本文關(guān)鍵詞：S公司增值型內(nèi)部審計(jì)問題探討

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【摘要】：2015年春,一年一度的國(guó)際內(nèi)審協(xié)會(huì)(The Institute of Internal Auditors)的委員會(huì)全體會(huì)議如期在中國(guó)的首都——北京拉開帷幕。會(huì)議結(jié)束后,協(xié)會(huì)主席安東·范·維克(Anton van Wyk)在接受記者采訪時(shí)認(rèn)為,成為一名合格的內(nèi)審人員必須做到“一個(gè)中心,兩個(gè)基本點(diǎn)”。在這里,一個(gè)中心指的是一名合格的內(nèi)審人員必須認(rèn)識(shí)到自身最關(guān)鍵的責(zé)任在于明確企業(yè)或事業(yè)單位在公司治理方面的適當(dāng)程度以及其在公司或事業(yè)單位中能否為組織在更高水平上提供整體上的指導(dǎo)。所謂的兩個(gè)基本點(diǎn),是說合格的內(nèi)審人員還必須分別明確內(nèi)審特殊的作用和地位,其中,作用指的是內(nèi)審人員可以對(duì)潛在作用于企業(yè)或事業(yè)單位的政策及相關(guān)組織規(guī)定發(fā)表獨(dú)立第三方的改進(jìn)提議,客觀有效的提議“略”類似于無形資產(chǎn)在組織內(nèi)部的價(jià)值;地位指的是內(nèi)審可以了解公司或事業(yè)單位的相關(guān)前沿理論和實(shí)踐,而這種理解對(duì)于管理層來說意義非凡。由此可以認(rèn)為,在當(dāng)前社會(huì)發(fā)展趨勢(shì)下,內(nèi)部審計(jì)的新型定義可以如此表述:內(nèi)審主要作用于完善公司企業(yè)治理、改善風(fēng)控和內(nèi)控;其次,增值型內(nèi)部審計(jì)能夠幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)價(jià)值上的提升。同時(shí),內(nèi)審的重要意義和價(jià)值可以在該協(xié)會(huì)2009年的相關(guān)定義中一窺端倪:內(nèi)審是結(jié)合內(nèi)控、公司資料及風(fēng)控等因素于一身的協(xié)調(diào)性審計(jì),同時(shí)其內(nèi)部增值的能力第一次在定義中獲得展示。這暗示著內(nèi)審當(dāng)前的非凡地位和意義。通過國(guó)外的經(jīng)驗(yàn)可以知曉,內(nèi)部審計(jì)是一個(gè)完成企業(yè)風(fēng)控、并構(gòu)建企業(yè)內(nèi)控的過程,可以說是強(qiáng)化公司治理的有效途徑,與此同時(shí),內(nèi)部審計(jì)可以幫助企業(yè)改善其市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)水準(zhǔn)以及完成市場(chǎng)賦予其的增值職能。然而,部分企業(yè)對(duì)內(nèi)部審計(jì)的看法還停留在單一審計(jì)的階段;還有,大部分企業(yè)雖然承認(rèn)內(nèi)部審計(jì)人員的增值性職能,然而對(duì)于具體增值性職能的計(jì)量與規(guī)劃,大部分組織機(jī)構(gòu)還是缺乏足夠的認(rèn)識(shí)。這樣一來,就限制了增值型內(nèi)部審計(jì)職能的發(fā)展,影響了其能夠發(fā)揮的程度。本文主要在增值型內(nèi)部審計(jì)理論的指導(dǎo)下,運(yùn)用所學(xué)的知識(shí),經(jīng)過調(diào)查研究,詳細(xì)闡述了S企業(yè)在應(yīng)用增值型內(nèi)部審計(jì)的過程中可能遇到的問題,并提出了相關(guān)的意見與對(duì)策,借鑒了現(xiàn)代國(guó)際內(nèi)部審計(jì)實(shí)踐和理論研究的先進(jìn)成果,并出具了自己的對(duì)策和建議,從制度制定、組織架構(gòu)以及技術(shù)手段、績(jī)效評(píng)價(jià)體系等方面完善增值型內(nèi)部審計(jì),讓增值型內(nèi)部審計(jì)更好的為企業(yè)實(shí)現(xiàn)價(jià)值增值的目標(biāo)而服務(wù)。本文第一章首先開篇介紹本文的寫作背景以及論證其意義價(jià)值。第二章厘清了新型內(nèi)審增值職能的基本概念、特點(diǎn),同時(shí)對(duì)比了傳統(tǒng)型企業(yè)的增值職能,分清異同。第三章以S公司增值型內(nèi)部審計(jì)現(xiàn)狀問題為論證起點(diǎn),對(duì)于傳統(tǒng)意義下的內(nèi)審和新型內(nèi)審的增值性職能作用過程中可能出現(xiàn)的挫折和挑戰(zhàn)進(jìn)行探析,并論證相關(guān)影響因素。第四章是對(duì)于上述的挫折和挑戰(zhàn),通過學(xué)習(xí)相關(guān)理論知識(shí)和了解相關(guān)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn),提出建議和對(duì)策。第五章是結(jié)束語。通過對(duì)內(nèi)審增值職能的了解和探討,使其轉(zhuǎn)變?yōu)樾滦蛢?nèi)部審計(jì),真正能為集團(tuán)提升競(jìng)爭(zhēng)力作出應(yīng)有貢獻(xiàn),同時(shí)為相關(guān)企業(yè)與事業(yè)單位的發(fā)展提供借鑒。
【關(guān)鍵詞】：內(nèi)部審計(jì) 公司治理 價(jià)值增值
【學(xué)位授予單位】：江西財(cái)經(jīng)大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2016
【分類號(hào)】：F239.45;F426.87
【目錄】：

• 摘要8-10
• Abstract10-12
• 1 引言12-20
• 1.1 研究背景和意義12-13
• 1.2 文獻(xiàn)綜述13-18
• 1.2.1 關(guān)于內(nèi)部審計(jì)增值概念的研究13-15
• 1.2.2 關(guān)于內(nèi)部審計(jì)增值功能的研究15-16
• 1.2.3 關(guān)于內(nèi)部審計(jì)增值途徑的研究16-18
• 1.2.4 文獻(xiàn)述評(píng)18
• 1.3 研究思路與方法18-19
• 1.4 本文的基本框架19-20
• 2 增值型內(nèi)部審計(jì)的理論概述20-28
• 2.1 增值型內(nèi)部審計(jì)的涵義20-22
• 2.1.1 增值型內(nèi)部審計(jì)的概念20-21
• 2.1.2 增值型內(nèi)部審計(jì)與傳統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)的區(qū)別21-22
• 2.2 增值型內(nèi)部審計(jì)的內(nèi)容22-24
• 2.2.1 增值型內(nèi)部審計(jì)的對(duì)象22-23
• 2.2.2 增值型內(nèi)部審計(jì)的目標(biāo)23
• 2.2.3 增值型內(nèi)部審計(jì)的組織機(jī)構(gòu)23-24
• 2.2.4 增值型內(nèi)部審計(jì)的職能范圍24
• 2.3 增值型內(nèi)部審計(jì)的理論基礎(chǔ)24-28
• 2.3.1 受托責(zé)任理論24-25
• 2.3.2 權(quán)變管理理論25-26
• 2.3.3 代理理論26
• 2.3.4 價(jià)值鏈理論26-28
• 3 S公司增值型內(nèi)部審計(jì)存在的問題與原因28-37
• 3.1 S公司增值型內(nèi)部審計(jì)的現(xiàn)狀28-30
• 3.1.1 S公司基本情況28-29
• 3.1.2 S公司內(nèi)部審計(jì)實(shí)施情況29-30
• 3.2 S增值型公司內(nèi)部審計(jì)存在的問題30-33
• 3.2.1 增值型內(nèi)部審計(jì)的理念缺失30
• 3.2.2 內(nèi)部審計(jì)在公司治理中的增值作用被弱化30-31
• 3.2.3 增值型內(nèi)部審計(jì)的業(yè)務(wù)范圍狹窄,不夠深入31-32
• 3.2.4 增值型內(nèi)部審計(jì)的增值效果不明顯32-33
• 3.3 S公司增值型內(nèi)部審計(jì)存在問題的原因33-37
• 3.3.1 內(nèi)審程序?qū)υ鲋档哪繕?biāo)關(guān)注不足33
• 3.3.2 增值型內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置不合理33-34
• 3.3.3 內(nèi)部審計(jì)的權(quán)威性不夠34
• 3.3.4 增值型內(nèi)部審計(jì)服務(wù)沒有拓展到公司治理層面34-35
• 3.3.5 內(nèi)部審計(jì)人員知識(shí)結(jié)構(gòu)單一，，業(yè)務(wù)技能偏低35
• 3.3.6 內(nèi)部審計(jì)人員缺少有效的業(yè)績(jī)考核體系35
• 3.3.7 未能對(duì)內(nèi)部審計(jì)的增值效果進(jìn)行衡量35-37
• 4 S公司增值型內(nèi)部審計(jì)的改進(jìn)建議37-49
• 4.1 樹立科學(xué)的增值型內(nèi)部審計(jì)理念37-39
• 4.1.1 以價(jià)值增加作為內(nèi)部審計(jì)的主要目標(biāo)37-38
• 4.1.2 構(gòu)建公司以增值為導(dǎo)向的內(nèi)部審計(jì)文化38
• 4.1.3 建立與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略相適應(yīng)的審計(jì)理念38-39
• 4.2 設(shè)置合理的增值型內(nèi)部審計(jì)組織模式39-41
• 4.2.1 提升內(nèi)部審計(jì)部門的組織定位39-40
• 4.2.2 實(shí)行董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下的審計(jì)委員會(huì)制度40
• 4.2.3 確立增值型內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性40-41
• 4.3 完善增值型內(nèi)部審計(jì)的審計(jì)策略41-43
• 4.3.1 實(shí)施參與式的內(nèi)部審計(jì)策略41-42
• 4.3.2 注重內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)的合作42
• 4.3.3 加強(qiáng)后續(xù)審計(jì)管理42-43
• 4.4 構(gòu)建有效的增值型內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制體系43-45
• 4.4.1 完善增值型內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量的程序控制43
• 4.4.2 建立增值型內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制制度43-44
• 4.4.3 以平衡計(jì)分卡作為增值型內(nèi)部審計(jì)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)指標(biāo)體系44-45
• 4.5 提高內(nèi)部審計(jì)人員的綜合能力45-46
• 4.5.1 優(yōu)化隊(duì)伍結(jié)構(gòu)45-46
• 4.5.2 加強(qiáng)職業(yè)培訓(xùn)和后續(xù)教育46
• 4.5.3 內(nèi)部審計(jì)手段的創(chuàng)新46
• 4.6 提升內(nèi)部審計(jì)的增值效用46-49
• 4.6.1 拓展增值服務(wù)職能46-47
• 4.6.2 拓展增值服務(wù)領(lǐng)域47
• 4.6.3 利用大數(shù)據(jù)提升增值效用47-49
• 結(jié)束語49-50
• 參考文獻(xiàn)50-53
• 后記53-54

【參考文獻(xiàn)】

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本文編號(hào)：531611