本文關(guān)鍵詞：關(guān)聯(lián)方交易審計風(fēng)險控制研究，，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

【摘要】：當(dāng)今時代,隨著我國經(jīng)濟的穩(wěn)步前進,大部分企業(yè)之間的交易也日益頻繁,金額之大也是若干年前無法比擬的。近幾年的財務(wù)舞弊案件,也十有八九都是在關(guān)聯(lián)方交易上進行的,企業(yè)為了達到暗地轉(zhuǎn)移企業(yè)的盈利、減少企業(yè)所承擔(dān)的稅收等目的,就會刻意的隱瞞或者虛構(gòu)關(guān)聯(lián)方交易,這就嚴重的影響了我國正常的經(jīng)濟市場秩序。與此同時,關(guān)聯(lián)方交易的形式和手段也越來越多復(fù)雜,實施簡單的審計程序是無法達到對審計風(fēng)險的合理控制程度的。本文研究的主要目的,即是合理控制關(guān)聯(lián)方交易審計風(fēng)險,維持正常的經(jīng)濟秩序,促進經(jīng)濟良好穩(wěn)定的發(fā)展。本文首先概述了關(guān)聯(lián)方交易審計風(fēng)險的內(nèi)容、分類和特征,明確審計風(fēng)險等與審計的重大錯報風(fēng)險與檢查風(fēng)險的乘積,由于被審計單位的重大錯報風(fēng)險是客觀存在的,注冊會計師能做的就是對其水平進行評估,但并不能通過嚴謹?shù)穆殬I(yè)水平來達到控制的目的的,注冊會計師唯一能通過自己的職業(yè)水平達到控制目的的方式就是盡最大可能降低檢查風(fēng)險�？刂脐P(guān)聯(lián)方交易審計風(fēng)險分為三個部分:第一,關(guān)聯(lián)方交易審計風(fēng)險分析,先分析一下被審計單位關(guān)聯(lián)方交易審計的現(xiàn)狀,進一步的得出關(guān)聯(lián)方交易審計存在的問題;第二,關(guān)聯(lián)方交易審計風(fēng)險的識別與評估,按照既定的步驟先對關(guān)聯(lián)方及其交易進行識別,再對關(guān)聯(lián)方審計風(fēng)險的識別,然后綜合前期識別的情況,進行評估;第三,關(guān)聯(lián)方交易審計風(fēng)險的控制,從注冊會計師角度來明確如何合理控制關(guān)聯(lián)方交易的審計風(fēng)險。結(jié)尾通過兩個正反案例進行相互比較分析。分別介紹上海家化關(guān)聯(lián)方交易審計成功的案例,相對應(yīng)的,介紹康芝藥業(yè)關(guān)聯(lián)方交審計失敗案例,進而熟練運用關(guān)聯(lián)方交易審計風(fēng)險控制流程。本文主要采用兩種研究方法,即規(guī)范研究法和案例分析法。首先,規(guī)范研究法。通過查閱和研讀相關(guān)的文獻資料來獲取理論知識,從而了解這一論題的研究歷史和現(xiàn)在的狀況,從而首先形成對于研究對象的初步了解;其次,案例分析法,以上海家化關(guān)聯(lián)方交易審計成功案例和康芝藥業(yè)關(guān)聯(lián)方交易審計失敗案例的兩個對比案例進行深入的剖析,將得出的控制流程運用在案例中,結(jié)合案例得出實用性強的控制流程的相關(guān)結(jié)論,生動形象的描述出理論知識在現(xiàn)實經(jīng)濟實務(wù)中的應(yīng)用,從而達到關(guān)聯(lián)方交易審計風(fēng)險控制的目的。
【關(guān)鍵詞】：關(guān)聯(lián)方 關(guān)聯(lián)交易 審計風(fēng)險 控制
【學(xué)位授予單位】：吉林財經(jīng)大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2016
【分類號】：F239.4
【目錄】：

• 摘要4-5
• Abstract5-9
• 第1章 緒論9-15
• 1.1 選題背景及研究意義9-10
• 1.1.1 選題背景9
• 1.1.2 研究意義9-10
• 1.2 文獻綜述10-12
• 1.2.1 國外研究現(xiàn)狀10-11
• 1.2.2 國內(nèi)研究現(xiàn)狀11-12
• 1.3 研究思路和研究框架12-13
• 1.3.1 研究方法12-13
• 1.3.2 研究內(nèi)容及框架13
• 1.3.3 擬解決的關(guān)鍵問題13
• 1.4 本文的創(chuàng)新之處與不足之處13-15
• 1.4.1 創(chuàng)新之處13
• 1.4.2 不足之處13-15
• 第2章 關(guān)聯(lián)方交易審計風(fēng)險概述及其理論基礎(chǔ)15-19
• 2.1 關(guān)聯(lián)方交易審計風(fēng)險的概述15-17
• 2.1.1 關(guān)聯(lián)方交易審計風(fēng)險定義15
• 2.1.2 關(guān)聯(lián)方交易審計風(fēng)險分類15-16
• 2.1.3 關(guān)聯(lián)方交易審計風(fēng)險特征16-17
• 2.2 關(guān)聯(lián)方交易審計風(fēng)險相關(guān)理論基礎(chǔ)17-18
• 2.2.1 交易成本理論17
• 2.2.2 委托代理理論17-18
• 2.3 本章小結(jié)18-19
• 第3章 關(guān)聯(lián)方交易審計風(fēng)險控制存在的主要問題19-24
• 3.1 關(guān)聯(lián)方交易審計現(xiàn)狀19-21
• 3.2 關(guān)聯(lián)方交易審計風(fēng)險控制存在的主要問題21-23
• 3.2.1 被審計單位故意隱瞞關(guān)聯(lián)方交易21
• 3.2.2 被審計單位治理結(jié)構(gòu)存在缺陷21-22
• 3.2.3 相關(guān)關(guān)聯(lián)方交易審計的法律尚待健全22-23
• 3.2.4 部分會計師事務(wù)所對審計風(fēng)險失去控制23
• 3.2.5 部分注冊會計師審計能力不夠23
• 3.3 本章小結(jié)23-24
• 第4章 關(guān)聯(lián)方交易審計風(fēng)險控制的對策24-33
• 4.1 關(guān)聯(lián)方交易及其審計風(fēng)險的識別24-26
• 4.1.1 關(guān)聯(lián)方及其交易的識別24-25
• 4.1.2 關(guān)聯(lián)方審計風(fēng)險的識別25-26
• 4.2 關(guān)聯(lián)方交易審計風(fēng)險的評估26-27
• 4.3 關(guān)聯(lián)方交易審計風(fēng)險控制的應(yīng)對27-32
• 4.3.1 加強對被審計單位監(jiān)管27-28
• 4.3.2 被審計單位構(gòu)建合理的治理結(jié)構(gòu)28
• 4.3.3 制定關(guān)聯(lián)方及其交易專門化的審計程序28-29
• 4.3.4 完善關(guān)聯(lián)方及其交易審計相關(guān)質(zhì)量控制29-30
• 4.3.5 加強會計師事務(wù)所自身的內(nèi)部管理30-31
• 4.3.6 提高注冊會計師審計能力31-32
• 4.4 本章小結(jié)32-33
• 第5章 關(guān)聯(lián)方交易審計風(fēng)險控制案例分析33-41
• 5.1 上海家化關(guān)聯(lián)方交易審計風(fēng)險控制案例33-36
• 5.1.1 初期階段嚴格審查被審計單位的內(nèi)控并制定審計計劃33
• 5.1.2 能夠通過各種途徑識別關(guān)聯(lián)方及其交易33-35
• 5.1.3 嚴格遵照審計程序?qū)徲嬶L(fēng)險進行識別和評估35
• 5.1.4 審計報告階段嚴格執(zhí)行三級復(fù)核35-36
• 5.1.5 注冊會計師持續(xù)保持應(yīng)有的職業(yè)謹慎36
• 5.2 康芝藥業(yè)關(guān)聯(lián)方交審計風(fēng)險失控案例36-39
• 5.2.1 初期階段尚能按照審計程序進行審計36-37
• 5.2.2 沒有謹慎的識別出所有的關(guān)聯(lián)方及其交易37-38
• 5.2.3 識別審計風(fēng)險時未保持專業(yè)的懷疑精神38-39
• 5.2.4 審計報告階段未能嚴格執(zhí)行三級復(fù)核39
• 5.2.5 注冊會計師未持續(xù)保持應(yīng)有的職業(yè)謹慎39
• 5.2.6 被審計單位故意隱瞞關(guān)聯(lián)方關(guān)系39
• 5.3 案例總結(jié)39-41
• 參考文獻41-44
• 后記44

【相似文獻】

中國期刊全文數(shù)據(jù)庫 前10條

1 杜勇;;上市公司關(guān)聯(lián)方交易審計風(fēng)險的特征及成因[J];財會月刊;2005年30期

2 黃冬妹;關(guān)聯(lián)方交易審計應(yīng)注意事項的探討[J];商業(yè)會計;2005年05期

3 吳貴民;;關(guān)聯(lián)方交易審計風(fēng)險研究[J];審計月刊;2006年17期

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5 何珍;;淺析關(guān)聯(lián)方交易審計[J];合作經(jīng)濟與科技;2008年21期

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7 羅俊偉;;淺析關(guān)聯(lián)方交易審計風(fēng)險及規(guī)避[J];時代金融;2011年06期

8 康德彬,何亮,段勤勇;關(guān)聯(lián)方交易審計研究[J];財會月刊;1998年06期

9 康德彬，何亮，段勤勇;淺析關(guān)聯(lián)方交易審計[J];審計理論與實踐;1998年06期

10 康德彬,何亮;淺析關(guān)聯(lián)方交易審計[J];中國審計信息與方法;1998年05期

中國重要報紙全文數(shù)據(jù)庫 前1條

1 ;PCAOB采納關(guān)聯(lián)方交易審計準則[N];中國會計報;2014年

中國碩士學(xué)位論文全文數(shù)據(jù)庫 前2條

1 郭楓;關(guān)聯(lián)方交易審計風(fēng)險控制研究[D];吉林財經(jīng)大學(xué);2016年

2 龐康;我國上市公司關(guān)聯(lián)方交易審計的研究[D];安徽財經(jīng)大學(xué);2014年

  本文關(guān)鍵詞：關(guān)聯(lián)方交易審計風(fēng)險控制研究，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

本文編號：487391