發(fā)布時間：2017-08-01 06:23

  本文關鍵詞：我國上市公司內(nèi)部審計特征對外部審計意見的影響

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【摘要】：內(nèi)部審計是首先起源于西方國家,目前內(nèi)部審計的制度和體系在西方發(fā)達國家已經(jīng)發(fā)展的較為完善,尤其在歐美等發(fā)達的資本主義國家的上市公司中�，F(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部審計制度在我國也已經(jīng)發(fā)展多年,我國政府和相關機構(gòu)為促進內(nèi)部審計制度在我國的建立和完善,也出臺了一系列的相關法律法規(guī)來規(guī)范和約束我國企業(yè)內(nèi)部審計體系的設置和運行。不可否認的是,在政府、相關協(xié)會和企業(yè)的共同努力下,我國的內(nèi)部審計制度取得了較大的發(fā)展,但是我國的市場經(jīng)濟體制畢竟才發(fā)展了30幾年,時間較短。尤其是我國經(jīng)濟正處于快速發(fā)展的軌道上并且經(jīng)濟實力已經(jīng)躍居世界第二,同時我國的上市公司數(shù)量也達到較大規(guī)模。但是我國不少上市公司對于內(nèi)部審計的重視程度還不夠,尚未充分意識到內(nèi)部審計對公司發(fā)展所起到的作用和影響力。本文試圖利用規(guī)范性研究和實證性研究相結(jié)合的方法,探索內(nèi)部審計與外部審計之間存在的關系,以揭示內(nèi)部審計對上市公司外部審計結(jié)論的影響。首先,通過大量的閱讀之前的專家學者發(fā)表的與內(nèi)部審計相關的文獻著作和理論觀點,同時結(jié)合我國當前的社會經(jīng)濟發(fā)展形勢和現(xiàn)狀,建立一個上市公司內(nèi)部審計與外部審計之間的關系。其次,根據(jù)上市公司內(nèi)部審計的特點,選取四項指標:內(nèi)部審計機構(gòu)的隸屬關系、內(nèi)部審計機構(gòu)及組成人員的專業(yè)勝任能力、內(nèi)部審計機構(gòu)的盡職情況以及上市公司對于內(nèi)部審計制度的披露情況,作為上市公司內(nèi)部審計特征,利用具體的量化數(shù)據(jù)從總體上描述出一個上市公司的內(nèi)部審計建立和存在狀況。然后,再收集外部審計機構(gòu)對于各上市公司財務狀況的審計結(jié)論,即會計師事務所對于上市公司年報的審計意見。最終,利用專業(yè)的統(tǒng)計分析軟件,將內(nèi)部審計與外部審計之間的關系量化,使兩者的關系,尤其是內(nèi)部審計對外部審計的影響情況更加清晰的展現(xiàn)出來。在內(nèi)部審計特征以及外部審計的實證分析過程中,假設內(nèi)部審計的各項特征對外部審計結(jié)論具有正相關的影響。然后,根據(jù)本文研究要求所確立的各數(shù)據(jù)指標,并經(jīng)過一定的標準進行篩選,收集了347家在滬深兩市A股市場上主板上市公司符合設置條件的相關數(shù)據(jù)。同時利用統(tǒng)計分析軟件SPSS 21.0對所收集的數(shù)據(jù)進行一系列的統(tǒng)計分析,包括描述性分析、相關性分析以及多元回歸線性分析。最后,依據(jù)實證分析的結(jié)果,驗證了所提出的假設是成立的,這也就進一步的說明了在當前我國當前經(jīng)濟發(fā)展大環(huán)境下,上市公司內(nèi)部審計制度的完善性和有效性對于其傳遞給外部環(huán)境的形象的影響,這繼而也會反作用于企業(yè)未來的發(fā)展,從而更深一步的表明內(nèi)部審計的重要性。
【關鍵詞】：內(nèi)部審計 內(nèi)部審計特征 外部審計 審計意見
【學位授予單位】：青島理工大學
【學位級別】：碩士
【學位授予年份】：2016
【分類號】：F239.45
【目錄】：

• 摘要8-10
• ABSTRACT10-12
• 第1章 緒論12-17
• 1.1 研究背景12-13
• 1.2 研究意義13-14
• 1.3 研究思路及框架14-16
• 1.4 研究方法16
• 1.5 文章研究的創(chuàng)新點16-17
• 第2章 國內(nèi)外文獻綜述17-25
• 2.1 關于內(nèi)部審計特征的文獻綜述17-21
• 2.1.1 關于設立內(nèi)部審計的文獻綜述17-18
• 2.1.2 關于內(nèi)部審計機構(gòu)隸屬相關的文獻綜述18-19
• 2.1.3 關于內(nèi)部審計機構(gòu)的專業(yè)勝任能力的文獻綜述19-21
• 2.1.4 關于內(nèi)部審計制度相關的文獻綜述21
• 2.2 關于影響審計意見因素的文獻綜述21-23
• 2.3 文獻述評23-25
• 第3章 內(nèi)部審計對外部審計意見影響的理論分析25-29
• 3.1 內(nèi)部審計和審計意見的基本理論25
• 3.1.1 內(nèi)部審計的基本概念25
• 3.1.2 審計意見的基本概念25
• 3.2 內(nèi)部審計影響外部審計意見的理論分析25-29
• 3.2.1 內(nèi)外部審計形成的理論分析：基于受托責任理論25-26
• 3.2.2 內(nèi)部審計對外部審計的影響理論分析：基于信息不對稱理論26-27
• 3.2.3 內(nèi)部審計影響外部審計的工作機理27-29
• 第4章 內(nèi)部審計特征對外部審計意見影響的實證研究29-40
• 4.1 研究假設29-32
• 4.1.1 上市公司內(nèi)部審計機構(gòu)的隸屬層次29-30
• 4.1.2 內(nèi)部審計機構(gòu)的專業(yè)勝任能力30-31
• 4.1.3 內(nèi)部審計機構(gòu)的履職情況31
• 4.1.4 內(nèi)部審計制度的披露情況31-32
• 4.2 樣本數(shù)據(jù)的收集和處理32-34
• 4.3 變量設計34-39
• 4.3.1 被解釋變量34
• 4.3.2 解釋變量34-36
• 4.3.3 控制變量36-39
• 4.4 模型的建立39-40
• 第5章 內(nèi)部審計特征對審計意見的實證檢驗和分析40-47
• 5.1 描述性統(tǒng)計分析40-41
• 5.2 數(shù)據(jù)的相關性分析41-44
• 5.3 數(shù)據(jù)的多元回歸線性分析44-45
• 5.4 實證分析總結(jié)45-47
• 第6章 研究結(jié)論及相關建議和局限性47-51
• 6.1 研究結(jié)論47-48
• 6.2 建議48-50
• 6.2.1 加強上市公司的制度約束48
• 6.2.2 提高執(zhí)業(yè)人員的專業(yè)素質(zhì)48-49
• 6.2.3 提高企業(yè)對于內(nèi)部審計工作披露的要求49
• 6.2.4 引導企業(yè)轉(zhuǎn)變對內(nèi)部審計的認識49-50
• 6.3 研究的局限性50
• 6.4 后續(xù)研究建議50-51
• 參考文獻51-56
• 攻讀碩士學位期間論文發(fā)表及科研情況56-57
• 致謝57

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