本文關(guān)鍵詞：S銀行（中國）內(nèi)部審計問題探析

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【摘要】：商業(yè)銀行作為一個以營利為目的,被賦予信用創(chuàng)造功能的金融機構(gòu),是通過運用多種類型的負債產(chǎn)品獲得流動性;經(jīng)營豐富多樣的資產(chǎn)獲得利潤;隨著金融市場的發(fā)展,通過新興業(yè)務(wù)、創(chuàng)新業(yè)務(wù)領(lǐng)域獲得中間業(yè)務(wù)收入。商業(yè)銀行發(fā)揮其信用中介的職能調(diào)配市場的資金,與此同時,在中央銀行的貨幣政策以及其他國際市場宏觀經(jīng)濟政策的指導(dǎo)下,通過市場自身的規(guī)律,整合資源,實現(xiàn)調(diào)整經(jīng)濟結(jié)構(gòu)、消費投資比、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)等資源再配的作用。商業(yè)銀行因為其職能具備普遍性和特殊性,更加凸顯了它對整個社會經(jīng)濟活動的重要影響,也正是它對經(jīng)濟體影響廣泛的特征,決定了商業(yè)銀行在一個國家的國民經(jīng)濟甚至全球金融體系中的核心地位。隨著商業(yè)銀行業(yè)市場進入壁壘逐步降低甚至被打破,商業(yè)銀行跨領(lǐng)域經(jīng)營步伐的加快,商業(yè)銀行不再僅僅面對來自同業(yè)的競爭壓力,跨業(yè)競爭的壓力也成為迫使商業(yè)銀行轉(zhuǎn)型求發(fā)展的催化劑。由于存貸款利差收窄,商業(yè)銀行紛紛尋求新產(chǎn)品新領(lǐng)域通過中間業(yè)務(wù)收入賺取利潤,而這樣的新金融環(huán)境對商業(yè)銀行內(nèi)部控制及管理水平以及對風(fēng)險的管理能力都將是巨大的挑戰(zhàn)。內(nèi)部審計作為內(nèi)部控制的重要組成部分,良好的內(nèi)部審計能夠?qū)?nèi)部控制工作起到有效監(jiān)督和評價作用,有利于內(nèi)部控制制度的完善。審計部作為商業(yè)銀行內(nèi)部控制以及風(fēng)險管理的重要部門之一,如何高效有效地發(fā)揮其作用,提升商業(yè)銀行風(fēng)險管理水平,是當代環(huán)境下每家商業(yè)銀行都需要剖析的問題。內(nèi)部審計是商業(yè)銀行防范風(fēng)險的保障,能夠幫助商業(yè)銀行完善風(fēng)險管理,更好地應(yīng)對外部監(jiān)管,及時發(fā)現(xiàn)違規(guī)事件,減少銀行損失。但是在實務(wù)中,大部分商業(yè)銀行的內(nèi)部審計出現(xiàn)審計部門獨立性缺失、缺乏對內(nèi)部審計結(jié)果的重視之類的問題,導(dǎo)致商業(yè)銀行經(jīng)營風(fēng)險、操作風(fēng)險等頻頻出現(xiàn)。在商業(yè)銀行業(yè)競爭日趨激烈的當下,經(jīng)營風(fēng)險不斷增加,許多商業(yè)銀行經(jīng)營者在面對日益劇增的壓力時,往往會注重短期業(yè)績考核而忽略風(fēng)險控制,這無形之中加大了銀行產(chǎn)生風(fēng)險的可能性。此外,商業(yè)銀行新興業(yè)務(wù)發(fā)展帶來的與傳統(tǒng)業(yè)務(wù)不同的風(fēng)險也對商業(yè)銀行的內(nèi)部控制能力以及風(fēng)險防范能力提出了更高的要求。本文以當下商業(yè)銀行所處金融環(huán)境為背景,以S銀行(中國)為例,結(jié)合內(nèi)部審計基礎(chǔ)理論,對S銀行的內(nèi)部審計現(xiàn)狀以及目前存在的問題進行分析,并且參考美國花旗銀行先進的內(nèi)部審計制度,對S銀行內(nèi)部審計存在的問題提出完善方法和建議。本文首先介紹了論文的研究背景及意義,從內(nèi)部審計及內(nèi)部審計作用兩方面闡述了國內(nèi)外研究現(xiàn)狀,提出本文的研究方法和研究思路,并對本文的框架進行介紹;其次,對商業(yè)銀行內(nèi)部審計的基本理論以及內(nèi)部審計的作用進行了回顧和闡述;再次,引入S銀行的案例,通過對S銀行的內(nèi)部審計現(xiàn)狀進行分析,找出S銀行目前內(nèi)部審計工作存在的問題和不足,并且對這些問題進行原因分析,找出“病灶”,為后文完善建議措施做好鋪墊;接下來,對美國花旗銀行的內(nèi)部審計進行介紹,主要介紹花旗銀行內(nèi)部審計值得學(xué)習(xí)借鑒的先進之處,然后結(jié)合理論對先進的方面進行逐一分析;最后,結(jié)合花旗銀行內(nèi)部審計的經(jīng)驗,對S銀行內(nèi)部審計問題提出完善對策。通過前文的問題剖析和他行審計經(jīng)驗借鑒調(diào)研,結(jié)合內(nèi)部審計理論,提出相關(guān)的完善對策。全文旨在通過科學(xué)的理論指導(dǎo)實踐,結(jié)合理論分析在內(nèi)部審計實踐過程中存在的缺陷及問題,并且通過理論結(jié)合實踐的分析得出政策建議,以求能夠科學(xué)的指導(dǎo)實踐工作,為內(nèi)部審計實踐工作提供更好的完善建議。本文主要用到的理論包括代理理論,受托經(jīng)濟責(zé)任論和風(fēng)險導(dǎo)向理論,當然其中還涉及人情法則,人情法則是具有中國特色的一個管理概念,但是這個法則也經(jīng)常出現(xiàn)在審計實踐中,特別是在內(nèi)部審計中。人情法則的存在常常也是影響內(nèi)部審計獨立性的一個重要因素,局限了內(nèi)部審計的有效性,文中對這一點也有提及,從而得出需要由“情理法”審計向“法理情”審計轉(zhuǎn)變。
【關(guān)鍵詞】：內(nèi)部審計 內(nèi)部控制 獨立性 商業(yè)銀行
【學(xué)位授予單位】：江西財經(jīng)大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2016
【分類號】：F831.2;F239.45
【目錄】：

• 摘要9-11
• Abstract11-13
• 1.引言13-20
• 1.1 研究背景及意義13-14
• 1.1.1 研究背景13-14
• 1.1.2 研究意義14
• 1.2 文獻綜述14-17
• 1.2.1 關(guān)于商業(yè)銀行內(nèi)部審計的文獻回顧15
• 1.2.2 關(guān)于商業(yè)銀行內(nèi)部審計作用的文獻回顧15-16
• 1.2.3 文獻評述16-17
• 1.3 研究思路與方法17
• 1.3.1 研究思路17
• 1.3.2 研究方法17
• 1.4 本文的基本框架17-20
• 2.商業(yè)銀行內(nèi)部審計基本理論概述20-27
• 2.1 商業(yè)銀行內(nèi)部審計的概念20-22
• 2.1.1 商業(yè)銀行內(nèi)部審計的定義20
• 2.1.2 商業(yè)銀行內(nèi)部審計的目標20-21
• 2.1.3 商業(yè)銀行內(nèi)部審計的方法21-22
• 2.2 商業(yè)銀行內(nèi)部審計的基礎(chǔ)理論22-25
• 2.2.1 代理理論22
• 2.2.2 受托經(jīng)濟責(zé)任論22-23
• 2.2.3 風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬂碚?/span>23-25
• 2.3 商業(yè)銀行內(nèi)部審計的作用25-27
• 2.3.1 幫助銀行完善風(fēng)險管理25
• 2.3.2 幫助銀行更好地應(yīng)對外部監(jiān)管25
• 2.3.3 及時發(fā)現(xiàn)違規(guī)事件，，減少銀行損失25
• 2.3.4 提升銀行的品牌形象和信譽度25-27
• 3.S銀行內(nèi)部審計存在的問題及原因分析27-36
• 3.1 S銀行內(nèi)部審計概況27-30
• 3.1.1 S銀行簡介27
• 3.1.2 S銀行內(nèi)部審計組織架構(gòu)27-28
• 3.1.3 S銀行內(nèi)部審計流程28-30
• 3.2 S銀行內(nèi)部審計存在的問題30-32
• 3.2.1“情理法”順序的審計現(xiàn)象普遍存在30
• 3.2.2 各地市分行沒有內(nèi)部審計部門30-31
• 3.2.3 內(nèi)部審計過程不規(guī)范31
• 3.2.4 內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)的問題整改過程流于形式31-32
• 3.2.5 審計方法沒有契合實際情況32
• 3.3 S銀行內(nèi)部審計存在問題的原因分析32-36
• 3.3.1 內(nèi)部審計獨立性缺失，導(dǎo)致“情理法”順序的內(nèi)部審計32-33
• 3.3.2 內(nèi)部審計機構(gòu)設(shè)立不完善，導(dǎo)致審計工作盲區(qū)33
• 3.3.3 內(nèi)部審計方法和手段創(chuàng)新不足，導(dǎo)致內(nèi)部審計作用失效33-34
• 3.3.4 對內(nèi)部審計結(jié)果重視度不高，導(dǎo)致整改過程流于形式34
• 3.3.5 沒有“因地制宜”，導(dǎo)致審計方法不能契合實際情況34-36
• 4.美國花旗銀行內(nèi)部審計的經(jīng)驗借鑒36-40
• 4.1 花旗銀行內(nèi)部審計的概況36-38
• 4.1.1 花旗銀行簡介36
• 4.1.2 花旗銀行內(nèi)部審計的做法36-38
• 4.2 花旗銀行內(nèi)部審計的經(jīng)驗借鑒38-40
• 4.2.1 獨立、有效的內(nèi)部審計組織38
• 4.2.2 持續(xù)創(chuàng)新的內(nèi)部審計方法和手段38
• 4.2.3 內(nèi)部審計注重風(fēng)險管理和審計成果的運用38-40
• 5.完善S銀行內(nèi)部審計的對策40-47
• 5.1 推進全面風(fēng)險管理40-42
• 5.1.1 全面推進風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計40-41
• 5.1.2 重視內(nèi)部審計風(fēng)險評估41-42
• 5.1.3 樹立風(fēng)險管理全局觀念42
• 5.2 重視內(nèi)部審計工作42-44
• 5.2.1 明確和推廣內(nèi)部審計戰(zhàn)略理念42-43
• 5.2.2 提高內(nèi)部審計組織的獨立性43
• 5.2.3 建立銀行內(nèi)部審計問責(zé)制度43-44
• 5.3 提升內(nèi)部審計人員整體素質(zhì)44-45
• 5.3.1 提升內(nèi)部審計隊伍的專業(yè)能力44
• 5.3.2 提升內(nèi)部審計人員職業(yè)道德44-45
• 5.3.3 建立內(nèi)部審計人員激勵制度45
• 5.4 改進內(nèi)部審計技術(shù)和方法45-47
• 5.4.1 創(chuàng)新審計方法45-46
• 5.4.2 加大對信息平臺的利用程度46
• 5.4.3 開展審計協(xié)作46-47
• 6.結(jié)束語47-48
• 參考文獻48-51
• 致謝51-52

【參考文獻】

中國期刊全文數(shù)據(jù)庫 前6條

1 桑麗新;;商業(yè)銀行內(nèi)部審計工作的創(chuàng)新機制運用[J];商場現(xiàn)代化;2015年01期

2 葉全高;王怡;;當前商業(yè)銀行內(nèi)部審計有效性探討[J];審計與理財;2014年07期

3 李強;;淺析風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計在商業(yè)銀行的應(yīng)用[J];經(jīng)濟研究導(dǎo)刊;2013年18期

4 張國平;;商業(yè)銀行內(nèi)部審計管理創(chuàng)新及審計風(fēng)險與防范[J];財經(jīng)界(學(xué)術(shù)版);2013年10期

5 王萌希;;商業(yè)銀行內(nèi)部審計的現(xiàn)狀與對策[J];中外企業(yè)家;2013年10期

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本文編號：602742