本文關(guān)鍵詞：S銀行（中國(guó)）內(nèi)部審計(jì)問題探析

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【摘要】：商業(yè)銀行作為一個(gè)以營(yíng)利為目的,被賦予信用創(chuàng)造功能的金融機(jī)構(gòu),是通過運(yùn)用多種類型的負(fù)債產(chǎn)品獲得流動(dòng)性;經(jīng)營(yíng)豐富多樣的資產(chǎn)獲得利潤(rùn);隨著金融市場(chǎng)的發(fā)展,通過新興業(yè)務(wù)、創(chuàng)新業(yè)務(wù)領(lǐng)域獲得中間業(yè)務(wù)收入。商業(yè)銀行發(fā)揮其信用中介的職能調(diào)配市場(chǎng)的資金,與此同時(shí),在中央銀行的貨幣政策以及其他國(guó)際市場(chǎng)宏觀經(jīng)濟(jì)政策的指導(dǎo)下,通過市場(chǎng)自身的規(guī)律,整合資源,實(shí)現(xiàn)調(diào)整經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)、消費(fèi)投資比、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)等資源再配的作用。商業(yè)銀行因?yàn)槠渎毮芫邆淦毡樾院吞厥庑?更加凸顯了它對(duì)整個(gè)社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的重要影響,也正是它對(duì)經(jīng)濟(jì)體影響廣泛的特征,決定了商業(yè)銀行在一個(gè)國(guó)家的國(guó)民經(jīng)濟(jì)甚至全球金融體系中的核心地位。隨著商業(yè)銀行業(yè)市場(chǎng)進(jìn)入壁壘逐步降低甚至被打破,商業(yè)銀行跨領(lǐng)域經(jīng)營(yíng)步伐的加快,商業(yè)銀行不再僅僅面對(duì)來自同業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)壓力,跨業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的壓力也成為迫使商業(yè)銀行轉(zhuǎn)型求發(fā)展的催化劑。由于存貸款利差收窄,商業(yè)銀行紛紛尋求新產(chǎn)品新領(lǐng)域通過中間業(yè)務(wù)收入賺取利潤(rùn),而這樣的新金融環(huán)境對(duì)商業(yè)銀行內(nèi)部控制及管理水平以及對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的管理能力都將是巨大的挑戰(zhàn)。內(nèi)部審計(jì)作為內(nèi)部控制的重要組成部分,良好的內(nèi)部審計(jì)能夠?qū)?nèi)部控制工作起到有效監(jiān)督和評(píng)價(jià)作用,有利于內(nèi)部控制制度的完善。審計(jì)部作為商業(yè)銀行內(nèi)部控制以及風(fēng)險(xiǎn)管理的重要部門之一,如何高效有效地發(fā)揮其作用,提升商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理水平,是當(dāng)代環(huán)境下每家商業(yè)銀行都需要剖析的問題。內(nèi)部審計(jì)是商業(yè)銀行防范風(fēng)險(xiǎn)的保障,能夠幫助商業(yè)銀行完善風(fēng)險(xiǎn)管理,更好地應(yīng)對(duì)外部監(jiān)管,及時(shí)發(fā)現(xiàn)違規(guī)事件,減少銀行損失。但是在實(shí)務(wù)中,大部分商業(yè)銀行的內(nèi)部審計(jì)出現(xiàn)審計(jì)部門獨(dú)立性缺失、缺乏對(duì)內(nèi)部審計(jì)結(jié)果的重視之類的問題,導(dǎo)致商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等頻頻出現(xiàn)。在商業(yè)銀行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈的當(dāng)下,經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)不斷增加,許多商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)者在面對(duì)日益劇增的壓力時(shí),往往會(huì)注重短期業(yè)績(jī)考核而忽略風(fēng)險(xiǎn)控制,這無形之中加大了銀行產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的可能性。此外,商業(yè)銀行新興業(yè)務(wù)發(fā)展帶來的與傳統(tǒng)業(yè)務(wù)不同的風(fēng)險(xiǎn)也對(duì)商業(yè)銀行的內(nèi)部控制能力以及風(fēng)險(xiǎn)防范能力提出了更高的要求。本文以當(dāng)下商業(yè)銀行所處金融環(huán)境為背景,以S銀行(中國(guó))為例,結(jié)合內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)理論,對(duì)S銀行的內(nèi)部審計(jì)現(xiàn)狀以及目前存在的問題進(jìn)行分析,并且參考美國(guó)花旗銀行先進(jìn)的內(nèi)部審計(jì)制度,對(duì)S銀行內(nèi)部審計(jì)存在的問題提出完善方法和建議。本文首先介紹了論文的研究背景及意義,從內(nèi)部審計(jì)及內(nèi)部審計(jì)作用兩方面闡述了國(guó)內(nèi)外研究現(xiàn)狀,提出本文的研究方法和研究思路,并對(duì)本文的框架進(jìn)行介紹;其次,對(duì)商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)的基本理論以及內(nèi)部審計(jì)的作用進(jìn)行了回顧和闡述;再次,引入S銀行的案例,通過對(duì)S銀行的內(nèi)部審計(jì)現(xiàn)狀進(jìn)行分析,找出S銀行目前內(nèi)部審計(jì)工作存在的問題和不足,并且對(duì)這些問題進(jìn)行原因分析,找出“病灶”,為后文完善建議措施做好鋪墊;接下來,對(duì)美國(guó)花旗銀行的內(nèi)部審計(jì)進(jìn)行介紹,主要介紹花旗銀行內(nèi)部審計(jì)值得學(xué)習(xí)借鑒的先進(jìn)之處,然后結(jié)合理論對(duì)先進(jìn)的方面進(jìn)行逐一分析;最后,結(jié)合花旗銀行內(nèi)部審計(jì)的經(jīng)驗(yàn),對(duì)S銀行內(nèi)部審計(jì)問題提出完善對(duì)策。通過前文的問題剖析和他行審計(jì)經(jīng)驗(yàn)借鑒調(diào)研,結(jié)合內(nèi)部審計(jì)理論,提出相關(guān)的完善對(duì)策。全文旨在通過科學(xué)的理論指導(dǎo)實(shí)踐,結(jié)合理論分析在內(nèi)部審計(jì)實(shí)踐過程中存在的缺陷及問題,并且通過理論結(jié)合實(shí)踐的分析得出政策建議,以求能夠科學(xué)的指導(dǎo)實(shí)踐工作,為內(nèi)部審計(jì)實(shí)踐工作提供更好的完善建議。本文主要用到的理論包括代理理論,受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任論和風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向理論,當(dāng)然其中還涉及人情法則,人情法則是具有中國(guó)特色的一個(gè)管理概念,但是這個(gè)法則也經(jīng)常出現(xiàn)在審計(jì)實(shí)踐中,特別是在內(nèi)部審計(jì)中。人情法則的存在常常也是影響內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性的一個(gè)重要因素,局限了內(nèi)部審計(jì)的有效性,文中對(duì)這一點(diǎn)也有提及,從而得出需要由“情理法”審計(jì)向“法理情”審計(jì)轉(zhuǎn)變。
【關(guān)鍵詞】：內(nèi)部審計(jì) 內(nèi)部控制 獨(dú)立性 商業(yè)銀行
【學(xué)位授予單位】：江西財(cái)經(jīng)大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2016
【分類號(hào)】：F831.2;F239.45
【目錄】：

• 摘要9-11
• Abstract11-13
• 1.引言13-20
• 1.1 研究背景及意義13-14
• 1.1.1 研究背景13-14
• 1.1.2 研究意義14
• 1.2 文獻(xiàn)綜述14-17
• 1.2.1 關(guān)于商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)的文獻(xiàn)回顧15
• 1.2.2 關(guān)于商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)作用的文獻(xiàn)回顧15-16
• 1.2.3 文獻(xiàn)評(píng)述16-17
• 1.3 研究思路與方法17
• 1.3.1 研究思路17
• 1.3.2 研究方法17
• 1.4 本文的基本框架17-20
• 2.商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)基本理論概述20-27
• 2.1 商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)的概念20-22
• 2.1.1 商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)的定義20
• 2.1.2 商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)的目標(biāo)20-21
• 2.1.3 商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)的方法21-22
• 2.2 商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)的基礎(chǔ)理論22-25
• 2.2.1 代理理論22
• 2.2.2 受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任論22-23
• 2.2.3 風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)理論23-25
• 2.3 商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)的作用25-27
• 2.3.1 幫助銀行完善風(fēng)險(xiǎn)管理25
• 2.3.2 幫助銀行更好地應(yīng)對(duì)外部監(jiān)管25
• 2.3.3 及時(shí)發(fā)現(xiàn)違規(guī)事件，，減少銀行損失25
• 2.3.4 提升銀行的品牌形象和信譽(yù)度25-27
• 3.S銀行內(nèi)部審計(jì)存在的問題及原因分析27-36
• 3.1 S銀行內(nèi)部審計(jì)概況27-30
• 3.1.1 S銀行簡(jiǎn)介27
• 3.1.2 S銀行內(nèi)部審計(jì)組織架構(gòu)27-28
• 3.1.3 S銀行內(nèi)部審計(jì)流程28-30
• 3.2 S銀行內(nèi)部審計(jì)存在的問題30-32
• 3.2.1“情理法”順序的審計(jì)現(xiàn)象普遍存在30
• 3.2.2 各地市分行沒有內(nèi)部審計(jì)部門30-31
• 3.2.3 內(nèi)部審計(jì)過程不規(guī)范31
• 3.2.4 內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題整改過程流于形式31-32
• 3.2.5 審計(jì)方法沒有契合實(shí)際情況32
• 3.3 S銀行內(nèi)部審計(jì)存在問題的原因分析32-36
• 3.3.1 內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性缺失，導(dǎo)致“情理法”順序的內(nèi)部審計(jì)32-33
• 3.3.2 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)立不完善，導(dǎo)致審計(jì)工作盲區(qū)33
• 3.3.3 內(nèi)部審計(jì)方法和手段創(chuàng)新不足，導(dǎo)致內(nèi)部審計(jì)作用失效33-34
• 3.3.4 對(duì)內(nèi)部審計(jì)結(jié)果重視度不高，導(dǎo)致整改過程流于形式34
• 3.3.5 沒有“因地制宜”，導(dǎo)致審計(jì)方法不能契合實(shí)際情況34-36
• 4.美國(guó)花旗銀行內(nèi)部審計(jì)的經(jīng)驗(yàn)借鑒36-40
• 4.1 花旗銀行內(nèi)部審計(jì)的概況36-38
• 4.1.1 花旗銀行簡(jiǎn)介36
• 4.1.2 花旗銀行內(nèi)部審計(jì)的做法36-38
• 4.2 花旗銀行內(nèi)部審計(jì)的經(jīng)驗(yàn)借鑒38-40
• 4.2.1 獨(dú)立、有效的內(nèi)部審計(jì)組織38
• 4.2.2 持續(xù)創(chuàng)新的內(nèi)部審計(jì)方法和手段38
• 4.2.3 內(nèi)部審計(jì)注重風(fēng)險(xiǎn)管理和審計(jì)成果的運(yùn)用38-40
• 5.完善S銀行內(nèi)部審計(jì)的對(duì)策40-47
• 5.1 推進(jìn)全面風(fēng)險(xiǎn)管理40-42
• 5.1.1 全面推進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)40-41
• 5.1.2 重視內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估41-42
• 5.1.3 樹立風(fēng)險(xiǎn)管理全局觀念42
• 5.2 重視內(nèi)部審計(jì)工作42-44
• 5.2.1 明確和推廣內(nèi)部審計(jì)戰(zhàn)略理念42-43
• 5.2.2 提高內(nèi)部審計(jì)組織的獨(dú)立性43
• 5.2.3 建立銀行內(nèi)部審計(jì)問責(zé)制度43-44
• 5.3 提升內(nèi)部審計(jì)人員整體素質(zhì)44-45
• 5.3.1 提升內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍的專業(yè)能力44
• 5.3.2 提升內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德44-45
• 5.3.3 建立內(nèi)部審計(jì)人員激勵(lì)制度45
• 5.4 改進(jìn)內(nèi)部審計(jì)技術(shù)和方法45-47
• 5.4.1 創(chuàng)新審計(jì)方法45-46
• 5.4.2 加大對(duì)信息平臺(tái)的利用程度46
• 5.4.3 開展審計(jì)協(xié)作46-47
• 6.結(jié)束語47-48
• 參考文獻(xiàn)48-51
• 致謝51-52

【參考文獻(xiàn)】

中國(guó)期刊全文數(shù)據(jù)庫(kù) 前6條

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3 李強(qiáng);;淺析風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)在商業(yè)銀行的應(yīng)用[J];經(jīng)濟(jì)研究導(dǎo)刊;2013年18期

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本文編號(hào)：602742