的審計(jì)談判研究

  更多相關(guān)文章： 說(shuō)服策略 說(shuō)服模型 注冊(cè)會(huì)計(jì)師 審計(jì)談判 談判過(guò)程

【摘要】：經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)告是注冊(cè)會(huì)計(jì)師與被審計(jì)單位進(jìn)行審計(jì)談判的結(jié)果,審計(jì)談判對(duì)經(jīng)審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)告的質(zhì)量、有效資本市場(chǎng)正常運(yùn)轉(zhuǎn)以及保證市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序是至關(guān)重要的。審計(jì)談判是審計(jì)人員與被審計(jì)單位就審計(jì)過(guò)程中存在的分歧進(jìn)行溝通,并做出決策的過(guò)程。為提高審計(jì)人員的審計(jì)談判質(zhì)量,提升財(cái)務(wù)報(bào)告披露信息質(zhì)量,研究審計(jì)談判過(guò)程中的說(shuō)服策略和認(rèn)知說(shuō)服策略的影響因素尤為必要。審計(jì)談判研究歷史尚短,說(shuō)服策略的研究成果很少,尚未發(fā)現(xiàn)審計(jì)談判中說(shuō)服策略的系統(tǒng)理論研究,建立在說(shuō)服理論基礎(chǔ)上的審計(jì)談判研究尚屬空白。本文以博弈論、個(gè)體決策理論、歸因理論和社會(huì)心理學(xué)中的說(shuō)服理論等為基礎(chǔ),對(duì)基于說(shuō)服策略的注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)談判進(jìn)行研究。本文采用了理論分析和實(shí)證研究相結(jié)合的研究方法。通過(guò)對(duì)說(shuō)服相關(guān)理論的分析,構(gòu)建了審計(jì)談判中注冊(cè)會(huì)計(jì)師的說(shuō)服模型；通過(guò)調(diào)查問(wèn)卷對(duì)中國(guó)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師和財(cái)務(wù)主管進(jìn)行調(diào)查,檢驗(yàn)了審計(jì)談判中注冊(cè)會(huì)計(jì)師說(shuō)服策略的影響因素和審計(jì)談判中注冊(cè)會(huì)計(jì)師說(shuō)服策略的有效性。本文共包括六章,各部分的主要內(nèi)容如下：第一章為緒論；第二章為文獻(xiàn)綜述,對(duì)審計(jì)談判領(lǐng)域的文獻(xiàn)進(jìn)行了回顧,并對(duì)國(guó)內(nèi)外的相關(guān)研究進(jìn)行了述評(píng)；第三章為基于說(shuō)服策略的注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)談判的理論分析,主要分析了決定說(shuō)服成敗的基礎(chǔ)理論,包括博弈論、前景理論、歸因理論、社會(huì)心理學(xué)中的說(shuō)服理論等相關(guān)內(nèi)容,并構(gòu)建了審計(jì)談判的說(shuō)服模型；第四章基于說(shuō)服的相關(guān)理論,對(duì)影響CPA在審計(jì)談判中說(shuō)服策略選擇的因素進(jìn)行實(shí)證分析；第五章對(duì)CPA在審計(jì)談判中采用說(shuō)服策略的有效性進(jìn)行檢驗(yàn),通過(guò)設(shè)計(jì)CPA說(shuō)服策略,檢驗(yàn)其對(duì)客戶讓步和客戶對(duì)CPA與審計(jì)談判的滿意度的影響；第六章為結(jié)論與展望,總結(jié)了本研究的主要結(jié)論、實(shí)踐啟示、研究的局限性以及未來(lái)的研究展望。本研究的主要結(jié)論包括：1、對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)談判說(shuō)服策略具有顯著影響的因素為：直截了當(dāng)?shù)谋磉_(dá)方式,談判時(shí)穿正式的商務(wù)裝而不是休閑裝,CPA談判當(dāng)時(shí)的良好心情,CPA的學(xué)歷、獲得的資質(zhì)認(rèn)證、專業(yè)經(jīng)驗(yàn),CPA接受過(guò)審計(jì)談判培訓(xùn),客戶的會(huì)計(jì)專長(zhǎng),客戶的談判策略,客戶保留風(fēng)險(xiǎn),相關(guān)法律、法規(guī)嚴(yán)格約束,設(shè)置審計(jì)委員會(huì),簽字CPA會(huì)計(jì)事務(wù)所強(qiáng)制輪換,CPA面臨著較高的訴訟風(fēng)險(xiǎn),談判結(jié)果對(duì)CPA個(gè)人利益影響程度等。2、注冊(cè)會(huì)計(jì)師所選擇的說(shuō)服策略和溝通風(fēng)格會(huì)顯著影響客戶的讓步行為。3、注冊(cè)會(huì)計(jì)師所選擇的說(shuō)服策略和溝通風(fēng)格也會(huì)顯著地影響客戶對(duì)CPA和審計(jì)談判的滿意度。4、CPA采用描述其他公司類似會(huì)計(jì)處理辦法的說(shuō)服策略時(shí),客戶對(duì)談判的滿意度最高,對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的滿意度最高,客戶在未來(lái)與之合作的可能性最高；CPA采用提供技術(shù)專家意見的說(shuō)服策略時(shí),客戶最認(rèn)可注冊(cè)會(huì)計(jì)師的能力,認(rèn)為注冊(cè)會(huì)計(jì)師的可信度最高；CPA采用威脅客戶出具非標(biāo)準(zhǔn)意見審計(jì)報(bào)告說(shuō)服策略時(shí),客戶對(duì)談判的滿意度最低,最不認(rèn)可注冊(cè)會(huì)計(jì)師的能力,認(rèn)為注冊(cè)會(huì)計(jì)師的可信度最低,客戶在未來(lái)與之合作的可能性最低；CPA采用警告存在質(zhì)控部門復(fù)核的說(shuō)服策略時(shí),客戶對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師滿意度最低。5、在合作型溝通風(fēng)格下,CPA與客戶進(jìn)行審計(jì)談判時(shí),客戶更愿意讓步,讓步程度更大,并且CPA采用警告存在質(zhì)控部門復(fù)核、提供技術(shù)專家意見和描述其他公司類似會(huì)計(jì)處理辦法的說(shuō)服策略時(shí),比較于威脅客戶出具非標(biāo)準(zhǔn)意見審計(jì)報(bào)告和提醒存在著嚴(yán)格監(jiān)管的說(shuō)服策略效果更為明顯。6、在競(jìng)爭(zhēng)型溝通風(fēng)格下,CPA采取威脅客戶出具非標(biāo)準(zhǔn)意見審計(jì)報(bào)告、警告存在質(zhì)控部門復(fù)核和提醒存在著嚴(yán)格監(jiān)管的說(shuō)服策略時(shí),與客戶讓步行為負(fù)相關(guān)效應(yīng)更為明顯。7、在競(jìng)爭(zhēng)型和合作型兩種溝通風(fēng)格下,警告存在質(zhì)控部門復(fù)核說(shuō)服策略的客戶讓步行為產(chǎn)生截然相反的相關(guān)性。8、客戶更愿意與合作型溝通風(fēng)格的注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行審計(jì)談判,愿意做出更多讓步。在合作型溝通風(fēng)格下,客戶對(duì)于談判的滿意度更高,對(duì)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的滿意度更高,更認(rèn)可注冊(cè)會(huì)計(jì)師的能力,認(rèn)為注冊(cè)會(huì)計(jì)師可信度更高,在未來(lái)合作的可能性更大。
【關(guān)鍵詞】：說(shuō)服策略 說(shuō)服模型 注冊(cè)會(huì)計(jì)師 審計(jì)談判 談判過(guò)程
【學(xué)位授予單位】：天津財(cái)經(jīng)大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：博士
【學(xué)位授予年份】：2014
【分類號(hào)】：F239.4
【目錄】：

• 內(nèi)容摘要5-7
• Abstract7-16
• 縮寫目錄16-17
• 第1章 緒論17-28
• 1.1 研究背景17-21
• 1.1.1 審計(jì)談判影響審計(jì)質(zhì)量17-18
• 1.1.2 注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)的監(jiān)管環(huán)境18-19
• 1.1.3 談判策略與說(shuō)服策略19-21
• 1.2 研究目的與研究意義21-22
• 1.2.1 研究目的21
• 1.2.2 研究意義21-22
• 1.3 研究框架與研究?jī)?nèi)容22-26
• 1.3.1 研究思路與路徑22-23
• 1.3.2 研究?jī)?nèi)容23-26
• 1.4 研究方法及研究創(chuàng)新26-28
• 1.4.1 研究方法26
• 1.4.2 研究創(chuàng)新26-28
• 第2章 文獻(xiàn)回顧28-80
• 2.1 國(guó)內(nèi)文獻(xiàn)回顧28-32
• 2.1.1 審計(jì)談判策略28-29
• 2.1.2 關(guān)于審計(jì)談判能力29-31
• 2.1.3 國(guó)內(nèi)研究小結(jié)31-32
• 2.2 國(guó)外研究綜述32-78
• 2.2.1 審計(jì)談判概述36-52
• 2.2.2 審計(jì)談判與審計(jì)質(zhì)量52-54
• 2.2.3 審計(jì)談判的影響因素54-64
• 2.2.4 審計(jì)委員會(huì)與審計(jì)談判64-69
• 2.2.5 審計(jì)談判策略與談判過(guò)程69-78
• 2.2.6 國(guó)外研究小結(jié)78
• 2.3 國(guó)內(nèi)外研究述評(píng)78-80
• 第3章 審計(jì)談判中注冊(cè)會(huì)計(jì)師說(shuō)服策略的理論基礎(chǔ)80-121
• 3.1 說(shuō)服相關(guān)基礎(chǔ)理論及分析81-90
• 3.1.1 博弈論(Game Theory)81-83
• 3.1.2 利益相關(guān)者理論(Stakeholder Theory)83-85
• 3.1.3 期望效用理論(Expected Utility Theory)85
• 3.1.4 前景理論(Prospect Theory)85-87
• 3.1.5 歸因理論(Attribution Theory)87-90
• 3.2 說(shuō)服基礎(chǔ)理論90-101
• 3.2.1 說(shuō)服過(guò)程模式和理論90-94
• 3.2.2 說(shuō)服的影響因素94-96
• 3.2.3 說(shuō)服原則96-99
• 3.2.4 說(shuō)服途徑99-101
• 3.3 審計(jì)談判中注冊(cè)會(huì)計(jì)師與客戶的說(shuō)服模型101-121
• 3.3.1 說(shuō)服者：注冊(cè)會(huì)計(jì)師102-106
• 3.3.2 說(shuō)服信息106-114
• 3.3.3 溝通114-115
• 3.3.4 被說(shuō)服者：客戶115-117
• 3.3.5 說(shuō)服模型117-121
• 第4章 審計(jì)談判中注冊(cè)會(huì)計(jì)師說(shuō)服策略的影響因素分析121-144
• 4.1 理論分析與研究假設(shè)121-126
• 4.1.1 理論分析121-122
• 4.1.2 影響因素對(duì)于說(shuō)服策略的影響122-126
• 4.2 研究設(shè)計(jì)126-141
• 4.2.1 描述性統(tǒng)計(jì)分析126-131
• 4.2.2 信度與效度分析131-132
• 4.2.3 相關(guān)性分析132-137
• 4.2.4 回歸分析137-141
• 4.3 研究結(jié)論141-144
• 4.3.1 描述性統(tǒng)計(jì)分析研究結(jié)論141-142
• 4.3.2 相關(guān)性分析研究結(jié)論142-143
• 4.3.3 回歸性分析研究結(jié)論143-144
• 第5章 審計(jì)談判中注冊(cè)會(huì)計(jì)師說(shuō)服策略的有效性檢驗(yàn)144-166
• 5.1 理論分析與研究假設(shè)144-150
• 5.1.1 注冊(cè)會(huì)計(jì)師說(shuō)服策略的理論分析與研究假設(shè)144-148
• 5.1.2 注冊(cè)會(huì)計(jì)師溝通風(fēng)格的理論分析與研究假設(shè)148-150
• 5.2 研究設(shè)計(jì)150-152
• 5.2.1 問(wèn)卷調(diào)查150
• 5.2.2 自變量150-151
• 5.2.3 因變量151-152
• 5.3 實(shí)證結(jié)果分析152-160
• 5.3.1 問(wèn)卷信度和效度分析152
• 5.3.2 注冊(cè)會(huì)計(jì)師說(shuō)服策略與客戶讓步行為152-155
• 5.3.3 注冊(cè)會(huì)計(jì)師說(shuō)服策略與客戶滿意度155-157
• 5.3.4 注冊(cè)會(huì)計(jì)師溝通風(fēng)格與客戶讓步行為157-158
• 5.3.5 注冊(cè)會(huì)計(jì)師溝通風(fēng)格與客戶滿意度158-160
• 5.4 說(shuō)服策略與審計(jì)談判160-163
• 5.5 研究結(jié)論163-166
• 5.5.1 注冊(cè)會(huì)計(jì)師選擇的說(shuō)服策略和溝通風(fēng)格顯著影響客戶讓步行為163-164
• 5.5.2 注冊(cè)會(huì)計(jì)師選擇的說(shuō)服策略和溝通風(fēng)格顯著影響客戶滿意度164
• 5.5.3 注冊(cè)會(huì)計(jì)師合作型說(shuō)服策略導(dǎo)致更大客戶讓步164-166
• 第6章 研究結(jié)論與展望166-170
• 6.1 研究結(jié)論166-168
• 6.1.1 對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師說(shuō)服策略造成顯著影響的因素166
• 6.1.2 注冊(cè)會(huì)計(jì)師說(shuō)服策略具有顯著有效性166-167
• 6.1.3 注冊(cè)會(huì)計(jì)師說(shuō)服策略對(duì)客戶滿意度的影響167
• 6.1.4 注冊(cè)會(huì)計(jì)師采用合作型說(shuō)服策略更為有效167-168
• 6.2 后續(xù)研究展望168-170
• 6.2.1 開展更加全面系統(tǒng)的調(diào)研168-169
• 6.2.2 開展多元化及交叉學(xué)科研究169-170
• 附錄1170-175
• 附錄2175-185
• 參考文獻(xiàn)185-193
• 后記193

，

本文編號(hào)：626372