本文關(guān)鍵詞：中華控股增值型內(nèi)部審計模式研究

  更多相關(guān)文章： 增值型內(nèi)部審計 公司治理 審計閉環(huán)管理

【摘要】：伴隨著我國經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展,審計特別是內(nèi)部審計得以快速發(fā)展。傳統(tǒng)的內(nèi)部審計,其作用僅僅是財務(wù)審計,無法為管理層服務(wù),這就決定了傳統(tǒng)審計的內(nèi)涵、范疇以及職能具有很大的局限性。如今,隨著市場競爭加劇,運(yùn)營環(huán)境逐步惡化,給各種風(fēng)險創(chuàng)造了發(fā)生的機(jī)會。中華控股是國資委下屬的央企,運(yùn)營情況一直較好,但掣肘于企業(yè)地域分布廣、業(yè)務(wù)經(jīng)營品種多、行業(yè)監(jiān)管趨嚴(yán)等集團(tuán)難以管控的現(xiàn)實問題。當(dāng)今,內(nèi)部審計已經(jīng)成為公司防范風(fēng)險、防漏糾弊和內(nèi)部監(jiān)督的重要手段。隨著公司治理在企業(yè)管理中不斷加強(qiáng),內(nèi)部審計的目標(biāo)必然和公司治理的目標(biāo)相一致：即從原先的防漏糾弊轉(zhuǎn)向為組織增加價值,從而使得內(nèi)部審計的內(nèi)容、范圍與審計職能等相應(yīng)有所改變,價值增值型內(nèi)部審計從此產(chǎn)生并得到了發(fā)展。本文剖析了中華控股內(nèi)部審計的現(xiàn)狀及存在的原因,提出了構(gòu)建增值型內(nèi)審模式。一是通過改進(jìn)內(nèi)部審計組織架構(gòu),梳理內(nèi)控流程,使現(xiàn)有的內(nèi)部審計體系更加豐富,二是通過實施后續(xù)審計,加強(qiáng)過程監(jiān)督,關(guān)注問題后續(xù)整改,從而提升內(nèi)部審計工作質(zhì)量與成效,三是完善內(nèi)部審計職能轉(zhuǎn)變,最終使內(nèi)部審計效應(yīng)滿足公司內(nèi)控管理、企業(yè)發(fā)展等需要。本文借鑒作者在國企內(nèi)部審計近十年的工作經(jīng)驗,通過內(nèi)部審計理論與實務(wù)相結(jié)合,探討適合國有控股保險公司發(fā)展的增值型內(nèi)部審計模式,對國內(nèi)同行開展增值型內(nèi)部審計的研究和發(fā)展具有一定的現(xiàn)實意義。
【關(guān)鍵詞】：增值型內(nèi)部審計 公司治理 審計閉環(huán)管理
【學(xué)位授予單位】：西北大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2016
【分類號】：F239.45
【目錄】：

• 摘要3-4
• ABSTRACT4-8
• 第1章 導(dǎo)論8-13
• 1.1 選題背景及目的8-9
• 1.2 研究思路與研究方法9-10
• 1.3 主要觀點與論文框架10-13
• 1.3.1 文章的主要觀點10
• 1.3.2 論文框架10-13
• 第2章 理論基礎(chǔ)和文獻(xiàn)綜述13-18
• 2.1 理論基礎(chǔ)13-15
• 2.1.1 內(nèi)部審計定義的演變13-14
• 2.1.2 委托代理理論14
• 2.1.3 價值鏈理論14-15
• 2.1.4 增值型內(nèi)部審計理論概述15
• 2.2 文獻(xiàn)綜述15-18
• 2.2.1 國外文獻(xiàn)綜述16-17
• 2.2.2 國內(nèi)文獻(xiàn)綜述17-18
• 第3章 中華控股內(nèi)部審計體系的現(xiàn)狀及存在問題18-27
• 3.1 基本情況概述18-20
• 3.1.1 東方資產(chǎn)管理公司基本情況概述18
• 3.1.2 中華控股現(xiàn)狀18-20
• 3.2 中華控股內(nèi)部審計的現(xiàn)狀20-21
• 3.3 中華控股內(nèi)部審計目前存在的問題21-24
• 3.3.1 獨立性無法有效實施21-22
• 3.3.2 內(nèi)部審計“客戶”受眾廣,其效能發(fā)揮受到制約22-23
• 3.3.3 審計指導(dǎo)作用未能有效發(fā)揮23
• 3.3.4 范圍局限,審計資源匹配不合理23
• 3.3.5 先進(jìn)審計方法、工具未能普及23-24
• 3.3.6 內(nèi)部審計的權(quán)威性不夠,內(nèi)審部門呈邊緣化態(tài)勢24
• 3.4 實施增值型內(nèi)部審計模式的適用性24
• 3.5 實施增值型審計存在的困難及保障措施24-27
• 第4章 中華控股增值型內(nèi)部審計體系模式構(gòu)建27-40
• 4.1 構(gòu)建內(nèi)部審計閉環(huán)管理服務(wù)框架27-28
• 4.2 中華控股內(nèi)部審計職能的戰(zhàn)略定位28-29
• 4.3 中華控股審計機(jī)構(gòu)合理設(shè)置29-33
• 4.3.1 架構(gòu)層次及職能分析30-31
• 4.3.2 審計部人員職能分析31-33
• 4.4 內(nèi)部審計標(biāo)準(zhǔn)體系的設(shè)立33
• 4.4.1 頂層制度設(shè)計33
• 4.4.2 運(yùn)作機(jī)制設(shè)計33
• 4.4.3 業(yè)務(wù)指南設(shè)計33
• 4.5 中華控股審計動態(tài)循環(huán)的建立33-38
• 4.5.1 對現(xiàn)有內(nèi)部審計流程予以延伸34-37
• 4.5.2 對現(xiàn)有內(nèi)部審計內(nèi)容按實際需要予以調(diào)整37-38
• 4.6 多維度質(zhì)量控制體系的建立38-40
• 4.6.1 “五位一體”跟蹤體系建立分析38
• 4.6.2 質(zhì)量四維目標(biāo)的建立分析38-40
• 第5章 中華控股增值型內(nèi)部審計模式的實施40-52
• 5.1 增設(shè)缺位層級及崗位40
• 5.2 完善內(nèi)部審計制度40-41
• 5.3 立足審計報告,執(zhí)行審計整改跟蹤41-42
• 5.3.1 指令單的下達(dá)41
• 5.3.2 整改計劃的反饋41-42
• 5.3.3 審計整改跟蹤42
• 5.3.4 年度審計評價42
• 5.4 保障措施的建立42-48
• 5.4.1 利用企業(yè)文化實現(xiàn)對內(nèi)部審計文化的打造42
• 5.4.2 完善績效機(jī)制,促進(jìn)審計工作的高效進(jìn)行42-43
• 5.4.3 對內(nèi)部團(tuán)隊予以優(yōu)化,確保內(nèi)部審計良性發(fā)展43-44
• 5.4.4 培養(yǎng)員工營銷意識,實現(xiàn)與其他組織有效溝通44
• 5.4.5 推動內(nèi)部審計信息化發(fā)展44-45
• 5.4.6 構(gòu)建增值型內(nèi)部審計業(yè)績評價體系45-48
• 5.5 增值型內(nèi)部審計模式實施后情況48-49
• 5.6 增值型內(nèi)部審計模式下公司發(fā)展預(yù)測49-52
• 5.6.1 灰色馬爾科夫模型簡介49
• 5.6.2 增值型內(nèi)部審計模式下公司發(fā)展預(yù)測49-52
• 第6章 研究結(jié)論與展望52-54
• 6.1 研究結(jié)論52
• 6.2 需要深入擴(kuò)展研究的問題52-54
• 6.2.1 信息安全問題52-53
• 6.2.2 內(nèi)、外部審計聯(lián)合協(xié)作模式有待進(jìn)一步研究53-54
• 參考文獻(xiàn)54-57
• 碩士研究生學(xué)習(xí)期間研究成果57-58
• 致謝58

【相似文獻(xiàn)】

中國期刊全文數(shù)據(jù)庫 前10條

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中國重要會議論文全文數(shù)據(jù)庫 前10條

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6 北京市朝陽區(qū)審計局課題組;趙燕川;張延軍;;由A公司內(nèi)部審計轉(zhuǎn)型引發(fā)的對內(nèi)部審計在公司治理中的作用的思考[A];中國內(nèi)部審計協(xié)會2006年度全國“公司治理與內(nèi)部審計”理論研討暨經(jīng)驗交流會一二等獎?wù)撐膮R編[C];2006年

7 ;前言[A];中國內(nèi)部審計協(xié)會2007年度全國“信息化環(huán)境下的內(nèi)部審計”理論研討暨經(jīng)驗交流會一二等獎?wù)撐膮R編[C];2007年

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7 本報記者鐘國棟;中小企業(yè)缺位內(nèi)部審計 經(jīng)營風(fēng)險急需經(jīng)濟(jì)醫(yī)生[N];中國經(jīng)營報;2003年

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本文編號：516202