本文關(guān)鍵詞：HZ會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制研究，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

【摘要】：近年來(lái)我國(guó)審計(jì)行業(yè)取得了較大發(fā)展,社會(huì)公眾對(duì)審計(jì)報(bào)告依賴程度持續(xù)上升,但是一些審計(jì)失敗的案例為人們敲響警鐘。我國(guó)對(duì)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的研究依然處于起步階段,審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)引發(fā)的問(wèn)題也不斷擴(kuò)大,注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立性受損問(wèn)題逐漸受到越來(lái)越多的關(guān)注。現(xiàn)階段,審計(jì)責(zé)任的界定并沒(méi)有明確的標(biāo)準(zhǔn),會(huì)計(jì)界及法律界尚未達(dá)成共識(shí),審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)一旦爆發(fā)帶來(lái)的審計(jì)責(zé)任會(huì)使注冊(cè)會(huì)計(jì)師遭受不利判決的影響。國(guó)外的市場(chǎng)體系和法律體系相對(duì)我國(guó)來(lái)說(shuō)比較健全,但是安達(dá)信會(huì)計(jì)師事務(wù)所的倒閉說(shuō)明國(guó)外的審計(jì)也存在著許多的問(wèn)題,各國(guó)都在積極研究審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的控制方法。目前,我國(guó)有執(zhí)業(yè)注冊(cè)會(huì)計(jì)師9萬(wàn)余人,但全國(guó)8000多家會(huì)計(jì)師事務(wù)所中,70%以上屬于會(huì)計(jì)師事務(wù)所為小型事務(wù)所,而社會(huì)公眾卻很少注意小型會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的防控,僅關(guān)注大中型會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的研究。因此,對(duì)小型會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制研究成為一個(gè)亟待解決的問(wèn)題。通過(guò)對(duì)HZ會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)流程的分析,具體研究了HZ會(huì)計(jì)師事務(wù)所在承接業(yè)務(wù)階段、審計(jì)計(jì)劃階段、審計(jì)實(shí)施階段和審計(jì)報(bào)告這四個(gè)不同的審計(jì)階段面臨的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。利用審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型分別從重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)的角度對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的成因進(jìn)行剖析,并對(duì)其提出了相應(yīng)的防控措施。針對(duì)HZ會(huì)計(jì)師事務(wù)所具體情況提出了優(yōu)化風(fēng)險(xiǎn)控制的措施,為HZ會(huì)計(jì)師事務(wù)所管理層在控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)方面提供了一定參照。希望對(duì)HZ會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防控課題的研究能夠引起事務(wù)所管理層對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制的重視,提高事務(wù)所審計(jì)質(zhì)量,為HZ會(huì)計(jì)師事務(wù)所做大做強(qiáng)掃除障礙。然而,注冊(cè)會(huì)計(jì)師面臨的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是由多種因素造成的,完全消除審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是不現(xiàn)實(shí)的。但是會(huì)計(jì)師事務(wù)所及簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過(guò)不斷強(qiáng)化自身風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí),可以對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的爆發(fā)起到一定的防范作用。對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所來(lái)說(shuō),強(qiáng)化事務(wù)所審計(jì)質(zhì)量?jī)?nèi)部控制是降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵因素。但是要從源頭上控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn),還需要提高客戶管理層風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、設(shè)計(jì)運(yùn)行有效的內(nèi)部控制制度以及完善注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)環(huán)境等諸多社會(huì)因素。
【關(guān)鍵詞】：會(huì)計(jì)師事務(wù)所 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn) 風(fēng)險(xiǎn)控制 完善措施
【學(xué)位授予單位】：遼寧大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2015
【分類號(hào)】：F239.4
【目錄】：

• 摘要4-5
• Abstract5-9
• 緒論9-14
• 0.1 研究背景9
• 0.2 研究意義9-10
• 0.3 文獻(xiàn)綜述10-12
• 0.3.1 國(guó)外研究現(xiàn)狀10-11
• 0.3.2 國(guó)內(nèi)研究現(xiàn)狀11-12
• 0.4 研究?jī)?nèi)容與方法12-14
• 1 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的基本理論14-19
• 1.1 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的含義和特征14-15
• 1.1.1 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的含義14
• 1.1.2 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)14-15
• 1.2 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型15-17
• 1.2.1 傳統(tǒng)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型16
• 1.2.2 現(xiàn)代審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型16
• 1.2.3 現(xiàn)代審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型的優(yōu)勢(shì)16-17
• 1.3 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制的相關(guān)理論17-19
• 1.3.1 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制的概念及意義17-18
• 1.3.2 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制應(yīng)達(dá)到的目標(biāo)18-19
• 2 HZ會(huì)計(jì)師事務(wù)所基本情況及風(fēng)險(xiǎn)控制現(xiàn)狀19-30
• 2.1 HZ會(huì)計(jì)師事務(wù)所基本情況19-23
• 2.1.1 HZ會(huì)計(jì)師事務(wù)所簡(jiǎn)介19-20
• 2.1.2 HZ會(huì)計(jì)師事務(wù)所組織形式20-21
• 2.1.3 HZ會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制形式21-22
• 2.1.4 HZ會(huì)計(jì)師事務(wù)所職業(yè)道德控制形式22-23
• 2.2 HZ會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制現(xiàn)狀23-30
• 2.2.1 HZ會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制流程23-25
• 2.2.2 業(yè)務(wù)承接階段的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制現(xiàn)狀25-26
• 2.2.3 審計(jì)計(jì)劃階段的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制現(xiàn)狀26-27
• 2.2.4 審計(jì)實(shí)施階段的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制現(xiàn)狀27-28
• 2.2.5 審計(jì)報(bào)告階段的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制現(xiàn)狀28-30
• 3 HZ會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)成因分析30-36
• 3.1 從重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)因素分析審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)成因30-33
• 3.1.1 被審計(jì)單位外部環(huán)境的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)30-31
• 3.1.2 被審計(jì)單位內(nèi)部環(huán)境的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)31-32
• 3.1.3 被審計(jì)單位內(nèi)部控制缺陷32-33
• 3.2 從檢查風(fēng)險(xiǎn)因素分析審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的成因33-36
• 3.2.1 會(huì)計(jì)師事務(wù)所行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)壓力33-34
• 3.2.2 注冊(cè)會(huì)計(jì)師專業(yè)勝任能力不足34
• 3.2.3 審計(jì)期望差距的存在34-36
• 4 完善HZ會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制的建議36-41
• 4.1 針對(duì)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)因素提出的建議36-38
• 4.1.1 謹(jǐn)慎選擇被審單位36
• 4.1.2 全面衡量和評(píng)價(jià)被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)環(huán)境36-37
• 4.1.3 全面評(píng)估被審計(jì)單位內(nèi)部控制制度37-38
• 4.2 針對(duì)檢查風(fēng)險(xiǎn)因素提出的建議38-41
• 4.2.1 會(huì)計(jì)師事務(wù)所自覺(jué)抵制行業(yè)內(nèi)不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)38-39
• 4.2.2 注冊(cè)會(huì)計(jì)師提高自身綜合素質(zhì)39
• 4.2.3 努力縮小社會(huì)公眾與審計(jì)人員的期望差39-41
• 結(jié)束語(yǔ)41-42
• 參考文獻(xiàn)42-44
• 致謝44-45

【參考文獻(xiàn)】

中國(guó)期刊全文數(shù)據(jù)庫(kù) 前8條

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  本文關(guān)鍵詞：HZ會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制研究，，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

本文編號(hào)：382655