本文關(guān)鍵詞：環(huán)境不確定性、內(nèi)部控制與審計(jì)收費(fèi)，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

【摘要】：在審計(jì)理論領(lǐng)域,主要存在著代理假說(shuō)以及保險(xiǎn)假說(shuō),目前從代理理論角度出發(fā)研究審計(jì)問(wèn)題已經(jīng)取得了相當(dāng)多的經(jīng)驗(yàn)成果,然而檢驗(yàn)審計(jì)保險(xiǎn)假說(shuō)卻成為實(shí)證研究中的一個(gè)難題。2003年我國(guó)高院發(fā)布了《關(guān)于審理證券市場(chǎng)因虛假陳述引發(fā)的民事賠償案件的若干規(guī)定》,這標(biāo)志著我國(guó)證券市場(chǎng)審計(jì)行為的民事賠償責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)正式確立;2006年我國(guó)正式發(fā)布了新的《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則》,新的準(zhǔn)則充分融入了風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的思想,審計(jì)師應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)優(yōu)化配置審計(jì)資源。這些法律或者行業(yè)準(zhǔn)則的頒布充分體現(xiàn)了審計(jì)保險(xiǎn)的作用。在當(dāng)今,經(jīng)濟(jì)全球化的影響觸及到了企業(yè)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)方面,企業(yè)面臨的環(huán)境愈加復(fù)雜、不確定性也愈加凸出,企業(yè)整體風(fēng)險(xiǎn)顯著提高。審計(jì)作為一種風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移機(jī)制,企業(yè)的所有者可以通過(guò)支付相當(dāng)于保險(xiǎn)合同中保費(fèi)的審計(jì)費(fèi)用將其所承受的部分風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁至收取審計(jì)費(fèi)用的審計(jì)師。因此這為我們從企業(yè)整體風(fēng)險(xiǎn)角度來(lái)檢驗(yàn)新審計(jì)準(zhǔn)則所推崇的風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向模式的實(shí)施效果以及審計(jì)保險(xiǎn)假說(shuō)提供了很好的契機(jī)。更為重要的是,內(nèi)部控制作為貫穿于企業(yè)運(yùn)營(yíng)活動(dòng)全過(guò)程的一系列有效的規(guī)則契約和一種內(nèi)部治理機(jī)制,盡管已有研究均指出良好的內(nèi)部控制不僅能夠降低財(cái)務(wù)報(bào)表錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和舞弊風(fēng)險(xiǎn),而且也可以提高盈余質(zhì)量,保護(hù)投資者利益,但是內(nèi)部控制如何面對(duì)較高程度的環(huán)境不確定性的挑戰(zhàn)?管理層在面臨較高程度的環(huán)境不確定性時(shí)是否以及能否產(chǎn)生提高內(nèi)部控制質(zhì)量的動(dòng)力?如果環(huán)境不確定性會(huì)導(dǎo)致內(nèi)部控制質(zhì)量提高,那么內(nèi)部控制在環(huán)境不確定性與審計(jì)費(fèi)用之間到底扮演著什么角色?高質(zhì)量的內(nèi)部控制是否可以緩解環(huán)境不確定性與審計(jì)費(fèi)用之間的正向關(guān)聯(lián)性?截至目前,這些問(wèn)題尚缺少實(shí)證證據(jù)的檢驗(yàn)。基于以上考慮,本文以2007-2012年我國(guó)上市企業(yè)為研究對(duì)象,嘗試從企業(yè)面臨的外部環(huán)境不確定性及其與內(nèi)部控制的互動(dòng)關(guān)系視角來(lái)探尋整體風(fēng)險(xiǎn)影響審計(jì)師行為的基本路徑。研究表明,環(huán)境不確定性會(huì)導(dǎo)致企業(yè)負(fù)擔(dān)的審計(jì)費(fèi)用顯著提高;隨著環(huán)境不確定性程度的提高,企業(yè)的內(nèi)部控制質(zhì)量也相應(yīng)提升;隨著內(nèi)部控制質(zhì)量的提升,環(huán)境不確定性與審計(jì)費(fèi)用之間的正向關(guān)聯(lián)有所緩解。這可能表明在我國(guó)審計(jì)市場(chǎng)上,風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的審計(jì)模式能夠得到有效地實(shí)施,審計(jì)師在面對(duì)客戶(hù)的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)時(shí),會(huì)通過(guò)收取溢價(jià)的方式規(guī)避風(fēng)險(xiǎn);進(jìn)一步地,隨著外部環(huán)境不確定性的增加,作為一種內(nèi)部治理機(jī)制的內(nèi)部控制會(huì)實(shí)時(shí)更新以適應(yīng)環(huán)境的變化,降低風(fēng)險(xiǎn),研究結(jié)論證實(shí)了我國(guó)近年來(lái)倡導(dǎo)的內(nèi)部控制建設(shè)既具有必要性更具有重要性。
【關(guān)鍵詞】：環(huán)境不確定性 內(nèi)部控制 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn) 風(fēng)險(xiǎn)溢價(jià)
【學(xué)位授予單位】：安徽工業(yè)大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2016
【分類(lèi)號(hào)】：F239.4
【目錄】：

• 摘要4-5
• Abstract5-8
• 第1章 緒論8-13
• 1.1 問(wèn)題的提出8-10
• 1.1.1 研究背景8-9
• 1.1.2 研究意義9-10
• 1.2 研究?jī)?nèi)容、框架與方法10-12
• 1.2.1 研究?jī)?nèi)容10-11
• 1.2.2 研究框架11-12
• 1.2.3 研究方法12
• 1.3 研究特色與不足12-13
• 第2章 制度背景與文獻(xiàn)綜述13-27
• 2.1 制度背景13-14
• 2.2 環(huán)境不確定性研究綜述14-18
• 2.2.1 環(huán)境不確定性的基本概念及其計(jì)量14-15
• 2.2.2 環(huán)境不確定性的影響15-18
• 2.2.3 環(huán)境不確定性文獻(xiàn)述評(píng)18
• 2.3 內(nèi)部控制研究綜述18-23
• 2.3.1 內(nèi)部控制影響因素18-20
• 2.3.2 內(nèi)部控制經(jīng)濟(jì)后果20-23
• 2.3.3 內(nèi)部控制文獻(xiàn)述評(píng)23
• 2.4 審計(jì)收費(fèi)研究綜述23-27
• 2.4.1 審計(jì)收費(fèi)影響因素23-26
• 2.4.2 審計(jì)收費(fèi)文獻(xiàn)述評(píng)26-27
• 第3章 理論分析與研究假設(shè)27-33
• 3.1 環(huán)境不確定性與審計(jì)收費(fèi)27-28
• 3.2 環(huán)境不確定性與內(nèi)部控制28-31
• 3.3 環(huán)境不確定性、內(nèi)部控制與審計(jì)收費(fèi)31-33
• 第4章 研究設(shè)計(jì)與實(shí)證分析33-47
• 4.1 研究設(shè)計(jì)33-36
• 4.1.1 樣本選擇33
• 4.1.2 模型設(shè)定與變量定義33-36
• 4.2 實(shí)證分析36-47
• 4.2.1 描述性統(tǒng)計(jì)36-37
• 4.2.2 單變量檢驗(yàn)37
• 4.2.3 相關(guān)性分析37-39
• 4.2.4 回歸結(jié)果及分析39-47
• 第5章 穩(wěn)健性檢驗(yàn)47-58
• 5.1 審計(jì)收費(fèi)代理變量的變更47-48
• 5.2 環(huán)境不確定性代理變量的變更48-51
• 5.3 審計(jì)意見(jiàn)代理變量的變更51-53
• 5.4 盈利能力代理變量的變更53-55
• 5.5 訴訟風(fēng)險(xiǎn)代理變量的變更55-58
• 第6章 研究結(jié)論與局限性58-59
• 參考文獻(xiàn)59-70
• 致謝70-71
• 附錄71

【相似文獻(xiàn)】

中國(guó)期刊全文數(shù)據(jù)庫(kù) 前10條

1 張紅波;靳璽;;企業(yè)環(huán)境不確定性的性質(zhì)、來(lái)源及其測(cè)度:研究綜述與展望[J];河北科技師范學(xué)院學(xué)報(bào)(社會(huì)科學(xué)版);2013年02期

2 于珂;;環(huán)境不確定性與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略選擇[J];世界經(jīng)濟(jì)情況;2007年09期

3 張燕生;;貿(mào)易環(huán)境不確定性增加[J];紡織服裝周刊;2008年05期

4 申慧慧;;環(huán)境不確定性對(duì)盈余管理的影響[J];審計(jì)研究;2010年01期

5 蘇敬勤;崔淼;;環(huán)境不確定性、能力基礎(chǔ)與業(yè)務(wù)調(diào)整:理論與案例[J];科研管理;2011年02期

6 申慧慧;吳聯(lián)生;肖澤忠;;環(huán)境不確定性與審計(jì)意見(jiàn):基于股權(quán)結(jié)構(gòu)的考察[J];會(huì)計(jì)研究;2010年12期

7 申慧慧;于鵬;吳聯(lián)生;;國(guó)有股權(quán)、環(huán)境不確定性與投資效率[J];經(jīng)濟(jì)研究;2012年07期

8 唐國(guó)華;章雨晨;;企業(yè)環(huán)境不確定性的維度結(jié)構(gòu)探析[J];管理觀察;2013年20期

9 劉婧;張雙鵬;;環(huán)境不確定性、股權(quán)結(jié)構(gòu)與審計(jì)延遲[J];財(cái)會(huì)通訊;2013年27期

10 張辰彥;吳冰;劉仲英;;企業(yè)知識(shí)管理系統(tǒng)柔性與環(huán)境不確定性的匹配度計(jì)算模型[J];管理學(xué)報(bào);2007年04期

中國(guó)重要會(huì)議論文全文數(shù)據(jù)庫(kù) 前6條

1 呂鎮(zhèn);;感知的環(huán)境不確定性與企業(yè)的戰(zhàn)略行為[A];全國(guó)青年管理科學(xué)與系統(tǒng)科學(xué)論文集（第1卷）[C];1991年

2 武立東;王凱;黃海昕;;組織外部環(huán)境不確定性的研究述評(píng)——基于效率機(jī)制與合法性機(jī)制的雙重視角[A];第六屆（2011）中國(guó)管理學(xué)年會(huì)——組織與戰(zhàn)略分會(huì)場(chǎng)論文集[C];2011年

3 李大元;項(xiàng)保華;陳應(yīng)龍;;企業(yè)動(dòng)態(tài)能力及其功效:環(huán)境不確定性的影響[A];第三屆（2008）中國(guó)管理學(xué)年會(huì)——市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)分會(huì)場(chǎng)論文集[C];2008年

4 張金若;高潔;劉溢;;環(huán)境不確定性、產(chǎn)權(quán)性質(zhì)與真實(shí)盈余管理[A];當(dāng)代會(huì)計(jì)評(píng)論（第6卷第1期總第11期）[C];2013年

5 吳靜;張雷;;早年環(huán)境不確定性對(duì)青少年冒險(xiǎn)的影響[A];心理學(xué)與創(chuàng)新能力提升——第十六屆全國(guó)心理學(xué)學(xué)術(shù)會(huì)議論文集[C];2013年

6 ;談2006年上半年企業(yè)發(fā)展的戰(zhàn)略性總結(jié)——致董事長(zhǎng)[A];中國(guó)發(fā)展戰(zhàn)略學(xué)研究會(huì)戰(zhàn)略管理咨詢(xún)中心2006年年會(huì)論文集[C];2006年

中國(guó)重要報(bào)紙全文數(shù)據(jù)庫(kù) 前5條

1 申慧慧;環(huán)境不確定性與審計(jì)意見(jiàn)[N];中國(guó)會(huì)計(jì)報(bào);2011年

2 ;明年農(nóng)業(yè)外部環(huán)境不確定性大[N];新農(nóng)村商報(bào);2011年

3 記者 李冬明邋實(shí)習(xí)生 陳影;上半年全省GDP增長(zhǎng)13.3%[N];江西日?qǐng)?bào);2008年

4 雯子;明年的訂單在哪里[N];人民日?qǐng)?bào);2008年

5 本報(bào)記者 崔鵬;出口會(huì)不會(huì)遭遇寒冬？[N];人民日?qǐng)?bào);2011年

中國(guó)博士學(xué)位論文全文數(shù)據(jù)庫(kù) 前2條

1 曲剛;環(huán)境不確定條件下企業(yè)組織間協(xié)作關(guān)系研究[D];大連理工大學(xué);2007年

2 王國(guó)鋒;危機(jī)情境下團(tuán)隊(duì)領(lǐng)導(dǎo)力的前因及其影響研究[D];電子科技大學(xué);2009年

中國(guó)碩士學(xué)位論文全文數(shù)據(jù)庫(kù) 前10條

1 蔣蘭;高層管理者對(duì)環(huán)境不確定性認(rèn)知及其結(jié)果研究[D];電子科技大學(xué);2005年

2 梁馳;政治關(guān)聯(lián)與企業(yè)多元化：環(huán)境不確定性的調(diào)節(jié)作用[D];華南理工大學(xué);2015年

3 田莉;CEO權(quán)力、環(huán)境不確定性與公司稅收規(guī)避[D];江西財(cái)經(jīng)大學(xué);2015年

4 楊潔;環(huán)境不確定性、戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)商業(yè)模式與創(chuàng)新投資決策的影響機(jī)理[D];天津財(cái)經(jīng)大學(xué);2015年

5 張麗妮;環(huán)境不確定性、管理者自信與企業(yè)創(chuàng)新投資決策[D];天津財(cái)經(jīng)大學(xué);2015年

6 李林娜;環(huán)境不確定性對(duì)債務(wù)資本成本影響研究[D];山東財(cái)經(jīng)大學(xué);2016年

7 戎彥珍;包容型領(lǐng)導(dǎo)、二元?jiǎng)?chuàng)新及組織績(jī)效之間的關(guān)系研究[D];中國(guó)科學(xué)技術(shù)大學(xué);2016年

8 李旭洋;環(huán)境不確定性、高管權(quán)力與風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)[D];內(nèi)蒙古大學(xué);2016年

9 卜繼栓;環(huán)境不確定性、內(nèi)部控制與審計(jì)收費(fèi)[D];安徽工業(yè)大學(xué);2016年

10 戴蓉娟;環(huán)境不確定性對(duì)顧客滿(mǎn)意的影響研究[D];西南財(cái)經(jīng)大學(xué);2010年

  本文關(guān)鍵詞：環(huán)境不確定性、內(nèi)部控制與審計(jì)收費(fèi)，，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

本文編號(hào)：478435