本文關鍵詞：商業(yè)銀行實施持續(xù)審計的障礙及克服對策研究，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

【摘要】：目前,世界金融業(yè)競爭激烈,技術變革日新月異,商業(yè)銀行業(yè)務日益多樣化,各種風險也隨之而來。商業(yè)銀行內部審計部門是整個銀行系統(tǒng)內部控制的重要組成部分,是銀行風險識別和評估的關鍵部門,它對銀行預防和應對風險,增強銀行抵御各種風險的能力起著不可忽視的作用。持續(xù)審計本質上是一種新的審計方法,它基于IT技術,以持續(xù)性、實時性為基本特征,是適應信息時代新需求的審計方法,更是對傳統(tǒng)審計方法的局限性的一種很好的彌補,它能更好地滿足日益增強的銀行風險管理對信息實時性的需求。然而,目前商業(yè)銀行實施持續(xù)審計的進展十分緩慢。 本文結合已有文獻對持續(xù)審計的定義和本質進行了深入分析,闡述了商業(yè)銀行實施持續(xù)審計的動因,在構建不完全信息靜態(tài)博弈模型和委托代理理論的基礎上剖析了持續(xù)審計在商業(yè)銀行內部審計實踐中推進的障礙。這些障礙包括成本障礙、管理層支持度障礙、審計人員心理和技能障礙、商業(yè)銀行現有內部控制制度對持續(xù)審計的不適應性以及商業(yè)銀行實施持續(xù)審計的技術障礙等。本文就如何克服這些障礙提出了以下對策建議,以期能促使我國商業(yè)銀行正確認識和大力推進持續(xù)審計。一是在建立商業(yè)銀行和持續(xù)審計人員之間的委托代理模型的基礎上進行分析,提出要完善商業(yè)銀行持續(xù)審計人員激勵機制,要激勵持續(xù)審計人員努力為銀行工作,需要將持續(xù)審計人員的績效與銀行投入的無風險資本或銀行風險損失相聯(lián)系,這樣可以避免由于信息非對稱導致的持續(xù)審計人員的道德風險行為；二是針對克服持續(xù)審計成本障礙建立了持續(xù)審計成本最優(yōu)選擇模型以降低持續(xù)審計的執(zhí)行成本；三是提出了要完善商業(yè)銀行內部控制制度；四是要加強商業(yè)銀行持續(xù)審計風險預警。
【關鍵詞】：商業(yè)銀行 持續(xù)審計 障礙 對策
【學位授予單位】：湖南師范大學
【學位級別】：碩士
【學位授予年份】：2013
【分類號】：F239.6
【目錄】：

• 摘要3-4
• ABSTRACT4-9
• 1. 緒論9-16
• 1.1 研究背景和意義9-10
• 1.2 研究綜述10-14
• 1.2.1 持續(xù)審計理論、技術和功效的研究10-13
• 1.2.2 商業(yè)銀行實施持續(xù)審計的研究13-14
• 1.3 研究的主要內容與框架14-15
• 1.4 主要觀點與創(chuàng)新之處15-16
• 2. 商業(yè)銀行實施持續(xù)審計的基礎理論分析16-31
• 2.1 持續(xù)審計的基本原理16-25
• 2.1.1 持續(xù)審計的本質分析16-20
• 2.1.2 持續(xù)審計模式下理論結構要素的變化和發(fā)展20-25
• 2.2 商業(yè)銀行實施持續(xù)審計的動因分析25-29
• 2.2.1 商業(yè)銀行的風險管理25-26
• 2.2.2 商業(yè)銀行實施持續(xù)審計的動因26-29
• 2.3 商業(yè)銀行實施持續(xù)審計的可行性分析29-31
• 3. 商業(yè)銀行實施持續(xù)審計的障礙研究31-41
• 3.1 商業(yè)銀行股東、管理層與審計人員的博弈分析32-38
• 3.1.1 商業(yè)銀行股東與管理層的博弈分析32-35
• 3.1.2 商業(yè)銀行管理層與審計人員的博弈分析35-36
• 3.1.3 基于博弈結果的持續(xù)審計實施障礙分析36-38
• 3.2 商業(yè)銀行現有內部控制對持續(xù)審計的不適應性38-40
• 3.2.1 商業(yè)銀行缺乏良好的內部控制文化38
• 3.2.2 商業(yè)銀行組織結構設計不合理38-39
• 3.2.3 信息系統(tǒng)不完善,風險評估技術不高39-40
• 3.3 商業(yè)銀行實施持續(xù)審計缺乏有效的風險預警40-41
• 4. 商業(yè)銀行實施持續(xù)審計的障礙克服對策研究41-56
• 4.1 完善持續(xù)審計人員激勵機制41-44
• 4.1.1 商業(yè)銀行與持續(xù)審計人員的委托代理模型41-43
• 4.1.2 完善商業(yè)銀行激勵機制的建議43-44
• 4.2 優(yōu)化持續(xù)審計執(zhí)行成本44-51
• 4.2.1 計次審計和計期審計的成本最優(yōu)選擇模型44-50
• 4.2.2 優(yōu)化商業(yè)銀行持續(xù)審計成本的具體措施50-51
• 4.3 完善商業(yè)銀行內部控制制度51-54
• 4.3.1 建立有效的內部控制制度53
• 4.3.2 充分重視商業(yè)銀行風險文化的建立53-54
• 4.3.3 加強銀行信息系統(tǒng)安全管理54
• 4.4 加強商業(yè)銀行持續(xù)審計風險預警54-56
• 4.4.1 確定關鍵風險指標54-55
• 4.4.2 不斷完善審計支持系統(tǒng)風險預警功能55-56
• 結語56-58
• 參考文獻58-61
• 致謝61-62

【參考文獻】

中國期刊全文數據庫 前10條

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本文編號：483801