本文關(guān)鍵詞：上市公司訴訟風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)部控制質(zhì)量與審計(jì)收費(fèi)，，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

【摘要】：審計(jì)服務(wù)是一種特殊的商品,其價(jià)格反映就是審計(jì)收費(fèi)。審計(jì)收費(fèi)的高低會(huì)影響審計(jì)質(zhì)量以及注冊(cè)會(huì)計(jì)師的獨(dú)立性,如果審計(jì)收費(fèi)過(guò)低,注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中可能就無(wú)法實(shí)施更多的審計(jì)程序以獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù),這會(huì)降低審計(jì)的質(zhì)量;如果收費(fèi)過(guò)高,則可能會(huì)影響注冊(cè)會(huì)計(jì)師的獨(dú)立性,更有甚者會(huì)涉及到購(gòu)買(mǎi)“清潔”審計(jì)意見(jiàn)的行為。審計(jì)收費(fèi)的高低受審計(jì)成本和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的影響,而內(nèi)部控制質(zhì)量的高低會(huì)同時(shí)影響審計(jì)成本和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)成本效益理論和信號(hào)傳遞理論,內(nèi)部控制質(zhì)量越高,注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以依賴內(nèi)部控制從而減少審計(jì)程序,審計(jì)成本相應(yīng)降低;根據(jù)保險(xiǎn)理論和“深口袋”理論以及審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)理論,內(nèi)部控制質(zhì)量越高,注冊(cè)會(huì)計(jì)師承擔(dān)的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越低,風(fēng)險(xiǎn)溢價(jià)越低。訴訟風(fēng)險(xiǎn)是現(xiàn)代企業(yè)在市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中面臨的重要風(fēng)險(xiǎn)之一,上市公司發(fā)生仲裁或訴訟會(huì)同時(shí)影響審計(jì)成本和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn),進(jìn)而影響審計(jì)收費(fèi)。在風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)模型下,上市公司的訴訟風(fēng)險(xiǎn)對(duì)內(nèi)部控制質(zhì)量與審計(jì)收費(fèi)關(guān)系的影響值得進(jìn)一步研究。本文以2010-2014年滬深兩市主板A股上市公司為研究樣本,研究?jī)?nèi)部控制質(zhì)量與審計(jì)收費(fèi)之間的關(guān)系,在此基礎(chǔ)上引入上市公司訴訟風(fēng)險(xiǎn)這一外部因素,研究其對(duì)兩者關(guān)系的影響。研究結(jié)果顯示,內(nèi)部控制與審計(jì)收費(fèi)之間存在顯著的負(fù)相關(guān)關(guān)系,內(nèi)部控制與外部審計(jì)存在替代關(guān)系;在引入公司訴訟風(fēng)險(xiǎn)后,兩者的負(fù)相關(guān)關(guān)系被削弱。這說(shuō)明,在風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向模型下,注冊(cè)會(huì)計(jì)師會(huì)根據(jù)已經(jīng)發(fā)生的仲裁或者訴訟信息,修正對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的判斷。進(jìn)一步研究結(jié)果顯示宏觀法律環(huán)境對(duì)內(nèi)部控制質(zhì)量與審計(jì)收費(fèi)的關(guān)系沒(méi)有顯著影響。
【關(guān)鍵詞】：訴訟風(fēng)險(xiǎn) 內(nèi)部控制質(zhì)量 審計(jì)成本 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn) 審計(jì)收費(fèi)
【學(xué)位授予單位】：暨南大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2016
【分類(lèi)號(hào)】：F239.4
【目錄】：

• 摘要3-4
• ABSTRACT4-7
• 1 緒論7-14
• 1.1 研究背景7-9
• 1.2 研究目的與研究意義9-10
• 1.3 研究思路與文章結(jié)構(gòu)安排10-11
• 1.4 研究方法11-12
• 1.5 研究預(yù)期創(chuàng)新12-14
• 2 文獻(xiàn)綜述14-22
• 2.1 審計(jì)收費(fèi)影響因素的研究綜述14-19
• 2.2 內(nèi)部控制質(zhì)量影響審計(jì)收費(fèi)的文獻(xiàn)綜述19-20
• 2.3 文獻(xiàn)綜述簡(jiǎn)評(píng)20-22
• 3 理論分析與研究假設(shè)22-27
• 3.1 理論分析22-25
• 3.2 研究假設(shè)的提出25-27
• 4 樣本選擇與實(shí)證分析27-44
• 4.1 樣本選取與數(shù)據(jù)來(lái)源27
• 4.2 變量選擇與定義27-31
• 4.3 模型設(shè)計(jì)31-32
• 4.4 實(shí)證檢驗(yàn)32-44
• 5 研究結(jié)論與政策建議44-48
• 5.1 研究結(jié)論44-45
• 5.2 政策建議45-46
• 5.3 研究的不足與展望46-48
• 參考文獻(xiàn)48-53
• 在校期間發(fā)表論文及科研成果清單53-54
• 致謝54

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1 徐貴麗;審計(jì)收費(fèi):發(fā)展軌跡和未來(lái)展望[J];市場(chǎng)論壇;2004年11期

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10 劉霞;田利輝;;品牌溢價(jià):國(guó)際四大會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)收費(fèi)——來(lái)自A股市場(chǎng)的證據(jù)[A];第三屆海峽兩岸會(huì)計(jì)學(xué)術(shù)研討會(huì)論文集[C];2011年

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2 芮懷漣 王詩(shī)儀;審計(jì)收費(fèi)應(yīng)以確保質(zhì)量為前提[N];中國(guó)會(huì)計(jì)報(bào);2013年

3 芮懷漣 王詩(shī)儀 畢馬威 華振會(huì)計(jì)師事務(wù)所合伙人;審計(jì)收費(fèi)與審計(jì)質(zhì)量[N];財(cái)會(huì)信報(bào);2013年

4 記者 郝新華;2013上市公司內(nèi)控審計(jì)收費(fèi)最低僅2萬(wàn)[N];財(cái)會(huì)信報(bào);2014年

5 金豐偉;江山市取消村級(jí)財(cái)務(wù)審計(jì)收費(fèi)[N];中國(guó)審計(jì)報(bào);2009年

6 本報(bào)記者 涵煢;“四大”審計(jì)收費(fèi)打折 行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)加劇[N];財(cái)會(huì)信報(bào);2012年

7 李曉慧;審計(jì)定價(jià)誰(shuí)說(shuō)了算？[N];中國(guó)財(cái)經(jīng)報(bào);2005年

8 汪雄飛;“系統(tǒng)外發(fā)貨”造成的審計(jì)失敗[N];中國(guó)會(huì)計(jì)報(bào);2014年

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7 王佳蕊;公司治理特征對(duì)審計(jì)收費(fèi)的影響研究[D];天津財(cái)經(jīng)大學(xué);2014年

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9 趙丹;金融危機(jī)前后公司風(fēng)險(xiǎn)對(duì)審計(jì)收費(fèi)的影響研究[D];天津財(cái)經(jīng)大學(xué);2014年

10 白露;內(nèi)部控制缺陷對(duì)審計(jì)收費(fèi)的影響研究[D];西安外國(guó)語(yǔ)大學(xué);2016年

  本文關(guān)鍵詞：上市公司訴訟風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)部控制質(zhì)量與審計(jì)收費(fèi)，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

本文編號(hào)：483335