本文關鍵詞：ZH集團內部審計實施問題的研究

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【摘要】：隨著十八屆三中全會新一輪改革大幕的拉開,國有企業(yè)改革是這次經濟改革的重頭戲。作為國民經濟中的一種重要的組成部分,國有企業(yè)一直發(fā)揮著經濟引擎的帶動作用,占據(jù)著無法取代的重要地位。1978年開始經過改革開放三十多年的努力,中國經濟已逐步向市場化轉型,我國國有企業(yè)也在積極地進行著適應性轉變,普遍引入了內部審計,提高了風險防控能力。然而在轉變的同時我們也能夠看到中石油、中移動和國家電網等大型國企的多名高管人員紛紛落馬,特別是前中石油掌門人、國資委主任蔣潔敏的倒臺,事實說明國有企業(yè)在不斷地發(fā)展過程中仍然存在一些問題。在現(xiàn)代公司制法人治理結構下,加強企業(yè)內部管控離不開內部審計,要解決好這些問題更要切實發(fā)揮內部審計職能作用。內部審計機構是企業(yè)的重要管控機構,強化內部審計管控是現(xiàn)代企業(yè)管理不可或缺的重要方式,是推動企業(yè)依法經營、規(guī)范管理、增強市場競爭力,實現(xiàn)健康快速發(fā)展的重要手段。相對于政府審計、外部審計等其他審計監(jiān)督形式,內部審計有著生于企業(yè)長于企業(yè)的先天優(yōu)勢,更加熟悉和了解企業(yè)日常的經營活動,更容易及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)生產運營過程中存在的管理漏洞,提出更有針對性的更切合企業(yè)實際的解決方案,保障企業(yè)又好又快健康發(fā)展,促進企業(yè)實現(xiàn)資產有效保值增值。本文通過ZH電子集團的實踐,首先從公司內部審計基本理論及發(fā)展情況談起,通過分析ZH電子集團內部審計的實施現(xiàn)狀,進而提出公司內部審計存在的主要問題,如傳統(tǒng)觀念束縛、體制定位不準、專業(yè)才人缺失等,并從公司治理、規(guī)章制度、組織機構等方面分析問題出現(xiàn)與存在的原因,結合實情,最后提出為集團國有企業(yè)的內部審計尋找充分發(fā)揮“免疫”功能的有效途徑。
【關鍵詞】：ZH電子集團 內部審計 一崗雙責
【學位授予單位】：天津財經大學
【學位級別】：碩士
【學位授予年份】：2014
【分類號】：F239.45;F426.6
【目錄】：

• 摘要4-5
• Abstract5-9
• 第1章 緒論9-13
• 1.1 研究背景和意義9-10
• 1.2 文獻綜述10-11
• 1.3 研究方法和結構安排11-13
• 1.3.1 研究方法11
• 1.3.2 結構安排11-13
• 第2章 內部審計理論概述13-17
• 2.1 內部審計的概念13-14
• 2.2 內部審計的分類14-15
• 2.3 內部審計的職能15-16
• 2.4 內部審計機構設置16-17
• 第3章 ZH集團內部審計的現(xiàn)狀和存在的主要問題17-38
• 3.1 ZH集團內部審計現(xiàn)狀17-26
• 3.1.1 ZH集團概況17
• 3.1.2 ZH集團內部審計組織結構及制度現(xiàn)狀17-20
• 3.1.3 ZH集團內部審計的現(xiàn)狀20-26
• 3.2 ZH集團內部審計中存在的主要問題26-38
• 3.2.1 內部審計結果應用效果較差26-30
• 3.2.2 內部審計機構缺乏獨立性30-32
• 3.2.3 內部審計范圍仍受困于傳統(tǒng)觀念32-33
• 3.2.4 內部審計方法模式較為落后33-35
• 3.2.5 內部審計定位模糊35-36
• 3.2.6 內部審計規(guī)范化有待提高36
• 3.2.7 內部審計隊伍素質良莠不齊36-38
• 第4章 ZH集團解決內部審計實施問題的對策研究38-44
• 4.1 充分運用內部審計結果,發(fā)揮審計監(jiān)督實效38
• 4.2 強化內審“新認識”,推廣審計“新觀念”38-39
• 4.3 提升審計隊伍素質,優(yōu)化人員結構39
• 4.4 健全內部審計工作體制39-40
• 4.5 完善企業(yè)內部控制機制40-41
• 4.6 做好基礎審計,推動企業(yè)內部審計全面發(fā)展41-42
• 4.7 探索新領域、新方法,促進內審新發(fā)展42
• 4.8 運用信息化手段,提升審計效率42-44
• 第5章 結論44-47
• 5.1 研究結論44-46
• 5.2 研究不足46-47
• 參考文獻47-50
• 致謝50

【相似文獻】

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