本文關(guān)鍵詞：中石油XX油田公司資金鏈內(nèi)審研究，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

【摘要】：中國石油天然氣股份有限公司(以下簡稱中石油)在2013年已經(jīng)發(fā)布的年報(bào)中顯示有9881.48億元的負(fù)債,這個(gè)負(fù)債率已大大超過了國資委劃定的“紅線”,再加上,2013年爆發(fā)的中石油數(shù)名高管接連因貪腐下馬的“中石油窩案”,使有權(quán)但低效的中石油成為了政府嚴(yán)厲整頓的重點(diǎn)對(duì)象。中石油XX油田公司是中石油下屬的油田公司,探究提高資金使用效益的監(jiān)控措施一直是困擾油田公司管理層的心頭病。據(jù)數(shù)據(jù)顯示,油田公司某號(hào)井2011年至2013年原油產(chǎn)量以21%的速度下滑,同期,其操作成本卻以26%的速度上升。查看公司2011年至2013年的年度審計(jì)報(bào)告,發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目資金超出預(yù)算資金數(shù)額較多是出現(xiàn)頻率最多的審計(jì)意見。油田公司經(jīng)過幾年的發(fā)展,已有不少的建設(shè)成果,但資金實(shí)際所耗與計(jì)劃預(yù)算的差額較大的狀況并沒有得到有效緩解。值得注意的是,中石油早在2003年就已參照薩班斯法案框架對(duì)集團(tuán)及下屬油田公司建立并實(shí)施內(nèi)部控制,且2013年基本上全面上線的大司庫體系,堪稱國內(nèi)資金管控的先進(jìn)典范。由此,具備較成熟的內(nèi)部控制和堪稱先進(jìn)的資金管控體系的中石油,其資金使用效益不高、內(nèi)部審計(jì)工作成效不夠突出的原因值得反思。事前審計(jì)一般是指內(nèi)審人員在公司款項(xiàng)實(shí)際撥付和領(lǐng)取等事項(xiàng)發(fā)生之前進(jìn)行的審計(jì),他的實(shí)際效力體現(xiàn)在是對(duì)所做的計(jì)劃方案與目標(biāo)安排的可行性與科學(xué)合理性的再度審核,防止浮濫不法的支出,并輔助事中事后審計(jì)工作,從而進(jìn)一步提高內(nèi)審的質(zhì)量,實(shí)現(xiàn)內(nèi)審的增值。資金鏈?zhǔn)瞧髽I(yè)生存與發(fā)展的命脈,如同人類的血脈貫穿于企業(yè)資本循環(huán)的始終;資金鏈?zhǔn)瞧髽I(yè)是否良性運(yùn)行的重要標(biāo)志,他的中斷或斷裂將使企業(yè)走向滅亡。資金鏈?zhǔn)瞧髽I(yè)的財(cái)富所在。對(duì)資金鏈全面的、實(shí)時(shí)的監(jiān)控是保障資金鏈良性循環(huán)的目標(biāo)。完善對(duì)資金鏈的事前審計(jì),有利于提高資金使用效益。本文以案例研究的形式,對(duì)中石油XX油田公司的資金內(nèi)審現(xiàn)狀和資金鏈現(xiàn)狀進(jìn)行分析,發(fā)現(xiàn)油田公司資金內(nèi)審工作存在內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性不夠充分、資金內(nèi)審追蹤問效不夠全面,已有的反舞弊制度和對(duì)內(nèi)審人員的激勵(lì)機(jī)制不夠完善的問題�；诖�,本文設(shè)計(jì)資金鏈內(nèi)審模式,旨在幫助油田公司內(nèi)部審計(jì)人員完善資金內(nèi)審事前審計(jì)機(jī)制,改善油田公司反舞弊制度和對(duì)內(nèi)審人員的激勵(lì)機(jī)制,提高油田公司資金使用效益。資金鏈內(nèi)審模式涵蓋模式的設(shè)計(jì)思路、拓展的審計(jì)職能、運(yùn)用的審計(jì)方法和實(shí)施的審計(jì)流程四個(gè)方面的內(nèi)容。同時(shí),還有補(bǔ)充后的反舞弊制度和對(duì)內(nèi)審人員激勵(lì)機(jī)制等為資金鏈內(nèi)審模式有效應(yīng)用的保障措施。本文在資本周轉(zhuǎn)理論、內(nèi)部審計(jì)模式理論以及舞弊審計(jì)理論的指導(dǎo)下構(gòu)建的這樣一種資金鏈內(nèi)審模式,希望對(duì)油田公司內(nèi)部審計(jì)的建設(shè)、提高油田公司資金使用效益、減少公司舞弊有所裨益。內(nèi)部審計(jì)作為管理權(quán)限的延伸,其內(nèi)涵的微妙變化催生了對(duì)管理權(quán)限新的延伸。中石油大司庫環(huán)境下的內(nèi)部審計(jì)既具有內(nèi)部審計(jì)的一般特征,又呈現(xiàn)出自身獨(dú)有的特征。本文將中石油下屬油田公司的資金內(nèi)審模式加以完善,使油田公司的資金內(nèi)審更全面。通過設(shè)計(jì)資金鏈內(nèi)審模式,為中石油XX油田公司內(nèi)部審計(jì)的建設(shè)提供了細(xì)化的路徑,為大司庫環(huán)境下其它油田公司內(nèi)部審計(jì)的建設(shè)提供了參考。
【關(guān)鍵詞】：資金鏈 油田公司 內(nèi)部審計(jì)
【學(xué)位授予單位】：重慶理工大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2015
【分類號(hào)】：F239.45
【目錄】：

• 摘要4-6
• Abstract6-10
• 1 緒論10-14
• 1.1 選題背景與研究意義10-11
• 1.1.1 選題背景10
• 1.1.2 研究意義10-11
• 1.2 研究內(nèi)容11-12
• 1.3 技術(shù)路線與創(chuàng)新點(diǎn)12-14
• 1.3.1 技術(shù)路線12-13
• 1.3.2 創(chuàng)新點(diǎn)13-14
• 2 文獻(xiàn)綜述14-18
• 2.1 資金鏈風(fēng)險(xiǎn)研究文獻(xiàn)綜述14-15
• 2.1.1 國外文獻(xiàn)綜述14
• 2.1.2 國內(nèi)文獻(xiàn)綜述14-15
• 2.2 內(nèi)部審計(jì)模式研究文獻(xiàn)綜述15-17
• 2.2.1 國外文獻(xiàn)綜述15-16
• 2.2.2 國內(nèi)文獻(xiàn)綜述16-17
• 2.3 國內(nèi)外文獻(xiàn)評(píng)述17-18
• 3 理論基礎(chǔ)18-28
• 3.1 資金鏈管理方法理論18-23
• 3.1.1 資本周轉(zhuǎn)理論18-19
• 3.1.2 資金管控模式19-23
• 3.2 內(nèi)部審計(jì)理論23-28
• 3.2.1 內(nèi)部審計(jì)模式23-25
• 3.2.2 舞弊審計(jì)理論25-27
• 3.2.3 事前審計(jì)制度的來源與發(fā)展27-28
• 4 中石油XX油田公司背景分析28-38
• 4.1 中石油XX油田公司基本情況28-30
• 4.2 中石油XX油田公司資金內(nèi)審現(xiàn)狀30-32
• 4.2.1 中石油XX油田公司組織架構(gòu)30-31
• 4.2.2 中石油XX油田公司資金內(nèi)審現(xiàn)狀31-32
• 4.3 中石油XX油田公司資金鏈現(xiàn)狀32-35
• 4.4 中石油XX油田公司資金內(nèi)審存在的問題35-38
• 4.4.1 內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性不充分35-36
• 4.4.2 資金內(nèi)審追蹤問效不夠全面36
• 4.4.3 未建立有效的反舞弊制度和激勵(lì)機(jī)制36-38
• 5 中石油XX油田公司資金鏈內(nèi)審研究38-50
• 5.1 設(shè)計(jì)資金鏈內(nèi)審的必要性和合理性38-39
• 5.1.1 必要性分析38
• 5.1.2 合理性分析38-39
• 5.2 資金鏈內(nèi)審的設(shè)計(jì)思路39-41
• 5.2.1 資金鏈內(nèi)審的設(shè)計(jì)思路39-40
• 5.2.2 資金鏈內(nèi)審的審計(jì)職能40-41
• 5.3 資金鏈內(nèi)審的設(shè)計(jì)內(nèi)容41-50
• 5.3.1 資金鏈內(nèi)審的審計(jì)方法41-47
• 5.3.2 資金鏈內(nèi)審的審計(jì)流程47-50
• 6 中石油XX油田公司資金鏈內(nèi)審實(shí)施的保障措施50-53
• 6.1 公司領(lǐng)導(dǎo)充分重視，重塑內(nèi)審文化50
• 6.2 反舞弊制度和行為規(guī)范的政策出臺(tái)50-51
• 6.3 開展反舞弊專業(yè)知識(shí)培訓(xùn)51-52
• 6.4 完善內(nèi)部審計(jì)人員激勵(lì)機(jī)制52-53
• 7 研究結(jié)論與不足53-55
• 7.1 研究結(jié)論53
• 7.2 研究不足53-55
• 致謝55-56
• 參考文獻(xiàn)56-60
• 附錄60-62
• 個(gè)人簡歷、在學(xué)期間發(fā)表的學(xué)術(shù)論文及取得的研究成果62

【參考文獻(xiàn)】

中國期刊全文數(shù)據(jù)庫 前4條

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2 鄒妍慧;;上市公司財(cái)務(wù)舞弊審計(jì)分析[J];市場周刊(理論研究);2009年04期

3 王荔欽;德國內(nèi)部審計(jì)模式的借鑒和啟示[J];湖北審計(jì);2003年07期

4 陳偉;Smieliauskas Wally;;聯(lián)網(wǎng)審計(jì)的績效評(píng)價(jià)方法:基于RC和AHP的組合應(yīng)用[J];系統(tǒng)工程理論與實(shí)踐;2012年08期

  本文關(guān)鍵詞：中石油XX油田公司資金鏈內(nèi)審研究，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

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本文編號(hào)：409157