本文關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制審計的有效性檢驗，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

【摘要】：2008年6月28日,我國五部委聯(lián)合制定并發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》,提出企業(yè)應(yīng)當建立健全內(nèi)部控制制度。2010年5月,五部委又出臺了《企業(yè)內(nèi)部控制審計指引》提出企業(yè)應(yīng)當聘請注冊會計師對企業(yè)內(nèi)部控制的有效性進行審計,并在披露公司年報的同時,披露注冊會計師出具的內(nèi)部控制審計報告。政策的初衷是通過內(nèi)部控制審計報告向外界傳遞內(nèi)部控制有效性的信息,為投資者的決策提供決策、增強投資者對資本市場的信心等。但是現(xiàn)實中,內(nèi)部控制審計是否發(fā)揮了信號傳遞的作用,披露了標準意見內(nèi)部控制審計報告的公司和沒有披露內(nèi)部控制審計報告的公司在內(nèi)部控制的有效性方面是否存在差異?可能由于內(nèi)部控制審計制度實施時間不長,數(shù)據(jù)有限,目前關(guān)于內(nèi)部控制審計的研究中,規(guī)范性研究較多,實證研究較少,少有的實證性研究中,多數(shù)是對現(xiàn)狀進行描述性統(tǒng)計分析的研究。 本文嘗試對內(nèi)部控制審計的有效性進行驗證。如果公司披露了無保留審計意見的內(nèi)部控制審計報告,則說明該公司內(nèi)部控制是有效的,而內(nèi)部控制有效則說明內(nèi)部控制實現(xiàn)了目標。通過數(shù)據(jù)檢驗披露了標準意見內(nèi)部控制審計報告公司和沒有披露內(nèi)部控制審計報告的公司,其內(nèi)部控制目標實現(xiàn)水平是否存在差異,從而驗證了內(nèi)部控制審計是否有效。 通過對2012年度滬市和深市主板661家制造業(yè)公司的內(nèi)部控制目標實現(xiàn)水平情況的數(shù)據(jù)分析,本文初步得出：相對于沒有披露內(nèi)部控制審計報告的公司而言,披露了標準意見內(nèi)部控制審計報告公司,內(nèi)部控制目標總得分更高,但同時內(nèi)部控制子目標的表現(xiàn)各不相同。具體而言,在財務(wù)報表的可靠性、資產(chǎn)安全性和合法合規(guī)性方面的表現(xiàn)差異較大,但在經(jīng)營效率效果方面的表現(xiàn)差異較小。最后,本文提出了相應(yīng)的政策建議,并分析本文研究的局限性,提出研究展望。
【關(guān)鍵詞】：內(nèi)部控制 內(nèi)部控制審計 有效性
【學位授予單位】：蘭州理工大學
【學位級別】：碩士
【學位授予年份】：2014
【分類號】：F275;F239.45
【目錄】：

• 摘要7-8
• Abstract8-10
• 第1章 緒論10-21
• 1.1 研究背景及研究意義10-11
• 1.1.1 研究背景10
• 1.1.2 研究意義10-11
• 1.2 國內(nèi)外相關(guān)研究11-18
• 1.2.1 國外相關(guān)研究11-13
• 1.2.2 國內(nèi)相關(guān)研究13-18
• 1.3 研究思路和研究方法18-21
• 1.3.1 研究內(nèi)容18-19
• 1.3.2 研究方法19-20
• 1.3.3 研究框架20-21
• 第2章 相關(guān)理論概述21-25
• 2.1 委托代理理論21-23
• 2.1.1 理論提出21
• 2.1.2 理論內(nèi)容21-22
• 2.1.3 委托代理理論與內(nèi)部控制審計22-23
• 2.2 信息不對稱理論23-24
• 2.2.1 理論提出23
• 2.2.2 理論內(nèi)容23
• 2.2.3 信息不對稱理論與內(nèi)部控制審計23-24
• 2.3 信號傳遞理論24-25
• 2.3.1 理論提出24
• 2.3.2 理論內(nèi)容24
• 2.3.3 信號傳遞理論與內(nèi)部控制審計24-25
• 第3章 內(nèi)部控制審計有效性相關(guān)概述25-35
• 3.1 內(nèi)部控制25-27
• 3.1.1 內(nèi)部控制的涵義25-26
• 3.1.2 內(nèi)部控制的有效性的界定26-27
• 3.2 內(nèi)部控制審計27-33
• 3.2.1 內(nèi)部控制審計相關(guān)法規(guī)27-29
• 3.2.2 內(nèi)部控制審計的涵義29
• 3.2.3 內(nèi)部控制審計的內(nèi)容與方法29-30
• 3.2.4 內(nèi)部控制審計報告30-33
• 3.3 內(nèi)部控制審計的有效性33-35
• 第4章 內(nèi)部控制審計的有效性實證檢驗35-53
• 4.1 假設(shè)提出35-36
• 4.2 變量選擇36-38
• 4.2.1 被解釋變量36-37
• 4.2.2 解釋變量37-38
• 4.3 樣本選取38-39
• 4.4 內(nèi)部控制子目標的驗證39-46
• 4.4.1 財務(wù)報告質(zhì)量39-41
• 4.4.2 資產(chǎn)安全41-42
• 4.4.3 經(jīng)營效率效果42-45
• 4.4.4 合法合規(guī)45-46
• 4.5 內(nèi)部控制目標總得分的驗證46-51
• 4.5.1 內(nèi)部控制目標總得分的計算46-47
• 4.5.2 內(nèi)部控制目標總得分的特征47-48
• 4.5.3 模型構(gòu)建48-49
• 4.5.4 模型的描述性統(tǒng)計分析49
• 4.5.5 模型的回歸分析49-51
• 4.6 小結(jié)51-53
• 4.6.1 政府角度的建議51
• 4.6.2 投資者角度的建議51-52
• 4.6.3 審計人員角度的建議52
• 4.6.4 上市公司角度的建議52-53
• 結(jié)論53-55
• 參考文獻55-59
• 致謝59-61
• 附錄A 攻讀學位期間所發(fā)表的學術(shù)論文目錄61-62
• 附錄B A組樣本中收到處罰公告的公司列表62-65
• 附錄C B組樣本中收到處罰公告的公司列表65-68

【參考文獻】

中國期刊全文數(shù)據(jù)庫 前10條

1 方紅星;孫，

本文編號：423747